Ухвала суду № 53669129, 16.11.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/7309/15-к

Провадження № 1-кс/265/1537/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

16 листопада 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Мельник  І.Г.,при секретарі Ждановій І.О., за участю прокурора Калюжної Т.С., старшого слідчого Старик В.А. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітана міліції податкової міліції Старик В.А., погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області молодшим радником юстиції Калюжною Т.С., про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні АТ «УкрСиббанк»,-

В С Т А Н О В И В:

11 листопада 2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану міліції податкової міліції Старик В.А., погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області молодшим радником юстиції Калюжною Т.С., про здійснення тимчасового доступу до речей і документів,які знаходяться у володінні АТ «УкрСиббанк».

Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначає, що невстановлені службові особи ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» (ЄДРПОУ 33653812) зареєстрованого за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, б-р. Б. Хмельницького, буд. 24-А, в період з 01.01.2013 року по 01.01.2014 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків у 2013 році сформували «сумнівний» податковий кредит з ПДВ, провівши безтоварні (документальні) господарські операції щодо надання товарів (робіт, послуг) з підприємствами які мають ознаки «транзитності», а саме з ТОВ «Лоллікат» (ЄДРПОУ 37432407) та ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148), в порушення вимог Податкового кодексу України, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 3 111 194 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі.

Відповідно до наданих Жовтневою ОДПІ м. Маріуполя ГУ Міндоходів у Донецькій області даних щодо результатів автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів відносно податкового кредиту з ПДВ, ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» (ЄДРПОУ 33653812) впродовж 2013 року сформувало від ТОВ «Лоллікат» (ЄДРПОУ 37432407) сумнівний податковий кредит з ПДВ у розмірі 2 286 874 грн., у т.ч. у квітні 2013 року - 131 088,75 грн., у травні 2013 року - 1 213 382,14 грн., у червні 2013 року - 856 537,91 грн., у вересні 2013 року - 85 867,1 грн., від ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) у розмірі 824 320 грн., у т.ч. у вересні 2012 року - 237 509 грн., у січні 2013 року - 586 811 грн., дані безтоварні (документальні) господарські операції щодо надання товарів (робіт, послуг) призвели до заниження податку на додану вартість, який підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за період з 01.01.2013 року по 01.01.2014 року в сумі 3 111 194 грн.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ст. 212 ч. 3 КК України.

По кримінальному провадженню № 42014050000000650 у порядку ст.ст. 276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалося.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 22.11.2013 за №481/2205/37432407 ДПІ у Дарницькому районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено акт «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб'єкта господарювання ТОВ «Лоллікат» (ЄДРПОУ 37432407) за період діяльності з 01.01.2013р. по 31.10.2013р.» у зв'язку із незнаходженням ТОВ «Лоллікат» за місцем реєстрації, також в висновках даного акту вказано, що директор ТОВ «Лоллікат» ОСОБА_5 не причетний до створення та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Лоллікат» та, що дане підприємство зареєстровано на втрачений ОСОБА_5 паспорт.

Також в ході досудового розслідування було встановлено, що 31.01.2014 року за № 39/14-03-22-08/34707148 ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області було складено акт «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб'єкта господарювання ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) щодо підтвердження господарських відносин з платниками податків контрагентами - постачальниками за період січень, лютий, травень, жовтень 2013 року та контрагентами - покупцями за період жовтень 2013 року». В даному акті вказано, що у січні 2013 року ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» мало фінансово-господарські взаємовідносини по придбанню товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Спецмонтаж-СВ» на суму ПДВ в розмірі 586 811,52 грн. В висновках акту вказано, що за період січень, лютий, травень, жовтень 2013 року в діяльності ТОВ «Спецмонтаж-СВ» вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди контрагентам з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту та взаємовідносини ТОВ «Спецмонтаж-СВ» з підприємствами контрагентами не мають реального товарного характеру.

Також згідно акту № 225/14-03-22-08/34707148 від 19.05.2014 року складеного працівниками ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків контрагентами - постачальниками за період листопад, грудень 2012 року, за період січень, лютий, травень, вересень 2013 року та контрагентами - покупцями за період грудень 2013 року» вбачається, що у листопаді, грудні 2012 року та у вересні 2013 року ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» мало фінансово-господарські взаємовідносини по придбанню товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Спецмонтаж-СВ» на загальну суму ПДВ 787 302, 24 грн. В даному акті вказано на те, що ТОВ «Спецмонтаж-СВ» здійснювало проведення транзитних фінансових потоків спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру.

ОУ ГУ ДФС у Донецькій області було проведено аналіз податкової звітності ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» в результаті чого було встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» в період 2014-2015 р.р. ухиляються від сплати податків в особливо великому розмірі, мінімізуючи податкові зобов'язання і необґрунтовано завищують податковий кредит, використовуючи реквізити нових «фіктивних» суб'єктів господарювання та їх банківські рахунки, шляхом укладення безтоварних операцій, а саме ТОВ «Підприємство Маст-Буд» в період з 01.01.2014 р. по поточну дату формують податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Промтехелектро-Юг» (ЄДРПОУ 33797817), ТОВ «Мерктус» (ЄДРПОУ 35819575), ТОВ «Арт Інвест КД» (ЄДРПОУ 38905295), ТОВ « ТБ «Алкор» (ЄДРПОУ 38964753) .

В ході проведення аналізу податкової звітності АІС «Податковий блок» ДФС України по ТОВ «Лоллікат» (ЄДРПОУ 37432407), ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148), ТОВ «Промтехелектро-Юг» (ЄДРПОУ 33797817), ТОВ «Мерктус» (ЄДРПОУ 35819575), ТОВ «Арт Інвест КД» (ЄДРПОУ 38905295), ТОВ «Алкор» (ЄДРПОУ 38964753) звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг).

Вказані факти, дають підстави вважати, що вищезазначені підприємства створені та здійснювали фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам та створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

Відповідно до бази даних АІС «Податковий блок» ДФС України, звітності та інших джерел інформації, одержаних в ході проведення дослідження, встановлено укладання цивільно-правових відносин та проведення безтоварних операцій, спрямованих на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування податкового кредиту.

Таким чином, можливо зробити висновок, що ТОВ «Лоллікат» (ЄДРПОУ 37432407), ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148), ТОВ «Промтехелектро-Юг» (ЄДРПОУ 33797817), ТОВ «Мерктус» (ЄДРПОУ 35819575), ТОВ «Арт Інвест КД» (ЄДРПОУ 38905295), ТОВ «Алкор» (ЄДРПОУ 38964753) не постачали ТМЦ (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» тобто, операції купівлі-продажу ТМЦ (робіт,послуг) фактично не здійснювалось.

На теперішній час встановити фактично здійснення оплати за ТМЦ (роботи, послуги) та отримання грошових коштів за подальшу реалізацію ТМЦ від ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» (ЄДРПОУ 33653812) неможливо, окрім, як надання тимчасового доступу до банківських документів ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» (ЄДРПОУ 33653812) з їх вилученням. Надання вказаних відомостей необхідні для встановлення факту отримання та сплати, або відсутності сплати та отримання з боку ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» (ЄДРПОУ 33653812) грошових коштів за фактично неіснуючих фінансово-господарських операцій.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» (ЄДРПОУ 33653812) відкрито рахунок: №26007201308904 в банківській установі ПАТ «УкрСиббанк» (МФО 351005)

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» (ЄДРПОУ 33653812), які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), за адресою: м. Маріуполь, вул. Леніна, буд. 74, серед яких: заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі, відомості про рух коштів, що свідчать про обіг коштів по рахунках за період з 01.01.2013 року по теперішній час.

Вказані документи з відомостями щодо обставин відкриття та функціонування рахунків ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» (ЄДРПОУ 33653812) в оригіналах та в одному екземплярі перебувають лише в приміщенні та у службових осіб банківської установи, у зв'язку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах, які знаходяться у банківській установі містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення.

Документи, які перебувають у робітників вказаної банківської установи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

При проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно відомостей, що закріплені в банківських рахунках, будуть встановлені факти перерахування грошей на рахунки підприємств, які можуть бути не відображені у податковому обліку підприємства, встановлений факт зняття готівкових грошових коштів службовими особами вказаних підприємств, а також факт не перерахування грошових коштів на банківські рахунки підприємств, які відображені у документах податкової звітності.

Банківські документи ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» (ЄДРПОУ 33653812) мають значення для встановлення фактичних даних про обіг коштів по рахунках, осіб, які використовували рахунки та були відповідальними за здійснення фінансових операцій, дати відкриття рахунків, дати та часу зарахування/списання коштів, зняття грошових коштів тощо.

Відомості, що містяться в банківських документах «Підприємство «Маст-Буд» (ЄДРПОУ 33653812) використовуватимуться, як докази факту прикриття незаконної діяльності для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість діючими підприємствами "реального сектору економіки" з метою умисного ухилення від сплати податків, а також іншим способом, ніж вилучення речей та документів зазначених в клопотанні підприємств, неможливо довести обставини відкриття та використання вказаних рахунків з метою зняття готівкових грошових коштів, перерахування безготівкових коштів у якості оплати товарно-матеріальних цінностей, виплат позик тощо.

Зазначені документи ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» (ЄДРПОУ 33653812) необхідно вилучити в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) оскільки вони необхідні для експертного дослідження, встановлення факту перерахування грошових коштів або його спростування, використання під час проведення податкових та інших перевірок законної діяльності підприємства, такий доступ та вилучення необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей.

Відповідно до ст.60 Закону України "Про банки і банківську діяльність" - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" - інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі і документи ТОВ "Євро Нива Інвест", які перебувають у володінні АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005).

Слідчий Старик В.А. у судовому засіданні клопотання підтримав, дав пояснення, аналогічні наведеним у клопотанні.

Вислухавши слідчого та прокурора, якій також підтримав клопотання слідчого та просив його задовольнити, дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно до положень ч. 5, 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Матеріалами клопотання встановлено, що на даний час слідчим відділом кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42014050000000650 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України.

У судовому засіданні доведені достатні підстави вважати, що зазначені документи взаємовідносин ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» (код ЄДРПОУ 33653812) з іншими підприємствами необхідно вилучити у АТ «УкрСиббанк» (код МФО 351005) оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, такий доступ та вилучення необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей.

Приймаючи до уваги, що іншими способами довести ці обставини неможливо, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітана міліції податкової міліції Старик В.А., погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області молодшим радником юстиції Калюжною Т.С., про здійснення тимчасового доступу до речей і документів,які знаходяться у володінні АТ «УкрСиббанк» - задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу фінансових розслідувань слідчого управління ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Старик В.А. тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005) за адресою: м. Маріуполь, вул. Леніна, будинок 74, а також надати можливість вилучити належно засвідчені їх копії, а саме:

● документи, які містяться у справах клієнта і стосуються відкриття та обслуговування рахунку: ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» (ЄДРПОУ 33653812) рахунок №26007201308904, а також інших рахунків вказаного підприємства, у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі тощо за період з 01.01.2013 року по поточну дату;

● інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 01.01.2013 по поточний час по рахунку: ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» (ЄДРПОУ 33653812) рахунок № 26007201308904

● доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтом банку за період з 01.01.2013 року по поточну дату.

Зобов'язати службових осіб АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005) надати старшому слідчому першого відділу фінансових розслідувань слідчого управління ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Старик В.А. вищевказані документи в оригіналах з можливістю вилучення належно завірених їх копій у повному обсязі.

Строк дії ухвали з 16 листопада 2015 року по 15 грудня 2015 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітана міліції податкової міліції Старик В.А має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначеного транспортного засобу.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Мельник І.Г.