Ухвала суду № 53619589, 18.11.2015, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/13630/15-к

Провадження №1-кс/263/6274/2015

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 листопада 2015 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Хараджа Н.В., за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В., розглянувши матеріали клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В. про дозвіл на обшук у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015050000000069 від 23.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИЛА:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В. звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про проведення обшуку у нежитловому приміщенні яке розташоване за адресою: м. Київ, вул. Сирецька 25-А.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по цих матеріалах, заслухав думку прокурора, який підтримав клопотання, приходжу до висновку про наступне.

Досудовим розслідуванням встановлено, що першим відділом кримінальних розслідувань CУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015050000000069 від 23.09.15 року відносно невстановлених службових осіб ТОВ «Мастер кабель Україна» (код ЄДРПОУ 37841178), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, в ході якого встановлено, що у період з 01.01.2014 по 01.09.2015, невстановлені службові особи ТОВ «Мастер кабель Україна» (ЄДРПОУ 37841178), здійснюючи свою діяльність за адресою: Донецька обл., м. Макіївка, вул. Степана Разіна, 2/43, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у шляхом маніпулювання найменуванням товарів, задіявши підконтрольні підприємства ТОВ «Інтерелектро-2010», ТОВ «Альянсенергоресурс», ТОВ «Пласт кабель», ТОВ «Альянсцентренерго», ТОВ «Мовмакеєвоптторг», ТОВ «Ромензбут», ТОВ «Роменторгплюс» та ТОВ «Ванзубр», безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість від ТОВ «ВМ-Охтиртек», ТОВ «Роменпрогрес» у розмірі 4 535 655,76грн., що свідчить про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі.

Встановлено, що ТОВ «Мастер кабель Україна» з січня по травень 2015 р. в податкових накладних відображає придбання кабельної продукції у ТОВ «ВМ-Охтиртек», яке згідно податкових накладних відображає придбання даної продукції по ланцюгу у ТОВ «Ромензбут», ТОВ «Роменпрогрес», ТОВ «Роменторгплюс», які, у свою чергу, не здійснюють придбання кабельної продукції, а формують податковий кредит лише від виробника курячого м'яса та напівфабрикатів ПАТ «Миронівський хлібопродукт». У подальшому встановлено, що з травня по серпень 2015 року ТОВ «Мастер кабель Україна» формувало податковий кредит за рахунок придбання маркетингових послуг та навантажувально-розвантажувальних робіт від ТОВ «Ромензбут», ТОВ «Роменпрогрес», ТОВ «Роменторгплюс», ТОВ «Ванзубр», втім, згідно реєстру податкових накладних дані підприємства формували податковий кредит тільки від ПАТ «Миронівський хлібопродукт». Невстановлені службові особи ТОВ «Мастер кабель Україна» аналогічну схему ухилення від сплати податків використовували у 2014 році, використовуючи реквізити підконтрольних підприємств ТОВ «Альянсенергоресурс», ТОВ «Пласт кабель», ТОВ «Альянсцентренерго», ТОВ «Мовмакеєвоптторг».

Таким чином, ТОВ «Мастер кабель Україна» не здійснювало придбання кабельної продукції та не використовувало послуги та роботи від ТОВ «Ромензбут», ТОВ «Роменпрогрес», ТОВ «Роменторгплюс», ТОВ «Ванзубр», ТОВ «Альянсенергоресурс», ТОВ «Пласт кабель», ТОВ «Альянсцентренерго», ТОВ «Мовмакеєвоптторг», оскільки дані суб'єкти господарювання не є виробниками та не мають придбання ТМЦ, робіт та послуг по ланцюгу, тобто, операції купівлі-продажу ТМЦ (робіт, послуг) фактично не здійснювались.

Встановлено, що документи бухгалтерського обліку, податкової звітності, чорнові записи, комп'ютерна техніка, печатки та штампи підприємств задіяних у схемі ухилення від сплати податків знаходиться у нежитловому приміщенні, розташованого за адресою: м. Київ, вул. Сирецька 25-А, за вказаною адресою знаходяться офісні та складські приміщення ТОВ «Мастер кабель Україна».

Згідно загальнодоступної інформації в Інтернет-ресурсі встановлено офіційний сайт (http://master-cable.com.ua/kontakty.html) ТОВ «Мастер кабель Україна», на якому зазначено, що головний офіс підприємства розташований за адресою: м. Київ, вул. Сирецька 25-А.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборони відчуження об'єктів нерухомого майна щодо об'єкта нерухомого майна №46882293 від 04.11.2015 встановлено, що права власності за адресою: м. Київ, вул. Сирецька 25-А у Реєстрі прав власності на нерухоме майно відсутні.

Прокурор зауважує, що вилучення оригіналів первинної документації по фінансово-господарським взаємовідносинам вище викладених підприємств, які знаходяться за адресою: м. Київ, вул. Сирецька 25-А, оскільки виходячи з загальних норм та правил ведення господарської діяльності, бухгалтерські первинні документи в одному екземплярі зберігаються у кожної зі сторін таких взаємовідносин, необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей, які будуть використані як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, на підставі чого звернувся з даним клопотання про надання дозволу на проведення обшуку за вказаною адресою з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також з метою відшукання і вилучення документів та предметів, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Мастер кабель Україна» (ЄДРПОУ 37841178) та інших підприємств що не зареєстровані за вказаною адресою за період з 01.01.2014 по теперішній час, а саме: документів щодо формування та сплати податкових зобов'язань з ПДВ, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, форми КБ-2 та КБ-3, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (ТМЦ, виконання робіт, техніки яка орендувалась для виконання робіт), вантажно-супровідних документів, ТТН, рахунків, довіреностей, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), реєстраційні документи, сертифікати якості, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної та реалізованої продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням виду товарів, тоннажу, держ. номери автотранспорту та ПІБ водія), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, довіреності на окремих осіб, тендерну документацію, чорнові нотатки, мобільні телефони які використовуються в противоправній діяльності, печатки та штампи підприємств які не зареєстровані за вказаною адресою грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, комп'ютерної техніки, а також інших носіїв інформації, де в електронному вигляду можуть знаходитись документи вказаних підприємств.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відомості, як містяться у відшукуваних речах та документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Оскільки наявні достатні підстави вважати, що у офісних та складських приміщеннях ТОВ «Мастер кабель Україна», які розташовані за адресою: м. Київ, вул. Сирецька 25-А, можуть знаходитись предмети та речі, які в подальшому можуть бути використані в якості доказів у вказаному кримінальному провадженні, з метою об'єктивного та всебічного розслідування, виявлення та фіксації відомостей про обставини скоєння кримінального правопорушення, клопотання прокурора підлягає задоволенню, проте частковому лише в межах вказаного кримінального провадження №32015050000000069 від 23.09.2015 року, оскільки суд вважає не доведеним імовірність знаходження зазначених прокурором грошових коштів, здобутих злочинним шляхом, які підлягають вилученню, за вказаною адресою, їх значення та відношення до розслідуваного кримінального провадження, яке було розпочатого за фактом ухилення від сплати податків.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст.234, 235 КПК України, суддя, -

УХВАЛИЛА:

Клопотання задовольнити частково.

Дозволити слідчим CУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області проведення обшуку у нежитловому приміщенні, яке розташоване за адресою: м. Київ, вул. Сирецька 25-А, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також з метою відшукання і вилучення документів та предметів, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Мастер кабель Україна» (ЄДРПОУ 37841178) та інших підприємств що не зареєстровані за вказаною адресою за період з 01.01.2014 по теперішній час, а саме: документів щодо формування та сплати податкових зобов'язань з ПДВ, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, форми КБ-2 та КБ-3, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (ТМЦ, виконання робіт, техніки яка орендувалась для виконання робіт), вантажно-супровідних документів, ТТН, рахунків, довіреностей, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), реєстраційні документи, сертифікати якості, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної та реалізованої продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням виду товарів, тоннажу, держ. номери автотранспорту та ПІБ водія), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, довіреності на окремих осіб, тендерну документацію, чорнові нотатки, мобільні телефони які використовуються в противоправній діяльності, печатки та штампи підприємств які не зареєстровані за вказаною адресою, комп'ютерної техніки, а також інших носіїв інформації, де в електронному вигляду можуть знаходитись документи вказаних підприємств.

В задоволенні інших вимог відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.В. Хараджа