Постанова № 5359374, 23.09.2009, Київський районний суд м. Полтави

Справа № 4-412\09

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 вересня 2009 року суддя Київського районного суду м. Полтави

Васильєва Л.М. розглянувши подання ст. слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Полтавській області майора податкової міліції Гаращук О.В., про призначення позапланової виїзної документальної перевірки органами державної податкової служби України ПП " Промоптіма ",-

В С Т А Н О В И В:

Ст. слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Полтавській області майор податкової міліції Гаращук О.В. звернувся до суду з подання про призначення позапланової виїзної перевірки ПП

« Промотптіма ».

Посилався на те, що 04.12.08 була порушена кримінальна справа за ознаками за ч.2 ст. 205 КК України за фактом вчинення у період 2006-2008 р.р. ОСОБА_1 за попередньою змовою з ОСОБА_2 фіктивного підприємництва, а саме створення з метою приховування незаконної діяльності субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), а саме: ТОВ «КРК Будсервіс» (м. Київ, код ЄДРПОУ 33745334), ПП «Оіл-ролс» (м. Київ, код ЄДРПОУ 34695960), ПП «Профіт-капітал» (м. Київ, код ЄДРПОУ 35136231), ПП «Атлант сервіс груп ХХІ» (м. Київ, код ЄДРПОУ 35481724), ПП «Адепт-сервіс» (м. Київ, код ЄДРПОУ 34531926), які використовувались для транзиту та конвертації грошових коштів за винагороду у вигляді відсотків від кількості проконвертованих коштів, в результаті чого державі завдана велика матеріальна шкода.

12.12.2008 року на підставі постанови Київського районного суду м.Полтави було проведено обшук в м. Кременчук по вул. Московська, 6, в ході якого вилучені документи фінансово-господарської діяльності ПП «Промоптіма» (м. Кременчук, код ЄДРПОУ 32451053), що вказували на ведення фінансово-господарської діяльності з залученням ПП «Профіт-капітал», створеного ОСОБА_1 та ОСОБА_2 Сума взаємовідносин ПП «Промоптіма» з підприємством ПП «Профіт-капітал» склала близько 25 млн. грн.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_3, який зареєстрований директором ПП "Профіт капітал", показав, що фінансово-господарською діяльністю він не займався, ніяких угод від імені ПП "Профіт капітал" він не укладав, товарів (робіт та послуг) не закуповував та не продавав. Також він повідомив, що для ведення фінансово-господарської діяльності даного підприємства нікого не уповноважував.

ПП «Промоптіма » документально відображаючи фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Профіт-капітал», які полягали в незаконній конвертації грошових коштів та мінімізації доходів, ухилилось від сплати податку на додану вартість на суму близько 4 млн.грн.

Зазначав, що з метою повного, всебічного і обєктивного з»ясування обставин з питань дотримання вимог податкового законодавства необхідне проведення позапланової виїзної документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ПП «Промоптіма » (м. Кременчук, код ЄДРПОУ 32451053) за період з 01.10.2007 року по 31.12.2008 року.

Перевірка буде проводитись працівниками управління податкового контролю юридичних осіб Кременчуцької ОДПІ: головним державним податковим ревізором-інспектором відділу документальних перевірок субєктів господарювання юридичних осіб управління податкового контролю юридичних осіб Пустовіт В.І. та старшим державним податковим ревізором-інспектором відділу документальних перевірок субєктів господарювання юридичних осіб управління податкового контролю юридичних осіб Захарюта С.В., а також управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ДПА у Полтавській області: головним державним податковим ревізором-інспектором відділу організації роботи та моніторингу фінансових операцій управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ДПА у Полтавській області Шостак О.І. та головним державним податковим ревізором-інспектором відділу організації роботи та моніторингу фінансових операцій управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ДПА у Полтавській області Половий А.М.

Позапланову виїзну перевірку необхідно провести на протязі 10 робочих днів з часу видання наказу керівником податкового органу.

За попередні три роки на ПП "Промоптіма" проведені наступні перевірки:

планова комплексна документальна перевірка за період з 01.07.2003 року по 30.03.2006 року (акт перевірки від 22.11.2006 року №641/23-209/32451053), за результатами якої донараховано 9110 грн., в них податок на прибуток в сумі 5328 грн., податок на додану вартість 3782 грн., донараховані суми сплачені в повному обсязі;

виїзна документальна позапланова перевірка з питань правових відносин з ПП "Профіт-капітал", ПП "Оіл Ролс", ПП "Абсоліта-маркет" за період з 01.01.2006 року по 19.01.2009 року, за результатами 20.02.2009 року складено довідку №613/23-209/32451053 за неможливістю проведення перевірки;

невиїзна документальна позапланова перевірка з питань правомірності віднесення до складу податкового кредиту сум податку на додану вартість в результаті взаємовідносин з ПП "Профіт-капітал" за період з 01.01.2008 року по 31.12.2008 року. За результатами перевірки донараховано податку на додану вартість в сумі 4288323 грн., та зменшене відємне значення по ПДВ в сумі 172620 грн. Податкове повідомлення рішення оскаржується в судовому порядку.

Дослідивши надані матеріали суд приходить до висновку, що подання не підлягає задоволенню.

Згідно з п. 1 ч. 1 ст.11 ЗУ « Про державну податкову службу в Україні» ( надалі Закон) органи державної податкової служби, у випадках , в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України мають права на проведення позапланових виїзних перевірок.

Позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка, яка непередбачена в планах роботи органу державної податкової служби і проводиться за наявності хоча однієї із підстав передбачених ч. 2 ст. 11-1 Закону , п. 7 передбачає підставою для проведення виїзної позапланової перевірки, якщо стосовно платника податків ( посадової особи платника податків) у порядку встановленому законом, податковою міліцією заведено оперативно-розшукову справу, у зв»язкку з чим є потреба у проведенні позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності такого платника податку.

Надані матеріали не містять відомостей про те, що є підстави, передбачені п. 7 ч. 1 ст. 11-1 Закону для проведення такої перевірки. Окрім того подання подане до суду слідчим СВ ПМ ДПА в Полтавській області та з метою повного і всебічного, об"єктивного розслідування кримінальної справи. Вказані підстави не передбачені Законом для призначення позапланової виїзної перевірки.

Наявність у справі довідки про те, що у слідчого СВ ПМ ДПА в Полтавській області є підстави передбачені п.7 ч. 2 ст. 11-1 Закону не може розцінюватись , як доказ, який підтверджує наявність заведеної ОРС.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні, -

П О С Т А Н О В И В:

В задоволенні подання ст. слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Полтавській області майора податкової міліції Гаращук О.В., про призначення позапланової виїзної документальної перевірки органами державної податкової служби України ПП " Промоптіма " відмовити.

Суддя Л.М. Васильєва