Ухвала суду № 53554752, 05.11.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/5756/2015

Справа № 428/11204/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 листопада 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., за участю секретаря судового засідання Голуб Т.М., сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзякової Г.А., прокурора прокуратури м. Сєвєродонецька Луганської області Джунь І.В.,

розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду м. Сєвєродонецька клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзякової Г.А., прокурора прокуратури м. Сєвєродонецька Луганської області Джунь І.В., про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзякової Г.А., прокурора прокуратури м. Сєвєродонецька Луганської області Джунь І.В., про тимчасовий доступ до речей та документів.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32015130370000004 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, яке виражається в тому, що службові особи Приватного підприємства «Дінреммонтаж сервіс» (код за ЄДРПОУ 36399469) в період з 01.02.2014 по 31.01.2015 за рахунок нібито виконання субпідрядних робіт від ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053) сформували незаконний схемний податковий кредит на суму понад 556 000 грн. та безпідставно занизили податок на прибуток підприємств на суму 425 500 грн. Загальна сума ухилення від сплати податку 981 584,11 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП "ДІНРЕММОНТАЖ СЕРВІС" виконувало ремонтні роботи на території ПрАТ "Лінник" (код 32292929), про що свідчать договори - підряду № 020202-0132 від 28.01.2014 р.; № 020202-0479 від 28.03.2014 р.; № 020201-0021 від 28.03.2014 р. Відповідно до яких робітники ПП "ДІНРЕММОНТАЖ СЕРВІС" проводили ремонтні роботи на території ПРАТ «Лінник».

Відповідно до договорів - субпідряду № 020202-0132/С від 28.01.2014 р.; № 020202-0479/С від 28.03.2014 р.; № 020201-0021/С від 28.03.2014 р. укладених між ПП "ДІНРЕММОНТАЖ СЕРВІС" та ТОВ "Промхімія" встановлено, що ремонтні роботи на ПРАТ «Лінник», проводили співробітники ТОВ «Промхімія».

Перевезення робітників ПП "ДІНРЕММОНТАЖ СЕРВІС" на підприємство ПРАТ «Лінник» для здійснення ними ремонтних робіт на території ПРАТ «Лінник» здійснювалось ФОП ОСОБА_3 Згідно актів прийому виконаних робіт (послуг) № 1/1 від 31.01.2014 р.; №1/2 від 28.02.2014 р.; № 1/3 від 31.03.2014 р.; № 1/4 від 30.04.2014 р. та договору № 43 від 22.10.2013 року ФОП ОСОБА_3, у період з 03.01.2014 року по 31.01.2014 року; 03.02.2014 р. по 28.02.2014 р.; 03.03.2014 р. по 31.03.2014 р.; 01.04.2014 р. по 30.04.2014 р. ФОП ОСОБА_3 було здійснено перевезення робітників ПП «Дінреммонтаж Сервіс» до об'єкту ПРАТ «Лінник» по маршруту Сєвєродонецьк - «ЛІННИК».

В той же час, за результатами перевірки цього підприємства органами, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства було встановлено ознаки відсутності факту реального здійснення даним підприємством господарської діяльності, що виражається у відсутності на підприємстві трудових ресурсів, для здійснення даного роду операцій, в тому числі з ПП «Дінреммонтаж сервіс». Згідно картки особового рахунку в АІС «Податковий блок», платник податків ТОВ «Промхімія» не знаходиться за адресою реєстрації та не має можливості підтвердити законність формування податкового кредиту, про що свідчить відповідний акт щодо неможливості звірки, складений органами податкової служби за місцем реєстрації підприємства. Також встановлено, що згідно даних ВРЕВ при УДАЇ та реєстраційної служби ТОВ "Промхімія" не має основних фондів (складських приміщень, транспорту) необхідних для здійснення господарської діяльності.

В подальшому, ПП «Дінреммонтаж Сервіс» з метою безпідставного завищення витрат та формування схемного податкового кредиту з податку на додану вартість включило до свого бухгалтерського та податкового обліку в якості субпідрядника ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053) м. Сєвєродонецька, робітники якого нібито виконували роботи на території ПРАТ «Лінник».

Для досягнення завдань кримінального провадження, необхідним є встановлення факту нанесення діями службовими особами збитків державі та визначення їх розміру.

Під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Дінреммонтаж сервіс» з ПРАТ «Лінник» та ТОВ «Промхімія» повинні бути складені первинні документи у відповідності до вимог чинного законодавства, та із дотриманням публічного порядку, встановленого Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. №996-XIV.

Також ст. 2 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» зазначено, що сфера дії Закону поширюється на всіх юридичних осіб створених відповідно до законодавства України, незалежно від їх організаційно-правових форм власності, які зобов'язані вести бухгалтерський облік та подавати фінансову звітність згідно з законодавством. Виходячи з вимог п.2 ст.3 цього ж Закону бухгалтерський облік є обов'язковим видом облік, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірних, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку.

Необхідність підтвердження господарських операцій первинними документами визначена п.1.2 ст. 1, п.2.1 ст.2 положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95 р., згідно якого первинні документи - це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації на їх проведення.

Вказані відомості та документи необхідні для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

У клопотанні ставиться питання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів ПП «Дінреммонтаж сервіс» (код 36399469), юридична адреса: 93400, Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Гагаріна, буд. 109/А, кв. 52, а саме до оригіналів документів та інших носіїв інформації, що знаходяться у ПП «Дінреммонтаж сервіс» (код 36399469), які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ТОВ «Промхімія» (код 37564053) та ПрАТ "Лінник" (код 32292929), за період за 01.01.2014 року по 31.12.2014 року.

Заслухавши слідчого, прокурора, які в судовому засіданні повністю підтримали вимоги, викладені в клопотанні, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ПП «Дінреммонтаж сервіс». Отже, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 110, ст. ст. 159, 162- 165, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзякової Г.А., прокурора прокуратури м. Сєвєродонецька Луганської області Джунь І.В., про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Зобов'язати ПП «Дінреммонтаж сервіс» (код 36399469), юридична адреса: 93400, Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Гагаріна, буд. 109/А, кв. 52, надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області, старшому лейтенанту податкової міліції Лємзяковій Ганні Андріївні або за її письмовим дорученням працівникам оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області лейтенанту податкової міліції Волкову Ігорю Валентиновичу та оперуповноваженому ОУ ДПІ у м.Сєвєродонецьку Маркову Вадиму Володимировичу, або іншим працівникам податкової міліції тимчасовий доступ до оригіналів документів та інших носіїв інформації, що знаходяться у ПП «Дінреммонтаж сервіс» (код 36399469), які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ТОВ «Промхімія» (код 37564053) та ПрАТ "Лінник" (код 32292929), за період за 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, а саме:

договори - підряду № 020202-0132 від 28.01.2014 р.; № 020202-0479 від 28.03.2014 р.; № 020201-0021 від 28.03.2014 р. з додатками, та додатковими угодами до них, укладені між ПП "ДІНРЕММОНТАЖ СЕРВІС" та ПРАТ «Лінник»; акти Форми КБ-2В «Прийому виконаних робіт»; договори - субпідряду № 020202-0132/С від 28.01.2014 р.; № 020202-0479/С від 28.03.2014 р.; № 020201-0021/С від 28.03.2014 р. з додатками, та додатковими угодами до них, укладених між ПП "ДІНРЕММОНТАЖ СЕРВІС" та ТОВ "Промхімія"; акти Форми КБ-2В «Прийому виконаних робіт»; податкові накладні;

контракти, договори з додатками, та додатковими угодами до них, специфікації до них, комерційні пропозиції між ПП «Дінреммонтаж (код 36399469) та ПрАТ "Лінник" (код 32292929), за 2014 р. на підставі яких у подальшому в якості субпідрядника було залучено ТОВ «Промхімія» (код 37564053);

контракти, договори з додатками, та додатковими угодами до них, специфікації до них, комерційні пропозиції між ПП «Дінреммонтаж (код 36399469), ПрАТ "Лінник" (код 32292929) та ТОВ «Промхімія» (код 37564053) за 2014 р.., з можливістю їх вилучення.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В. І. Луганський