Ухвала суду № 53553997, 29.09.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/4785/2015

Справа № 428/9719/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 вересня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Циганок А.В., за участю слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1,

розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду звернувся слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в обґрунтування якого зазначив наступне.

В провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області знаходиться кримінальне провадження №32015130000000040 від 14.04.2015 р. стосовно службових осіб ТОВ «Луганський м'ясокомбінат» за фактом ухилення від сплати податків за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи TOB «Луганський м'ясокомбінат» (код ЄДРПОУ 05507034, податкова адреса: м. Луганськ, вул. Лутугинська, б. 119) в період з червня 2014 р. по червень 2015 р., здійснюючи господарську діяльність на території, яка тимчасово непідконтрольна Україні, придбали на контрольованій Україною території у ПП «Транссервис» (код ЄДРПОУ 31291987, податкова адреса: АДРЕСА_1) сировину (куряче м'ясо) в кількості 475 тон вартістю 12,2 млн. грн., яку використали для виробництва власної продукції. В подальшому службові особи TOB «Луганський м'ясокомбінат» реалізували вироблену з вказаної сировини продукція на території, яка тимчасово непідконтрольна Україні.

При цьому службові особи ТОВ «Луганський м'ясокомбінат» в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п.201.6 ст.201 р.V Податкового кодексу України, пп. 1, 2, 7 і 9 п. 3 розділу V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України 23 вересня 2014 року №966 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 23 січня 2015 року №13), не надали до податкового органу обов'язкову податкову звітність, завдяки чому не задекларували кошти, отримані від реалізації виробленої власної продукції у вказаний період, що призвело до заниження зобов'язань з податку па додану вартість та ненадходження до бюджету України грошових коштів у розмірі 2 274,9 тис. грн.

Сума спричинених державі збитків підтверджена податковим дослідженням управління податкового та митного аудиту ГУ ДФС у Луганській області (вих. від 10.08.2015 № 119/12-32-22-00).

Згідно з матеріалами досудового розслідування ПП «Транссервис» у період взаємовідносин використовувався рахунок: №2600110984, який відкрито в ЛОДАТ «ОСОБА_3 АВАЛЬ», МФО 304007, що знаходяться за адресою: м. Сєвєродонецьк, пр. Хіміків, 46/15.

Початок господарських взаємовідносин між ТОВ «Луганський м'ясокомбінат» та ПП «Транссервис» обумовлений укладенням договору від 02.01.2014 р. №2, за яким TOB «Луганський м'ясокомбінат» придбавало товар. Відповідно до договору від 02.01.2014 р. №2 між TOB «Луганський м'ясокомбінат» (покупець) та ПП «Транссервис» (продавець) період господарських взаємовідносин починається з січня 2014 року. Розрахунки за придбаний товар відповідно до п.3.2. договору від 02.01.2014 р. №2 повинні проводитись у безготівковій формі впродовж десяти банківських днів з моменту приймання покупцем товарів.

В матеріалах досудового розслідування також наявний запит від 06.08.2015 р. №1209/12-32-07, направлений оперативним управлінням ГУ ДФС у Луганській області на адресу ПП «Транссервис», про надання копій документів щодо господарських та фінансових взаємовідносин з ТОВ «Луганський м'ясокомбінат» та відповідь ПП «Транссервис» від 13.08.2015 р. №214, в якій надано лише часткові відомості про взаємовідносини між ПП «Транссервис» та ТОВ «Луганський м'ясокомбінат» без надання витребуваних копій документів, які б містили інформацію про рух грошових коштів по банківських рахунках підприємств, терміни, розміри та номерів рахунків, по яких здійснювались перерахування грошових коштів ТОВ «Луганський м'ясокомбінат» на адресу ПП «Транссервис» за придбаний товар, при цьому підтверджується факт регулярних розрахунків, починаючи з січня 2014 р..

Зважаючи на зазначене, розрахунки між ТОВ «Луганський м'ясокомбінат» та ПП «Транссервис» могли здійснюватися у період починаючі з січня 2014 р. по теперішній час.

У зв'язку з викладеним, фактичну дату завершення розрахунків іншим шляхом, ніж отриманням інформації про рух грошових коштів по рахункам ПП «Транссервис», встановити неможливо, оскільки вказана інформація знаходиться тільки безпосередньо у розпорядженні відповідної банківської установи.

Відомості про періодичність використання банківських рахунків, у тому числі через системи «Клієнт-банк». «Інтернет-банкінг», «Мобільний банкінг» має значення для доказування можливості посадових осіб ТОВ «Луганський м'ясокомбінат» подавати обов'язкову податкову звітність безпосередньо на підконтрольній території України або дистанційно з використанням телекомунікаційних послуг операторів стаціонарного, мобільного телефонного зв'язку та провайдерів мережі Інтернет.

У зв'язку з тим, що вказані документи можуть бути використані як докази винуватості в суді, існує загроза їх знищення зацікавленими особами ПП «Транссервис», у тому числі не виключається можливість вчинення впливу зазначених зацікавлених осіб на службових осіб банку, з метою знищення вказаних документів.

У зв'язку з тим, що документи вказаного підприємства, які знаходяться в установі банку, мають значення для виконання завдань кримінального провадження, можуть бути використані у якості доказів під час досудового розслідування, а іншими способами отримати відомості про рух грошових коштів по рахункам ПП «Транссервис» неможливо, оскільки вони містять охоронювану законом таємницю, є необхідність отримати дозвіл на тимчасовий доступ до:

юридичних справ про відкриття та супроводження рахунку №2600110984 (усі види валют), який належать ПП «Транссервис» (код за ЄДРПОУ 31291987) за період з 01.01.2014 р. по теперішній час;

карток із взірцями підписів та відбитку печатки, які подавались при відкритті рахунку №2600110984 (усі види валют), який належить ПП «Транссервис» (код за ЄДРПОУ 31291987) та за період з 01.01.2014 р. по теперішній час;

реєстрів руху грошових коштів по рахунку ПП «Транссервис» (код за СДРПОУ 31291987) №2600110984 (усі види валют) на паперовому та електронному носіях по кредитовим і дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів, найменуванням та сум платежів, МФО банку відправника, а також з обов'язковою вказівкою дати і точного часу платежу, залишку грошових коштів на початок і кінець робочого дня за період з 01.01.2014 р. по теперішній час;

відомостей видачі електронних ключів до управління зазначеними рахунками, відомостей про закріплення логінів та паролів для доступу до рахунків, договорів про підключення до системи «Клієнт-банк», «Інтернет-банкінг», «Мобільний банкінг», актів виконаних робіт, па паперовому та електронному носіях за період з 01.01.2014 р. по теперішній час;

роздруківки статистичних даних про користування зазначеним рахунком ПП «Транссервис» (код за ЄДРПОУ 31291987) шляхом доступу через системи «Клієнт- банк», «Інтернет-банкінг», «Мобільний банкінг» із зазначенням номерів телефонів, ІР-адрес компютерів, з яких проходило з'єднання з системами, надсилання SMS, дат та часу доступу (похвилинно), логіків, паролів, електронних ключів, LOG-файлів на паперовому та електронному носіях за весь період з 01.01.2014 р. по теперішній час;

договорів, заяв, ордерів, платіжних доручень, довіреностей на розпорядження рахунками, чеків чекової книжки на зняття грошових коштів з вказаних рахунків, довіреностей на одержання грошових коштів, документів, які підтверджують внесення готівки на розрахункові рахунки або зняття, списання, перерахування грошових коштів, актів прийому-передачі та кредитних угод з додатками, що складені або діяли в період з 01.01.2014 р. по теперішній час, та мають відношення до ПП «Транссервис» (код за ЄДРПОУ 3 1291987),

які знаходяться у володінні та зберігаються у ПАТ «УкрСиббанк», МФО 351005, що знаходяться за адресою м. Київ, вул. Андріївська, 2/12, з можливістю ознайомлення та вилучення їх оригіналів, електронних копій для запобігання їх можливому знищенню.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе здійснити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться ці документи.

Заслухавши слідчого, яка повністю підтвердила наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримала, просила його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Частиною 1 ст. 131 КПК України встановлено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів (п.5 ч.2 ст. 131 КПК України).

Відповідно до ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

3. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

До клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 5 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Статтею 60 Закону України Про банки і банківську діяльність встановлено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Таким чином, з аналізу наведених норм права вбачається, що застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення може застосовуватись лише тоді, коли слідчий та/або прокурор виконають усі вимоги ч.3 ст.132 КПК України.

В судовому засіданні було встановлено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області знаходиться кримінальне провадження №32015130000000040 від 14.04.2015 р. стосовно службових осіб ТОВ «Луганський м'ясокомбінат» за фактом ухилення від сплати податків за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що TOB «Луганський м'ясокомбінат» в період з червня 2014 р. по червень 2015 р., здійснюючи господарську діяльність на території, яка тимчасово непідконтрольна Україні, придбало на контрольованій Україною території у ПП «Транссервис» сировину (куряче м'ясо) в кількості 475 тон вартістю 12,2 млн. грн., яку використало для виробництва власної продукції. В подальшому TOB «Луганський м'ясокомбінат» реалізувало вироблену з вказаної сировини продукція на території, яка тимчасово непідконтрольна Україні. При цьому службові особи ТОВ «Луганський м'ясокомбінат» в порушення норм Податкового кодексу України та наказу Міністерства фінансів України 23 вересня 2014 року №966 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 23 січня 2015 року №13) не надали до податкового органу обов'язкову податкову звітність, не задекларували кошти, отримані від реалізації виробленої власної продукції у вказаний період, що призвело до заниження зобов'язань з податку па додану вартість та ненадходження до бюджету України грошових коштів у розмірі 2 274,9 тис. грн.

При цьому з клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх виїмки, які стосуються фінансово-господарської діяльності та фінансових розрахунків ПП «Транссервіс» не лише з ТОВ «Луганський м'ясокомбінат», а й з усіма іншими контрагентами цього підприємства за період з 01.01.2014 р. по теперішній час, не наводячи в клопотанні і жодним чином не обґрунтувавши в судовому засіданні необхідність здійснення втручання з отримання доступу до документів саме в такому обсязі.

Слід також відзначити, що досудовим слідством було встановлено, що в період з червня 2014 р. по червень 2015 р. TOB «Луганський м'ясокомбінат» здійснювало закупівлю сировини у ПП «Транссервіс». При цьому в судовому засіданні слідчому судді не було надано доказів необхідності отримання доступу до документів ПП «Транссервіс», що містять охоронювану законом таємницю, за період з 01.01.2014 р. по 24.09.2015 р.

Також сторона кримінального провадженні не довела наявності існування достатніх підстав вважати, що працівники ПАТ «УкрСиббанк» дійсно можуть знищити банківських документи, що стосуються розрахунків ПП «Транссервіс».

Таким чином, слідчий не виконав вимоги ч.3 ст.132 КПК України, що виключає можливість на день розгляду клопотання у суді застосувати захід забезпечення кримінального провадження у вигляді надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, клопотання не було підписане слідчим Малюк В.І., на ньому відсутній відбиток печатки прокуратури Луганської області, а додані до клопотання документи жодним чином не завірені, що дає підстави вважати їх неналежними доказами.

За таких обставин слідчий суддя приходить до висновку про неможливість задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 110, 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Відмовити в задоволенні клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський