Ухвала суду № 53553342, 10.08.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/3381/2015

Справа № 428/6999/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 серпня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Циганок А.В., за участю прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, представників власника майна адвоката ОСОБА_3 та директора РПАТ СНВО «Імпульс» ОСОБА_4 розглянувши в приміщенні Сєвєродонецького міського суду клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_5, про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до клопотання, слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015130000000034 від 16.07.2015 року відносно службових осіб ТОВ «Трофі-Україна» (код за ЄДРПОУ 36827592) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Трофі-Україна» (код за ЄДРПОУ 36827592, юридична адреса: м. Луганськ, вул. Гостра Могила, 27, знаходиться на податковому обліку в Ленінській ОДПІ у м. Луганську ГУ Міндоходів у Луганській області, основний вид діяльності виробництво компютерів, периферійного устаткування, обладнання зв`язку) у звітному періоді лютий 2014 року відобразили в документах податкової звітності з ПДВ результати сумнівних фінансово-господарських взаємовідносин, повязаних з придбанням товарів на загальну суму (без ПДВ) 8 320 719 грн. та на суму ПДВ 1 664 144 грн. від ТОВ «Барій Стандарт» (код за ЄДРПОУ 38858360, м. Кіровоград), які не підтверджуються документально, оскільки за результатами перевірки ТОВ «Барій Стандарт» Кіровоградською ОДПІ ГУ Міндоходів у Кіровоградській області складено акт №12/11-23-22-06/38858360 від 05.09.2014 р., яким встановлено не відповідність дійсності первинних документів ТОВ «Барій Стандарт» за звітний період лютий 2014 року та які визнані такими, що не мають юридичної сили та доказовості. Таким чином, службові особи ТОВ «Трофі-Україна» (код за ЄДРПОУ 36827592) у звітному періоді лютий 2014 року безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, в результаті чого занизили податкові зобовязання та можливо ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 664 144 грн.

Досудовим слідством також встановлено, що товари, які було придбано ТОВ «Трофі-Україна» (код за ЄДРПОУ 36827592) у звітному періоді лютий 2014 року за документами ТОВ «Барій Стандарт», які не мають юридичної сили та доказовості, в подальшому було реалізовано на адресу ПрАТ «СНВО «Імпульс» (код ЄДРПОУ 31393258), яке за результатами вказаних сумнівних взаємовідносин сформувало податковий кредит з ПДВ, за рахунок чого були зменшені податкові зобовязання з ПДВ.

Таким чином, з урахуванням того, що взаємовідносини між ТОВ «Трофі-Україна» та ТОВ «Барій Стандарт» мають ознаки «безтоварних», а первинні бухгалтерські документи не мають юридичної сили та доказовості, то є підстави вважати, що службові особи ПрАТ «СНВО «Імпульс» також причетні до незаконної діяльності ТОВ «Трофі-Україна», повязаної з безпідставним «штучним» формуванням податкового кредиту з ПДВ, з метою подальшого ухилення від сплати податків.

31.07.2015р. слідчим суддею Сєвєродонецького міського суду за клопотанням слідчого, погодженого з прокурором, було винесено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку в комплексі будівель та споруд, за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, площа Перемоги, будинок 2, що належать на праві власності ТОВ «Інтерприбор» (код ЄДРПОУ 33270597), з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам ПрАТ «СНВО «Імпульс» (код ЄДРПОУ 31393258) з ТОВ «Трофі-Україна» (код за ЄДРПОУ 36827592) та ТОВ «Барій Стандарт» (код за ЄДРПОУ 38858360) за період 2014р. та інших речей і документів, що можуть зберігати інформацію, яка має значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені, а також мають значення для досягнення завдань кримінального провадження.

В ході проведення обшуку, який був проведений 04.08.2015р. у приміщеннях ПрАТ «СНВО «Імпульс» були виявлені та вилучені документи та жорсткий диск компютера, щодо укладених між ТОВ «Інтерприбор» та ПрАТ «СНВО «Імпульс» договорів оренди приміщень та обладнання.

Також було вилучено копії ухвал слідчого судді про надання дозволу на проведення обшуку в приміщеннях за адресою: м. Сєвєродонецьк, площа Перемоги, 2. Протоколи обшуку вилучених на підставі цих ухвал документів в ході обшуку не виявлено.

В результаті огляду вилучених документів було встановлено, що копії ухвал слідчого судді про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: м. Сєвєродонецьк, площа Перемоги, 2 свідчать про можливе вилучення документів, щодо відшукання та вилучення яких надано дозвіл слідчим суддею Сєвєродонецького міського суду ухвалою від 31.07.2015р. Таким чином, реквізити цих ухвал вказують на осіб, яким було надано дозвіл на вилучення документів, та можливе місце знаходження вилучених документів, у звязку з чим мають значення для досягнення завдань кримінального провадження.

Стосовно вилучених документів та жорсткого диску компютера, щодо укладених між ТОВ «Інтерприбор» та ПрАТ «СНВО «Імпульс» договорів оренди приміщень та обладнання, то вони є частиною схеми ухилення від оподаткування, до складу якої входять ТОВ «Інтерприбор» (код ЄДРПОУ 33270597), ПрАТ «СНВО «Імпульс» (код ЄДРПОУ 31393258) з ТОВ «Трофі-Україна» (код за ЄДРПОУ 36827592) та ТОВ «Барій Стандарт» (код за ЄДРПОУ 38858360) та є доказами цієї протиправної діяльності.

Зазначене підтверджується листом Управління СБУ України в Луганській області №63/25/16795 від 03.08.2015р., а також рапортом оперативного управління ГУ ДФС у Луганській області, згідно яким договори оренди між ТОВ «Інтерприбор» та ПрАТ «СНВО «Імпульс» укладені за завищеними цінами, з метою подальшого штучного завищення витрат ПрАТ «СНВО «Імпульс», зменшення податкового навантаження та виводу прибутку з обороту.

Оскільки вилучені документи та жорсткий диск компютера не входять до переліку, щодо якого було прямо надано дозвіл на відшукання ухвалою слідчого судді Сєвєродонецького міського суду від 31.07.2015р., відповідно ч. 7 ст. 236 КПК України, вони є тимчасово вилученим майном.

Приймаючи до уваги, що зазначене вище майно було виготовлене та використане як засоби вчинення кримінального правопорушення та можливо зберегло на собі його сліди у вигляді зразків почерку та підписів, слідчий вважає, що є достатні підстави для арешту тимчасово вилученого майна.

В клопотанні ставиться питання щодо накладення арешту на вказане тимчасово вилучене майно в результаті обшуку.

Слідчий слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, слідчому судді пояснив що в його провадженні знаходиться кримінальне провадження відносно службових осіб ТОВ «Трофі-Україна» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, відповідно до ухвали слідчого судді від 31.07.2015 року було проведено обшук у приміщенні за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, площа Перемоги, будинок 2, що належать на праві власності ТОВ «Інтерприбор», з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам ПрАТ «СНВО «Імпульс» з ТОВ «Трофі-Україна» та ТОВ «Барій Стандарт» за період 2014р. та інших речей і документів, що можуть зберігати інформацію, яка має значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені, а також мають значення для досягнення завдань кримінального провадження. Обшук було проведено в приміщеннях які орендовано ПрАТ «СНВО «Імпульс» у ТОВ «ІНТЕРПРИБОР», що підтверджується інформацією з державного реєстру речових прав на нерухомість. Вилучені укладені між ТОВ «Інтерприбор» та ПрАТ «СНВО «Імпульс» договори оренди приміщень та обладнання, є частиною схеми ухилення від оподаткування, до складу якої входять ТОВ «Інтерприбор», ПрАТ «СНВО «Імпульс» з ТОВ «Трофі-Україна» та ТОВ «ОСОБА_6 та є доказами цієї протиправної діяльності. Схема відносин по ухиленню від сплати податків була вилучена на столі директора РПАТ СНВО «Імпульс» ОСОБА_7. Вилучені документи та жорсткий диск компютера, щодо укладених між ТОВ «Інтерприбор» та ПрАТ «СНВО «Імпульс» договорів оренди приміщень та обладнання, то вони є частиною схеми ухилення від оподаткування, до складу якої входять ТОВ «Інтерприбор», ПрАТ «СНВО «Імпульс» з ТОВ «Трофі-Україна» та ТОВ «Барій Стандарт» та є доказами цієї протиправної діяльності

Зазначене підтверджується листом Управління СБУ України в Луганській області №63/25/16795 від 03.08.2015р., а також рапортом оперативного управління ГУ ДФС у Луганській області, згідно яким договори оренди між ТОВ «Інтерприбор» та ПрАТ «СНВО «Імпульс» укладені за завищеними цінами, з метою подальшого штучного завищення витрат ПрАТ «СНВО «Імпульс», зменшення податкового навантаження та виводу прибутку з обороту. Тому просить задовольнити клопотання та винести ухвали про арешт тимчасово вилученого майна.

Прокурор який прийняв участь при розгляді справи, вважає клопотання таким що підлягає задоволенню.

Представників власника майна адвоката ОСОБА_3, слідчому судді пояснив, що обшук проведено в приміщенні яке належить ТОВ «Інтерприбор», та вилучене майно у вигляді документів так як і жорсткий диск належать вказаному підприємству, в ухвалі суду від 31.07.2015 року було надано дозвіл на проведення обшуку у приміщенні, що належать на праві власності ТОВ «Інтерприбор», з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам ПрАТ «СНВО «Імпульс» з ТОВ «Трофі-Україна» та ТОВ «Барій Стандарт», але ж було тимчасово вилучене майно яке належить ТОВ «Інтерприбор» вся договірна документація на оренду обладнання, землі бухгалтерська документація яка на даний час є необхідною для діяльності підприємства, робота якого повністю паралізована і воно не може здійснювати господарчу діяльність, слідчий вилучив майно яке не визначено ухвалою суду та не має відношення до кримінального провадження відносно службових осіб ТОВ «Трофі-Україна» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Вважає вказане в протоколі обшуку майно таким що підлягає поверненню а клопотання таким що не підлягає задоволенню з підстав передбачених ч.2. ст. 173 КПК України немає правових підстав для арешту майна, немає доказів, що вказують на вчинення працівниками як ТОВ «Інтерприбор» так і ПрАТ «СНВО «Імпульс» так як кримінальне провадження відносно службових осіб ТОВ «Трофі-Україна».

Представник власника майна директора РПАТ СНВО «Імпульс» ОСОБА_4 слідчому судді пояснив, що обшук було проведено у його присутності, але йому навіть не дали пояснити що приміщення належить ТОВ «Інтерприбор» і воно орендоване ПрАТ «СНВО «Імпульс» та в ньому знаходяться посадові особи вказаного підприємства яких відсторонили від обшуку. Вилучено було бухгалтерську документацію ТОВ «Інтерприбор» всю договірну документацію на оренду обладнання, землі бухгалтерську документацію яка на даний час є необхідною для діяльності підприємства, робота якого повністю паралізована і воно не може здійснювати господарчу діяльність. Його підприємство дійсно співпрацює з ТОВ «Інтерприбор», але документи ПрАТ «СНВО «Імпульс» були вилучені по ухвалі Печерського районного суду м. Києва. Схему яку слідчий вилучив у нього на робочому столі йому надали працівники правоохоронних органів і він її не складав, так як йому це без потреби. Вважає, що під час обшуку було вилучено майно та речі у вигляді документів які належать ТОВ «Інтерприбор» уся його договірна та бухгалтерська документація що паралізувало роботу підприємства.

Свідок директор ТОВ «Інтерприбор» ОСОБА_8 суду пояснила, що була вилучена вся договірна, бухгалтерська та технічна документація підприємства на якому вона є директором, на даний час паралізовано роботу підприємства все вилучене стосується відносин ТОВ «Інтерприбор» і ПрАТ «СНВО «Імпульс» та ніякого відношення до ТОВ «Трофі Україна» не мають, ії як директора зовсім не допустили до участі у обшуку та пояснень не вислухували.

Свідок головний бухгалтер ТОВ «Інтерприбор» ОСОБА_9 слідчому судді пояснила, що 04.08.2015 року на її робочому місті було проведено обшук та вилучено всю договірну та бухгалтерську документацію підприємства та з її робочого компютера жорсткий диск з системою ведення бухгалтерії, на даний час паралізовано роботу підприємства, неможливо нарахувати заробітну плату провасти розрахунки з бюджетом та інше. Підприємство перевіряла податкова інспекція, порушень виявлено не було про відносини ПрАТ «СНВО «Імпульс» та ТОВ «Трофі Україна» їй нічого невідомо, постанову про проведення обшуку їй ніхто не показував, добровільно видати необхідні документи запропоновано не було.

Заслухавши учасників процесу, вивчивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1., 2., 3. Ст. 173 КПК України, слідчий суддя, суд відмовляє у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту. При вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен врахувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; 3) розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; 4) наслідки арешту майна для інших осіб; 5) розумність та справедливість обмеження права власності завданням кримінального провадження. Відмова у задоволенні або часткове задоволення клопотання про арешт майна тягне за собою негайне повернення особі відповідно всього або частини тимчасово вилученого майна.

Як встановлено, правовою підставою для арешту майна слідчий вказує наявність у його провадженні кримінального провадження відносно службових осіб ТОВ «Трофі-Україна» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України та те що вилучені укладені між ТОВ «Інтерприбор» та ПрАТ «СНВО «Імпульс» договори оренди приміщень та обладнання, є частиною схеми ухилення від оподаткування, до складу якої входять ТОВ «Інтерприбор», ПрАТ «СНВО «Імпульс» з ТОВ «Трофі-Україна» та ТОВ «ОСОБА_6 та є доказами цієї протиправної діяльності. Схему відносин по ухиленню від сплати податків яка була вилучена на столі директора РПАТ СНВО «Імпульс» ОСОБА_7. Вилучені документи та жорсткий диск компютера, щодо укладених між ТОВ «Інтерприбор» та ПрАТ «СНВО «Імпульс» договорів оренди приміщень та обладнання, що вони є частиною схеми ухилення від оподаткування, до складу якої входять ТОВ «Інтерприбор», ПрАТ «СНВО «Імпульс» з ТОВ «Трофі-Україна» та ТОВ «Барій Стандарт» та є доказами цієї протиправної діяльності.

Однак, кримінальне провадження розслідується відносно службових осіб ТОВ «Трофі-Україна» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у ухвалі суду було визначено відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам ПрАТ «СНВО «Імпульс» з ТОВ «Трофі-Україна» та ТОВ «Барій Стандарт» за період 2014 року та інших речей і документів, що можуть зберігати інформацію, яка має значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені, а також мають значення для досягнення завдань кримінального провадження, але не вказано про відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам ПрАТ «СНВО «Імпульс» та ТОВ «Інтерприбор», які до кримінального провадження яке розслідується відношення не мають, вилучено майно та речі у вигляді документів та жорсткого диску з бухгалтерською документацією які належать ТОВ «Інтерприбор», та на даний час блоковано роботу підприємства.

Достатність доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення зазначається лише лист Управління СБУ України в Луганській області №63/25/16795 від 03.08.2015р., а також рапорт оперативного управління ГУ ДФС у Луганській області, згідно яким договори оренди між ТОВ «Інтерприбор» та ПрАТ «СНВО «Імпульс» укладені за завищеними цінами, з метою подальшого штучного завищення витрат ПрАТ «СНВО «Імпульс», зменшення податкового навантаження та виводу прибутку з обороту, інші докази відсутні, на даний час немає підтвердження що вилучені речі та документи можуть зберігати інформацію, яка має значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені відносно посадових осіб ТОВ «Трофі-Україна», тим більше не вказано які саме документи зберігають цю інформацію.

Крім того слідчим суддею встановлено, що відповідно посадових осіб ні ПрАТ «СНВО «Імпульс» ні ТОВ «Інтерприбор» кримінальне провадження не ведеться, тому тримання під арештом документів та речей які вилучені у вказаних підприємств є не розумним та безпідставним, тим більше що їх вилучення повністю блокувало роботу підприємства, яке працює та сплачує податки до бюджету.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131, 167, 170-175, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2 про арешт тимчасово вилученого майна.

Копію ухвали надати учасникам процесу, прокурору, слідчому для виконання та негайного повернення тимчасово вилученого майна.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Луганської області протягом 5 днів з дня її постановлення.

Слідчий суддя В. І. Луганський