Ухвала суду № 53553022, 10.07.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/3013/2015

Справа № 428/6193/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 липня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Колядінцевій П.В., за участю сторони кримінального провадження старшого прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до відомостей, які можуть становити банківську таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування, що зареєстроване в Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015130000000019 від 07.05.2015 року, розпочате за фактом ухилення від сплати податків за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Укрметалопром» (код ЄДРПОУ 30516574) у період з березня по травень 2014 року ухилились від сплати податків на суму 776 815,95 грн., шляхом оформлення проведення безтоварних операції з ТОВ «ТПК Метіндекс» (код ЄДРПОУ 35974093), ТОВ «ПТК Метіндекс» (код ЄДРПОУ 39081820), ТОВ «Луг Спец Сервіс» (код ЄДРПОУ 39125857).

ПП "Укрметалопром» зареєстровано Луганським міським управлінням юстиції від 08.09.1999 року №138210700027000204, юридична та фактична адреса суб'єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію м. Луганськ вул. Оборонна, буд.24. Взято на податковий облік у Ленінський ОДПІ 29.12.1999 року за №574\216. Основним видом діяльності підприємства згідно засновницьких документів та даних Довідки ЄДРПОУ: оптова торгівля машинами й устаткуванням для добувної промисловості та будівництва, оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням.

Даний факт підтверджено дослідженням №7\16-30516574 від 06.04.2015 року управлінням боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Луганській області.

Протягом 2010-2014 років ПП «Укрметалопром» було переможцем конкурсних торгів на постачання матеріалів та обладнання для вугледобувної промисловості ДП «Дзержинськвугілля» (код за ЕДРПОУ 33839013), ПАТ «Лисичанськвугілля» (код за ЕДРПОУ 32359108) та іншим. Так, у вересні 2013 року ПАТ «Лисичанськвугілля» були проведені конкурсні торги на постачання ДК 016-2010 код 24.10.7 - профілів незамкнутих, шпунтових палів та конструктивних елементів залізничних і трамвайних колій, зі сталі, гарячого обробляння (кріплення арочне) 2 найменуваня. Постачальник зазначеного предмета закупівлі ПАТ «Лисичанськвугілля» визначався відповідно до Закону України «Про здійснення державних закупівель» від 01 червня 2010 року N 2289-VI. Переможцем тендерних процедур стало ПП «Укрметалопром», з яким було укладено договір про закупівлю від 26.09.2013 на загальну суму 18 910, 8 тис.грн.

На порушення вимог п.11 підрозділу ІІ розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України ПП «Укрметалопром» не зареєструвало у ЄПРН податкові накладні у яких сума податку на додану вартість в одній податковій накладній становить понад 10 тис.грн. Відповідно до абз.9 п.201.10 Податкового кодексу України, відсутність факту реєстрації ПП «Укрметалопром» - продавцем товарів податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних не дає права покупцю - ПАТ «Лисичанськвугілля» на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту.

Основними постачальниками ПП «Укрметалопром» були - ТОВ "Луг Спец Сервіс" (код ЄДРПОУ 39125857) - 1619684,80 грн. 20-33% від загального обсягу придбання; ТОВ "ТПК Метіндекс" (35974093) - 1941840,66 грн.- 42-51% від загального обсягу придбання; ТОВ "ПТК Метіндекс" (39081820) - 1099370,26 грн. 67% від загального обсягу придбання.

Згідно інформації АІС «Податковий блок» ТОВ «Луг Спец Строй» - зареєстровано Луганським міським управлінням юстиції 06.03.2014 року за №13821020000024997; юридична адреса: м. Луганськ вул. Пушкіна, 3\313; знаходиться на обліку у Ленінський ОДПІ у Луганській області з 07.03.2014 року № 123614028607; види діяльності за КВЕД згідно довідки з ЄДРПОУ - 46.90 неспеціалізована оптова торгівля; засновник, директор, головний бухгалтер в одній особі; зареєстровано платником ПДВ з 14.03.2014 року; декларація з ПДВ за березень-квітень 2014р. не визнана як податкова (до відома), за травень 2014 року до ДПІ не надавались. Відсутність будь-якої інформація про наявність складських приміщень, автомобільного чи іншого транспорту, офісного приміщення, а також трудових ресурсів, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства викликає сумніви у реальності здійснених операцій. ТОВ "Луг Спец Сервіс" є новоствореним підприємством, засновник та керівник в одній особі, статутний капітал 1 тис. грн. і з перших звітних періодів належним чином не декларувало взаємовідносини зі своїми покупцями та постачальниками, що свідчить про недобросовісність підприємства, як платника податків та про відсутність підтвердження законних джерел придбання товарів.

Враховуючи вищевикладене вбачається, що ПП «Укрметалопром» здійснено нереальне одержання товару на загальну суму 4 660 895,68 грн., у т.ч. ПДВ 776 815,97 грн. від ТОВ "ЛУГ СПЕЦ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 39125857), ТОВ "ТПК МЕТІНДЕКС" (35974093), ТОВ "ПТК МЕТІНДЕКС" (39081820), якими не підтверджуються факти постачання цього товару на адресу ПП «Укрметалопром».

Документально оформлена поставка ідентифікованого товару, що не підтверджується фактом реального попереднього його одержання від інших субєктів господарювання є нереальною поставкою ПП «Укрметалопром» на адресу інших субєктів господарювання, а саме: на ПАТ «Лисичанськвугілля».

ПП «Укрметалопром» на підставі договору про закупівлю від 20.09.2013 року, укладеного з ПАТ «Лисичанськвугілля» були отримані державні кошти у сумі 18 910,8 тис. грн. за постачання кріплення арочного овоідного типу КМП, що здійснювалось протягом вересня 2013 року червня 2014 року. При виконанні цього договору приватне підприємство здійснило нереальну поставку ідентифікованого товару на суму 4 660 895,68 грн., що не підтверджується фактом реального його попереднього одержання від інших СГД, а саме: від ТОВ «ЛУГ СПЕЦ СЕРВІС» (39125857), ТОВ «ТПК МЕТІНДЕКС» (35974093), ТОВ «ПТК МЕТІНДЕКС» (39081820). З наведеного можливо припустити, що шляхом оформлення документів на безтоварні операції, посадовими особами ПП «Укрметалопром» безпідставно завищено податковий кредит, що призвело до несплати до бюджету коштів на загальну суму 776 815,97 грн.

Під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ПП « Укрметалопром» з ТОВ "ЛУГ СПЕЦ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 39125857), ТОВ "ТПК МЕТІНДЕКС" (35974093), ТОВ "ПТК МЕТІНДЕКС" (39081820), повинні бути складені первинні документи у відповідності до вимог чинного законодавства, та із дотриманням публічного порядку, встановленого Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року №996-XIV.

Також ст.2 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» зазначено, що сфера дії Закону поширюється на всіх юридичних осіб створених відповідно до законодавства України, незалежно від їх організаційно-правових форм власності, які зобовязані вести бухгалтерський облік та подавати фінансову звітність згідно з законодавством. Виходячи з вимог п.2 ст.3 цього ж Закону бухгалтерський облік є обовязковим видом облік, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірних, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку.

Необхідність підтвердження господарських операцій первинними документами визначена п.1.2 ст. 1, п.2.1 ст.2 положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 року, згідно якого первинні документи - це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації на їх проведення.

В ході досудового розслідування виникла необхідність отримати та долучити до матеріалів провадження документи щодо первинно-господарських, бухгалтерських, установчих, реєстраційних, кадрових, звітних документів ТОВ «ЛУГ СПЕЦ СЕРВІС» за період з 01.03.2014 року по 01.06.2014 року, а також інших речей і документів, які відображають відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, що мають значення для досудового розслідування та містять відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду, та які перебувають за місцем знаходження ТОВ «ЛУГ СПЕЦ СЕРВІС» за адресою: АДРЕСА_1.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у ТОВ «ЛУГ СПЕЦ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 39125857) за місцем знаходження підприємства за адресою: АДРЕСА_1, до оригіналів документів з можливістю ознайомлення і вилучення, а в разі їх відсутності до завірених копій документів, а саме: до документів, які підтверджують призначення, звільнення, переміщення посадових осіб керівного складу відповідальних за фінансово-господарську діяльність (начальника, в.о. начальника та головного бухгалтера) у період з 01.01.2014 року по теперішній час; посадових інструкцій, або інших документів, які регламентують обовязки начальника та головного бухгалтера, та інших посадових осіб відповідальних за фінансово-господарську діяльність, а також начальника служби економічної безпеки, начальника юридичного відділу, та були чинні у період з 01.01.2014 року по теперішній час; статутних, реєстраційних, дозвільних (патентів, ліцензій) документів, які були чинні у період з 2014 року по теперішній час; звітів про фінансові результати діяльності підприємства за період з 01.01.2014 року по теперішній час з додатками до них; копій сторінок головних книг за березень 2014 року по травень 2014 року з журналами ордерами відомостями до них, що стосуються взаємовідносин з ПП «Укрметалопром» (код 30516574); податкових декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства з додатками та уточнюючими розрахунками до них за період з 01.03.2014 року по 01.06.2014 року, у тому числі розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5); наказів про закріплення матеріально-відповідальних осіб, які працювали на підприємстві у період з 01.01.2014 року по теперішній час; переліку основних засобів за період з 01.01.2014 року по теперішній час; повідомлень та інших документів, які містять відомості про відкриття рахунків у банківських установах, які були відкриті, та використовувались підприємством у період діяльності з 01.03.2014 року по 01.06.2014 року; документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Укрметалопром» (код 30516574) за період з 01.03.2014 року по 01.06.2014 року, у тому рахунку: контракти, договори з додатками, та додатковими угодами до них, комерційні пропозиції; специфікації та сертифікати якості на товари, що постачались, інвойси, документацію щодо підтвердження гарантійних зобовязань; документи, що підтверджують походження товарів (декларация о происхождении товара, сертификат о происхождении товарів і т.д.); накладні, податкові накладні, товарні й товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, прибуткові і видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних, авансові звіти; документи, що підтверджують надходження товарів (книги і картки складського обліку), наявність складських приміщень; документи, що підтверджують передачу (отримання) товарів (акти прийому - передачі товарів, акти виконання робіт, надання послуг); документи, що підтверджують транспортування ТМЦ; бухгалтерські регістри з обліку продаж та придбань товарів (робіт, послуг); акти звірок взаємних розрахунків з контрагентами; довіреності на отримання ТМЦ; документи, що підтверджують сплату (отримання) грошових коштів (платіжні доручення, виписки з банківських установ, розрахункові платіжні відомості, прибуткові і видаткові касові ордери, касові книги, касові звіти, книги реєстрації прибуткових касових ордерів, платіжних вимог і доручень, фіскальні чеки); акти та інші матеріали перевірок податкових та інших контролюючих і правоохоронних органів, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, зокрема необхідністю перевірки здійснення ПП «Укрметалопром» фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ЛУГ СПЕЦ СЕРВІС».

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 4 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у розпорядженні ТОВ «ЛУГ СПЕЦ СЕРВІС». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

В судовому засіданні встановлено, що 07.05.2015 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32015130000000019 від 02.06.2015 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП «Укрметалопром» здійснено нереальне одержання товару на загальну суму 4 660 895,68 грн., у т.ч. ПДВ 776 815,97 грн. від ТОВ «ЛУГ СПЕЦ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 39125857), ТОВ «ТПК МЕТІНДЕКС» (35974093), ТОВ «ПТК МЕТІНДЕКС» (39081820), якими не підтверджуються факти постачання цього товару на адресу ПП «Укрметалопром».

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація щодо первинно-господарських, бухгалтерських, установчих, реєстраційних, кадрових, звітних документів ТОВ «ЛУГ СПЕЦ СЕРВІС» за період з 01.03.2014 року по 01.06.2014 року, мають суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 131-132, 159 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, або за її дорученням уповноваженій особі Державної фіскальної служби, до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у ТОВ «ЛУГ СПЕЦ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 39125857) за місцем знаходження за адресою: АДРЕСА_1, до оригіналів документів з можливістю ознайомлення і вилучення, а в разі їх відсутності до завірених копій документів, а саме:

- документів, які підтверджують призначення, звільнення, переміщення посадових осіб керівного складу відповідальних за фінансово-господарську діяльність (начальника, в.о. начальника та головного бухгалтера) у період з 01.01.2014 року до моменту отримання ТОВ «ЛУГ СПЕЦ СЕРВІС» ухвали про тимчасовий доступ;

- посадових інструкцій, або інших документів, які регламентують обовязки начальника та головного бухгалтера, та інших посадових осіб відповідальних за фінансово-господарську діяльність, а також начальника служби економічної безпеки, начальника юридичного відділу, та були чинні у період з 01.01.2014 року до моменту отримання ТОВ «ЛУГ СПЕЦ СЕРВІС» ухвали про тимчасовий доступ;

- статутних, реєстраційних, дозвільних (патентів, ліцензій) документів, які були чинні у період з 2014 року до моменту отримання ТОВ «ЛУГ СПЕЦ СЕРВІС» ухвали про тимчасовий доступ;

- звітів про фінансові результати діяльності підприємства за період з 01.01.2014 року до моменту отримання ТОВ «ЛУГ СПЕЦ СЕРВІС» ухвали про тимчасовий доступ з додатками до них;

- копій сторінок головних книг за березень 2014 року по травень 2014 року з журналами ордерами відомостями до них, що стосуються взаємовідносин з ПП «Укрметалопром» (код 30516574);

- податкових декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства з додатками та уточнюючими розрахунками до них за період з 01.03.2014 року по 01.06.2014 року, у тому числі розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5);

- наказів про закріплення матеріально-відповідальних осіб, які працювали на підприємстві у період з 01.01.2014 року до моменту отримання ТОВ «ЛУГ СПЕЦ СЕРВІС» ухвали про тимчасовий доступ;

- переліку основних засобів за період з 01.01.2014 року до моменту отримання ТОВ «ЛУГ СПЕЦ СЕРВІС» ухвали про тимчасовий доступ;

- повідомлень та інших документів, які містять відомості про відкриття рахунків у банківських установах, які були відкриті, та використовувались підприємством у період діяльності з 01.03.2014 року по 01.06.2014 року;

- документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Укрметалопром» (код 30516574) за період з 01.03.2014 року по 01.06.2014 року, у тому рахунку:

контракти, договори з додатками, та додатковими угодами до них, комерційні пропозиції;

специфікації та сертифікати якості на товари, що постачались, інвойси, документацію щодо підтвердження гарантійних зобовязань;

документи, що підтверджують походження товарів (декларация о происхождении товара, сертификат о происхождении товарів і т.д.);

накладні, податкові накладні, товарні й товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, прибуткові і видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних, авансові звіти;

документи, що підтверджують надходження товарів (книги і картки складського обліку), наявність складських приміщень;

документи, що підтверджують передачу (отримання) товарів (акти прийому - передачі товарів, акти виконання робіт, надання послуг);

документи, що підтверджують транспортування ТМЦ;

бухгалтерські регістри з обліку продаж та придбань товарів (робіт, послуг);

акти звірок взаємних розрахунків з контрагентами;

довіреності на отримання ТМЦ;

документи, що підтверджують сплату (отримання) грошових коштів (платіжні доручення, виписки з банківських установ, розрахункові платіжні відомості, прибуткові і видаткові касові ордери, касові книги, касові звіти, книги реєстрації прибуткових касових ордерів, платіжних вимог і доручень, фіскальні чеки);

акти та інші матеріали перевірок податкових та інших контролюючих і правоохоронних органів.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський