Ухвала суду № 53552804, 03.07.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/2889/2015

Справа № 428/5940/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 липня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Волковій О.М., за участю заступника начальника СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання заступника начальника СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене в.о. прокурора м. Сєвєродонецька ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

02.07.2015 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання заступника начальника СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене в.о. прокурора м. Сєвєродонецька ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів.

У клопотанні слідчого зазначено, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32015130370000004 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, яке виражається в тому, що службові особи Приватного підприємства «Дінреммонтаж сервіс» (код за ЄДРПОУ 36399469) в період з 01.02.2014 по 31.01.2015 за рахунок нібито виконання субпідрядних робіт від ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053) сформували незаконний схемний податковий кредит на суму понад 556 000 грн. та безпідставно занизили податок на прибуток підприємств на суму 425 500 грн. Загальна сума ухилення від сплати податку 981 584, 11 грн.

Матеріали кримінального провадження містять рапорт оперуповноваженого відділу ОВЕЗ оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку від 08.06.2015 р. за № 1030/7/07-12-14, з якого вбачається, що службові особи ПП «Дінреммонтаж сервіс» (код за ЄДРПОУ 36399469) у період з 01.02.2014 р. по 31.01.2015 р. формували схемний податковий кредит від ТОВ «Промхімія» (код 37564053), за рахунок нібито виконання останнім субпідрядних робіт (капітальний ремонт компресорної установки виробництва водню, ремонт повітряної і компресорної установки) на території ВАТ «Невинномиський Азот» (Російська Федерація), що призвело до завищення податкового кредиту на загальну суму 981 584, 11 грн.

В той же час, за результатами перевірки підприємства ТОВ «Промхімія» органами, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства було встановлено ознаки відсутності факту реального здійснення даним підприємством господарської діяльності, що виражається у відсутності на підприємстві трудових ресурсів для здійснення даного рода операцій, в тому числі з ПП «Дінреммонтаж сервіс». Згідно з карткою особового рахунку в АІС «Податковий блок», платник податків ТОВ «Промхімія» не знаходиться за адресою реєстрації та не має можливості підтвердити законність формування податкового кредиту, про що свідчить відповідний акт щодо неможливості звірки, складений органами податкової служби за місцем реєстрації підприємства. Також встановлено, що згідно з даними ВРЕВ при УДАІ та реєстраційної служби ТОВ «Промхімія» не має основних фондів (складських приміщень, транспорту) необхідних для здійснення господарської діяльності.

Матеріали кримінального провадження містять «Дослідження господарських операцій ПП «Дінреммонтаж сервіс» та їх вплив на податковий облік з ПДВ за лютий квітень, вересень, листопад грудень 2014 р., січень 2015 р. та з податку на прибуток за 2014 р.» від 02.06.2015 р., проведеного фахівцями ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області, з якого вбачається, що діями службових осіб ПП «Дінреммонтаж сервіс» у період з 01.02.2014 р. по 31.01.2015 р. завдано майнову шкоду державі шляхом ухилення від сплати податків на загальну суму 981 584, 11 грн.

Згідно з відомостями, що містяться в АІС «Податковий блок», платник податків ПП «Дінреммонтаж сервіс» має стан «0» - «платник податків за основним місцем обліку».

Для досягнення завдань кримінального провадження, необхідним є встановлення факту нанесення діями службових осіб збитків державі та визначення їх розміру.

Під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Дінреммонтаж сервіс» з ТОВ «Промхімія» повинні бути складені первинні документи у відповідності до вимог чинного законодавства та із дотриманням публічного порядку, встановленого Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 996-XIV.

Також у ст. 2 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» зазначено, що сфера дії Закону поширюється на всіх юридичних осіб створених відповідно до законодавства України, незалежно від їх організаційно-правових форм власності, які зобовязані вести бухгалтерський облік та подавати фінансову звітність згідно з законодавством. Виходячи з вимог п. 2 ст. 3 цього ж Закону бухгалтерський облік є обовязковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку.

Необхідність підтвердження господарських операцій первинними документами визначена п. 1.2 ст. 1, п. 2.1 ст. 2 положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95 р., згідно з яким первинні документи - це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації на їх проведення.

Вказані відомості та документи необхідні для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

З урахуванням вищевказаного, неможливо у інший спосіб довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, які знаходяться в розпорядженні ПП «Дінреммонтаж сервіс» (код за ЄДРПОУ 36399469).

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження наявні фактичні дані, що свідчать про причетність співробітників підприємства до скоєного злочину, суд вважає, що заступником начальника СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1 доведена наявність підстав вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів, а тому, у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України, вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику представника ПП «Дінреммонтаж сервіс», у володінні якого знаходяться зазначені документи.

Заслухавши пояснення заступника начальника СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані документи перебувають або можуть перебувати у володінні ПП «Дінреммонтаж сервіс»; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а тому доходить висновку про наявність підстав для надання заступнику начальника СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1 тимчасового доступу до зазначених ним у клопотанні речей і документів.

Керуючись ст.ст. 110, 159-161, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене в.о. прокурора м. Сєвєродонецька ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області, підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 або за його письмовим дорученням старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ОСОБА_3 та оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ОСОБА_4, або іншим працівникам податкової міліції тимчасовий доступ до оригіналів документів та інших носіїв інформації з можливістю їх вилучення, що знаходяться у ПП «Дінреммонтаж сервіс» (код 36399469), юридична адреса: 93400, АДРЕСА_1, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ТОВ «Промхімія» (код 37564053) та ВАТ «Невинномиський Азот» за період з 01.02.2014 року по 31.01.2015 року, в тому числі:

первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПП «Дінреммонтаж сервіс», контрактів, договорів з додатками та додатковими угодами до них, комерційних пропозицій; документацію щодо підтвердження гарантійних зобовязань; накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, прибуткові і видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних, авансові звіти; документи, що підтверджують передачу (отримання) товарів (акти прийому-передачі товарів, акти виконання робіт, надання послуг); бухгалтерські регістри з обліку продаж та придбань товарів (робіт, послуг); акти звірок взаємних розрахунків з контрагентами; документи, що підтверджують сплату (отримання) грошових коштів (платіжні доручення, виписки з банківських установ, розрахункові платіжні відомості, прибуткові і видаткові касові ордери, касові книги, касові звіти, книги реєстрації прибуткових касових ордерів, платіжних вимог і доручень, фіскальні чеки); документи, що підтверджують виконання робіт на території ВАТ «Невиномиський Азот» та придбання робіт та послуг у ТОВ «Промхімія», чорнові записи, чернетки, нотатки, записні книжки, блокноти, магнітні та електронні носії інформації (системних блоків компютерів, дискет, компакт-дисків, вінчестерів, FLASH-дисків тощо), електронні документи та програмне забезпечення, в яких відображено відомості по взаємовідносинам із зазначеними контрагентами, окрім тих, які не зазначено вище, або не можуть бути коректно відображені на паперовому носії, а також документів за період 2014 року та січня 2015 р., які підтверджують призначення, звільнення, переміщення посадових осіб керівного складу відповідальних за фінансово-господарську діяльність (начальника, в.о. начальника та головного бухгалтера); посадові інструкції, або інші документи, які регламентують обовязки начальника та головного бухгалтера, та інших посадових осіб відповідальних за фінансово-господарську діяльність, начальника юридичного відділу, та були чинні у період 2014 року та січня 2015 року; статутні, реєстраційні, дозвільні (патенти, ліцензії) документи, які були чинні у період 2014 року та січня 2015 року; головні книги; податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства з додатками та уточнюючими розрахунками до них, у тому числі розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток № 5); накази про закріплення матеріально відповідальних осіб, та інших речей і документів, які мають значення для проведення досудового розслідування.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський