Ухвала суду № 53552597, 25.06.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/2821/2015

Справа № 428/5697/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 червня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Волковій О.М., за участю сторони кримінального провадження заступника начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1, в.о. прокурора м. Сєвєродонецька ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні клопотання заступника начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1, погоджене в.о. прокурора м. Сєвєродонецька ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження заступника начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1, погоджене в.о. прокурора м. Сєвєродонецька ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до відомостей, які можуть становити банківську таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчий відділ Сєвєродонецького МВ ГУМВС України у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32015130370000004 від 10.06.2015 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи Приватного підприємства «Дінреммонтаж сервіс» (код за ЄДРПОУ 36399469) в період з 01.02.2014 року по 31.01.2015 року за рахунок нібито виконання субпідрядних робіт від ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053) сформували незаконний схемний податковий кредит на суму понад 556 000 грн. та безпідставно занизили податок на прибуток підприємств на суму 425 500 грн. Загальна сума ухилення від сплати податку 981 584,11 грн.

Матеріали кримінального провадження містять рапорт оперуповноваженого відділу ОВЕЗ оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку від 08.06.2015 року за №1030/7/07-12-14 з якого вбачається, що службові особи ПП «Дінреммонтаж сервіс» (код за ЄДРПОУ 36399469) у період з 01.02.2014 року по 31.01.2015 року формували схемний податковий кредит від ТОВ «Промхімія» (код 37564053), за рахунок нібито виконання останнім субпідрядних робіт (капітальний ремонт компресорної установки виробництва водню, ремонт повітряної і компресорної установки) на території ВАТ «Невинномиський Азот» (Російська Федерація), що привело до завищення податкового кредиту на загальну суму 981 584,11 грн.

В той же час, за результатами перевірки цього підприємства органами, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, було встановлено ознаки відсутності факту реального здійснення даним підприємством господарської діяльності, що виражається у відсутності на підприємстві трудових ресурсів, для здійснення даного роду операцій, в тому числі з ПП «Дінреммонтаж сервіс». Згідно картки особового рахунку в АІС «Податковий блок» платник податків ТОВ «Промхімія» не знаходиться за адресою реєстрації та не має можливості підтвердити законність формування податкового кредиту, про що свідчить відповідний акт щодо неможливості звірки, складений органами податкової служби за місцем реєстрації підприємства. Також встановлено, що згідно даних ВРЕВ при УДАЇ та реєстраційної служби ТОВ «Промхімія» не має основних фондів (складських приміщень, транспорту) необхідних для здійснення господарської діяльності.

Матеріали кримінального провадження містять «Дослідження господарських операцій ПП «Дінреммонтаж сервіс» та їх вплив на податковий облік з ПДВ за лютий - квітень, вересень, листопад - грудень 2014 року, січень 2015 року та з податку на прибуток за 2014 рік» від 02.06.2015 року, проведеного фахівцями ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області, із якого вбачається, що діями службових осіб ПП «Дінреммонтаж сервіс» у період з 01.02.2014 року по 31.01.2015 року завдано майнову шкоду державі шляхом ухилення від сплати податків на загальну сум 981 584,11 грн.

Згідно відомостей, що містяться в АІС «Податковий блок», платник податків ПП «Дінреммонтаж сервіс» має стан «0» - «платник податків за основним місцем обліку».

Для досягнення завдань кримінального провадження, необхідним є встановлення факту нанесення діями службовими особами збитків державі та визначення їх розміру.

Джерелом інформації про укладені та виконані ПП «Дінреммонтаж сервіс» правочини з підприємством - постачальником ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053), суми та періоди перерахованих грошових коштів, джерела отримання цих грошових коштів від підприємства - замовника, призначення платежів та відповідність призначень платежів отриманих грошових коштів від замовника, призначенням платежів перерахованих грошових коштів постачальнику, інформацію про службових осіб ПП «Дінреммонтаж сервіс», які здійснювали розпорядження цими грошовими коштами, є документи банківських рахунків ПП «Дінреммонтаж сервіс».

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.02.2014 року по 31.01.2015 року ПП «Дінреммонтаж сервіс» (код 36399469) мав взаємовідносини з ТОВ «Промхімія» (код 37564053), та використовував рахунки №26007001026065, код валюти 980 (Українська гривня), №26051013026065, код валюти 980 (Українська гривня), №26006013026065, код валюти 980 (Українська гривня) (зазначений в автоматизованій системі «Податковий блок»), що знаходиться в АТ «Сбербанк Росії» (МФО 320627), розташованому за адресою: м. Київ, вул. Володимирська, 46, через який здійснювалося перерахування коштів на рахунок вищевказаного підприємства з метою надання фінансово-господарським операціям з вказаним підприємством законного вигляду.

У розпорядженні АТ «Сбербанк Росії» (МФО 320627) знаходяться реєстри руху грошових коштів по дебетовим і кредитовим платежам по вказаному рахунку, а також інші документи банківського рахунку ПП «Дінреммонтаж сервіс» (код 36399469).

Документи цього банківського рахунку необхідні для проведення призначеної позапланової перевірки повноти нарахування та своєчасності сплати податків від ведення господарської діяльності ПП «Дінреммонтаж сервіс», та за умови відсутності первинних документів є незамінним джерелом відомостей про господарську діяльність ПП «Дінреммонтаж сервіс», а також передумовою змістовного та результативного проведення призначеної перевірки, отримання результатів якої, в свою чергу, необхідно для досягнення завдань кримінального провадження. Крім того, вказані документи будуть являтися доказами по даному досудовому розслідуванню.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до документів банківського рахунку відносно клієнта ПП «Дінреммонтаж сервіс» (код 36399469) за період часу з 28.02.2014 року по 31.01.2015 року, які знаходяться в АТ «Сбербанк Росії» (МФО 320627), про рух грошових коштів по рахунку, платіжних доручень, які надавались до банку клієнтом, а також документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), щодо їх інкасації, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, та їх можливого місцезнаходження.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні АТ «Сбербанк Росії». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

В судовому засіданні встановлено, що 10.06.2015 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32015130370000004 від 22.06.2015 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи Приватного підприємства «Дінреммонтаж сервіс» (код за ЄДРПОУ 36399469) в період з 01.02.2014 року по 31.01.2015 року за рахунок нібито виконання субпідрядних робіт від ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053) сформували незаконний схемний податковий кредит на суму понад 556 000 грн. та безпідставно занизили податок на прибуток підприємств на суму 425 500 грн. Загальна сума ухилення від сплати податку 981 584,11 грн. Вказані обставини підтверджуються матеріалами доданими до клопотання.

Виходячи з того, що службова особа Приватного підприємства «Дінреммонтаж сервіс», яка за рахунок нібито виконання субпідрядних робіт від ТОВ «Промхімія» сформувала незаконний схемний податковий кредит, може бути причетною до вчиненого кримінального правопорушення, тому дійсно існує необхідність в отриманні інформації про рух коштів по рахункам №26007001026065, №26051013026065, №26006013026065 АТ «Сбербанк Росії», тощо.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 131-132, 159 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження заступника начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1, погоджене в.о. прокурора м. Сєвєродонецька ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити.

Надати заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1 або за його письмовим дорученням працівникам оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області, тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у АТ «Сбербанк Росії» (МФО 320627, код ЄДРПОУ 00032129), яке розташоване за адресою: м. Київ, вул. Володимирівська, 46, з можливістю їх вилучення, зокрема до оригіналів наступних документів та інших носіїв інформації відносно клієнта підприємства ПП «Дінреммонтаж сервіс» (код 36399469) по рахункам №26007001026065, №26051013026065, №26006013026065 (код валюти 980 українська гривня) за період з 01.02.2014 року по 31.01.2015 року, а саме:

- оригіналів платіжних доручень підприємства ПП «Дінреммонтаж сервіс» (код 36399469) у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 01.02.2014 року по 31.01.2015 року, котрі надавалися в банк клієнтом із зазначенням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу;

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації;

- чеків на отримання готівкових грошових коштів;

- інформації про рух грошових коштів підприємства ПП «Дінреммонтаж сервіс» (код 36399469) по рахунку №26007001026065 код валюти 980 (українська гривня) за період з 28.02.2014 року по 31.01.2015 року, №26051013026065 код валюти 980 (українська гривня) за період з 28.02.2014 року по 31.01.2015 року, №26006013026065 код валюти 980 (українська гривня) за період з 28.02.2014 року по 31.01.2015 року з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача із зазначенням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції), що перебувають в АТ «Сбербанк Росії» МФО 320627.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський