Ухвала суду № 53552400, 04.06.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/2445/2015

Справа № 428/4624/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 червня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Волковій О.М., за участю сторони кримінального провадження заступника начальника СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, в.о. прокурора м. Сєвєродонецька радника юстиції ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні клопотання заступника начальника СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене в.о. прокурора м. Сєвєродонецька радником юстиції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження заступника начальника СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене в.о. прокурора м. Сєвєродонецька радником юстиції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають на зберіганні ТОВ «ПТО Талан», розташованому за адресою: 93403, Луганська область, м. Сєвєродонецьк, пр. Гвардійський, буд.30/1, кв.206.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганської області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32015130370000002 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, яке виражається в тому, що службові особи ТОВ «ПТО Талан» код ЄДРПОУ 36077785 в період з 01.12.2013 року по 31.12.2014 року при здійсненні безтоварних операцій ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 627 393,4 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ПТО Талан» (код за ЄДРПОУ 36077785) в період 01.12.2013 року по 31.12.2014 року формували схемний податковий кредит від наступних СГД: ТОВ "Еккоплюс" (код ЄДРПОУ 38876264), ТОВ "Ладонна" (код ЄДРПОУ 39264065), ТОВ "Веліос" (код ЄДРПОУ 39270189), ТОВ "Хорост" (код ЄДРПОУ 39263957), ТОВ "Феррум - люкссервіс" (код ЄДРПОУ 36235775), ТОВ "Сатис" (код ЄДРПОУ 39264128) ТОВ "Толедо" (код ЄДРПОУ 39035690) за рахунок нібито придбаних від останніх ТМЦ ( лопата сніг\зерно з держаком, каска в комплекті з навушниками, сапоги гумові пожежні, тефлонове полотно та інше), що привело до завищення податкового кредиту на загальну суму 627 393,4 грн.

В той же час, за результатами перевірок цих підприємств органами, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, було встановлено ознаки відсутності факту реального здійснення цими постачальниками господарської діяльності, в тому числі здійснення господарських операцій з ТОВ «ПТО Талан».

Під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ПТО Талан» з ТОВ "Еккоплюс", ТОВ "Ладонна", ТОВ "Веліос", ТОВ "Хорост", ТОВ "Феррум - люкссервіс", ТОВ "Сатис" та ТОВ "Толедо", повинні бути складені первинні документи у відповідності до вимог чинного законодавства, та із дотриманням публічного порядку, встановленого Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. №996-XIV.

Таким чином, в рамках кримінального провадження вбачається необхідним отримати тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «ПТО Талан», які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, та можуть бути використані як докази.

Враховуючи, що відомості, які містяться у вищевказаних документах, будуть використані як докази у даному досудовому розслідуванні та не є можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, в клопотанні ставиться питання про надання тимчасового дозволу до доступу вищевказаних документів.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтримали внесене клопотання, доводи, наведені в його обґрунтування підтвердили, у звязку з чим просили його задовольнити, вивчивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ТОВ «ПТО Талан». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника вищевказаного підприємства.

В судовому засіданні встановлено, що 22.05.2015 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, по факту ухилення від сплати ПДВ у сумі 627 393,4 грн. службовими особами ТОВ «ПТО «Талан» у період 2014 року при здійсненні господарських операцій з використанням СГД з ознаками фіктивності, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32015130370000002 від 22.05.2015 року.

Досудовим розслідуванням було встановлено, що службові особи ТОВ «ПТО Талан» в період 01.12.2013 року по 31.12.2014 року формували схемний податковий кредит від субєктів господарської діяльності, перевіркою яких органами, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, було встановлено ознаки відсутності факту реального здійснення цими постачальниками господарської діяльності, в тому числі здійснення господарських операцій з ТОВ «ПТО Талан», що привело до завищення податкового кредиту на загальну суму 627 393,4 грн.

Під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ПТО Талан» з ТОВ "Еккоплюс", ТОВ "Ладонна", ТОВ "Веліос", ТОВ "Хорост", ТОВ "Феррум - люкссервіс", ТОВ "Сатис" та ТОВ "Толедо", повинні бути складені первинні документи у відповідності до вимог чинного законодавства, які можуть відображати відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, що мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду, що на сьогоднішній день перебувають за місцем знаходження ТОВ «ПТО Талан» за адресою: АДРЕСА_1.

Таким чином, отримання та долучення до матеріалів провадження документів, які свідчать про обставини порушення норм податкового законодавства, має суттєве значення для кримінального провадження, а саме, для встановлення суми заподіяних збитків, осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Враховуючи, що в ТОВ «ПТО Талан» знаходяться відомості, які мають доказове значення у кримінальному провадженні, а отже отримання доступу до них є необхідним як з метою встановлення обставин у кримінальному провадженні та винних осіб у вчиненні кримінального правопорушення, так і для їх долучення до матеріалів кримінального провадження в якості доказів, вбачається необхідним клопотання задовольнити та надати тимчасовий доступ до документів, що перебувають у розпорядженні ТОВ «ПТО Талан».

Керуючись ст.ст. 131, 132 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження заступника начальника СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене в.о. прокурора м. Сєвєродонецька радником юстиції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Зобовязати ТОВ «ПТО Талан», код за ЄДРПОУ 36077785, юридична адреса: 93403, АДРЕСА_1, надати заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області, підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 або за його письмовим дорученням працівникам оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області тимчасовий доступ до оригіналів документів та інших носіїв інформації, що знаходяться у ТОВ «ПТО Талан», код за ЄДРПОУ 36077785, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ТОВ "Еккоплюс" (код ЄДРПОУ 38876264), ТОВ "Ладонна" (код ЄДРПОУ 39264065), ТОВ "Веліос" (код ЄДРПОУ 39270189), ТОВ "Хорост" (код ЄДРПОУ 39263957), ТОВ "Феррум - люкссервіс" (код ЄДРПОУ 36235775), ТОВ "Сатис" (код ЄДРПОУ 39264128) ТОВ "Толедо" (код ЄДРПОУ 39035690) за період з 01.12.2013 по 31.12.2014, в тому числі:

первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «ПТО Талан», контракти, договори з додатками, та додатковими угодами до них, комерційні пропозиції; специфікації та сертифікати якості на товари що постачались, інвойси, документацію щодо підтвердження гарантійних зобовязань; документи, що підтверджують походження товарів (декларація про походження товару, сертифікат про походження товарів і т.д.); накладні, податкові накладні, товарні й товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, прибуткові і видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних, авансові звіти; документи, що підтверджують надходження товарів (книги і картки складського обліку), наявність складських приміщень; документи, що підтверджують передачу (отримання) товарів (акти прийому - передачі товарів, акти виконання робіт, надання послуг); документи що підтверджують транспортування ТМЦ; бухгалтерські регістри з обліку продаж та придбань товарів (робіт, послуг); акти звірок взаємних розрахунків з контрагентами; довіреності на отримання ТМЦ; документи, що підтверджують сплату (отримання) грошових коштів (платіжні доручення, виписки з банківських установ, розрахункові платіжні відомості, прибуткові і видаткові касові ордери, касові книги, касові звіти, книги реєстрації прибуткових касових ордерів, платіжних вимог і доручень, фіскальні чеки); документи, які підтверджують наявність транспорту (власного, наданого або орендованого), якщо такий використовувався при здійсненні поставок ТМЦ від/до ТОВ "Еккоплюс" (код ЄДРПОУ 38876264), ТОВ "Ладонна" (код ЄДРПОУ 39264065), ТОВ "Веліос" (код ЄДРПОУ 39270189), ТОВ "Хорост" (код ЄДРПОУ 39263957), ТОВ "Феррум - люкссервіс" (код ЄДРПОУ 36235775), ТОВ "Сатис" (код ЄДРПОУ 39264128) ТОВ "Толедо" (код ЄДРПОУ 39035690); документи, що підтверджують рух та використання ТМЦ, придбаних у ТОВ "Еккоплюс" (код ЄДРПОУ 38876264), ТОВ "Ладонна" (код ЄДРПОУ 39264065), ТОВ "Веліос" (код ЄДРПОУ 39270189), ТОВ "Хорост" (код ЄДРПОУ 39263957), ТОВ "Феррум - люкссервіс" (код ЄДРПОУ 36235775), ТОВ "Сатис" (код ЄДРПОУ 39264128) ТОВ "Толедо" (код ЄДРПОУ 39035690) у власній виробничій діяльності; чорнові записи, чернетки, нотатки, записні книжки, блокноти, магнітні та електронні носії інформації (системних блоків компютерів, дискет, компакт-дисків, вінчестерів, FLASH-дисків тощо), електронні документи та програмне забезпечення, в яких відображено відомості по взаємовідносинам із зазначеними контрагентами, окрім тих, які не зазначено вище, або не можуть бути коректно відображені на паперовому носії, а також документів за період з 01.12.2013 по 31.12.2014: які підтверджують призначення, звільнення, переміщення посадових осіб керівного складу відповідальних за фінансово-господарську діяльність (начальника, в.о. начальника та головного бухгалтера); посадові інструкції, або інші документи які регламентують обовязки начальника та головного бухгалтера, та інших посадових осіб відповідальних за фінансово-господарську діяльність, начальника юридичного відділу, та були чинні у період з 01.12.2013 по 31.12.2014; статутні, реєстраційні, дозвільні (патенти, ліцензії) документи, які були чинні у період з 01.12.2013 по 31.12.2014; головні книги; податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства з додатками та уточнюючими розрахунками до них, у тому числі розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток № 5); накази про закріплення матеріально відповідальних осіб, та інших речей і документів які мають значення для проведення досудового розслідування;

Надати можливість вилучити перелічені вище речі та документи.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей

і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський