Ухвала суду № 53552393, 04.06.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/2448/2015

Справа № 428/4633/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 червня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Волковій О.М., за участю сторони кримінального провадження заступника начальника СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, в.о. прокурора м. Сєвєродонецька радника юстиції ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні клопотання заступника начальника СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене в.о. прокурора м. Сєвєродонецька радником юстиції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження заступника начальника СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене в.о. прокурора м. Сєвєродонецька радником юстиції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, та які перебувають в Акціонерному товаристві «Банк «ОСОБА_3 та Кредит» (МФО 300131), розташованому за адресою: м. Київ, вул. Артема, 60.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганської області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32015130370000002 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, яке виражається в тому, що службові особи ТОВ «ПТО Талан» код ЄДРПОУ 36077785 в період з 01.12.2013 року по 31.12.2014 року при здійсненні безтоварних операцій ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 627 393,4 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ПТО Талан» (код за ЄДРПОУ 36077785) в період 01.12.2013 року по 31.12.2014 року формували схемний податковий кредит від наступних СГД: ТОВ "Еккоплюс" (код ЄДРПОУ 38876264), ТОВ "Ладонна" (код ЄДРПОУ 39264065), ТОВ "Веліос" (код ЄДРПОУ 39270189), ТОВ "Хорост" (код ЄДРПОУ 39263957), ТОВ "Феррум - люкссервіс" (код ЄДРПОУ 36235775), ТОВ "Сатис" (код ЄДРПОУ 39264128) ТОВ "Толедо" (код ЄДРПОУ 39035690) за рахунок нібито придбаних від останніх ТМЦ ( лопата сніг\зерно з держаком, каска в комплекті з навушниками, сапоги гумові пожежні, тефлонове полотно та інше), що привело до завищення податкового кредиту на загальну суму 627 393,4 грн.

В той же час, за результатами перевірок цих підприємств органами, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, було встановлено ознаки відсутності факту реального здійснення цими постачальниками господарської діяльності, в тому числі здійснення господарських операцій з ТОВ «ПТО Талан».

Встановлено, що ТОВ «ПТО Талан» (код ЄДРПОУ 36077785) було відкрито рахунки № 26009024480301, код валюти 980 (українська гривня), № 26009024480301, код валюти 643 (російський рубль), № 26009024480301, код валюти 978 (ЄВРО) в Акціонерному товаристві «ОСОБА_3 та Кредит», МФО 300131, через які здійснювалося перерахування коштів на рахунки вищевказаних підприємств з метою надання фінансово-господарським операціям з вказаними підприємствами-постачальниками законного вигляду.

Таким чином, в рамках кримінального провадження вбачається необхідним отримати тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, та можуть бути використані як докази.

Враховуючи, що відомості, які містяться у вищевказаних документах, будуть використані як докази у даному досудовому розслідуванні та не є можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, в клопотанні ставиться питання про надання тимчасового дозволу до доступу вищевказаних документів.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтримали внесене клопотання, доводи, наведені в його обґрунтування підтвердили, у звязку з чим просили його задовольнити, вивчивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні Акціонерного товариства «ОСОБА_3 та Кредит». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника вказаної установи.

В судовому засіданні встановлено, що 22.05.2015 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, по факту ухилення від сплати ПДВ у сумі 627 393,4 грн. службовими особами ТОВ «ПТО «Талан» у період 2014 року при здійсненні господарських операцій з використанням СГД з ознаками фіктивності, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32015130370000002 від 22.05.2015 року.

Досудовим розслідуванням було встановлено, що службові особи ТОВ «ПТО Талан» в період 01.12.2013 року по 31.12.2014 року формували схемний податковий кредит від субєктів господарської діяльності, перевіркою яких органами, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, було встановлено ознаки відсутності факту реального здійснення цими постачальниками господарської діяльності, в тому числі здійснення господарських операцій з ТОВ «ПТО Талан», що привело до завищення податкового кредиту на загальну суму 627 393,4 грн.

Джерелом відомостей, що містять інформацію про укладені та виконані ТОВ «ПТО Талан» правочини з підприємствами-постачальниками, суми та періоди перерахованих їм грошових коштів, джерела отримання цих грошових коштів від підприємств-замовників, призначення платежів та відповідність призначень платежів отриманих грошових коштів від замовників призначенням платежів перерахованих грошових коштів постачальникам, інформацію про службових осіб ТОВ «ПТО Талан», які здійснювали розпорядження цими грошовими коштами, є документи банківських рахунків ТОВ «ПТО Талан».

З матеріалів, доданих до клопотання, вбачається, що ТОВ «ПТО Талан» код ЄДРПОУ 36077785, було відкрито рахунки № 26009024480301, код валюти 980 (українська гривня), № 26009024480301, код валюти 643 (російський рубль), № 26009024480301, код валюти 978 (ЄВРО) в Акціонерному товаристві «ОСОБА_3 та Кредит», МФО 300131, через які здійснювалося перерахування коштів на рахунки вищевказаних підприємств з метою надання фінансово-господарським операціям з вказаними підприємствами-постачальниками законного вигляду.

Таким чином, отримання та долучення до матеріалів провадження документів, які свідчать про обставини порушення норм податкового законодавства, має суттєве значення для кримінального провадження, а саме, для встановлення суми заподіяних збитків, осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Враховуючи, що в Акціонерному товаристві «ОСОБА_3 та Кредит» знаходяться відомості, які мають доказове значення у кримінальному провадженні, а отже отримання доступу до них є необхідним як з метою встановлення обставин у кримінальному провадженні та винних осіб у вчиненні кримінального правопорушення, так і для їх долучення до матеріалів кримінального провадження в якості доказів, а також приймаючи до уваги, що з метою приховування фактичних даних, які можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, вказані документи можуть бути знищені, вбачається необхідним клопотання задовольнити та надати тимчасовий доступ до документів, що перебувають у вищевказаній банківській установі по рахункам, що належать ТОВ «ПТО Талан».

Керуючись ст.ст. 131, 132 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження заступника начальника СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене в.о. прокурора м. Сєвєродонецька радником юстиції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, задовольнити.

Зобовязати Акціонерне товариство «ОСОБА_3 та Кредит», МФО 300131, м. Київ, вул. Артема, 60, код ЄДРПОУ 09807856, надати заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області, підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 або за його письмовим дорученням працівникам оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області тимчасовий доступ до оригіналів наступних документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно клієнта підприємства ТОВ «ПТО Талан» код ЄДРПОУ 36077785, по рахункам № 26009024480301, код валюти 980 (українська гривня), № 26009024480301, код валюти 643 (російський рубль), № 26009024480301, код валюти 978 (ЄВРО) за період з 14.05.2014 по 31.12.2014, а саме:

- оригіналів платіжних доручень підприємства ТОВ «ПТО Талан» код ЄДРПОУ 36077785, у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 14.05.2014 року по 31.12.2014 року, котрі надавалися в банк клієнтом із вказанням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу;

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації;

- документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі продажу цінних паперів);

- документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», із вказанням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою;

- чеків на отримання готівкових грошових коштів;

- документів щодо реєстрації банківського терміналу підприємства ТОВ «ПТО Талан» код ЄДРПОУ 36077785;

- інформації про рух грошових коштів підприємства ТОВ «ПТО Талан» код ЄДРПОУ 36077785 в Акціонерному товаристві «ОСОБА_3 та Кредит», МФО 300131 по рахункам № 26009024480301, код валюти 980 (українська гривня), № 26009024480301, код валюти 643 (російський рубль), № 26009024480301, код валюти 978 (ЄВРО), за період з 14.05.2014 року по 31.12.2014 року з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача із зазначенням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції), що перебувають в Акціонерному товаристві «ОСОБА_3 та Кредит», МФО 300131;

Надати можливість вилучити перелічені вище речі та документи.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей

і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський