Ухвала суду № 53550472, 16.11.2015, Новомосковський міськрайонний суд Дніпропетровської області

У Х В А Л А

Справа № 183/6566/15

№ 1-кс/183/1036/15

16 листопада 2015 року м. Новомосковськ

Слідчий суддя Новомосковського міськрайонного суду Дніпропетровської області Мороховець О.В., секретар Білокурова А.Р., за участю слідчого СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Алексєйчука К.В., розглянувши в судовому засіданні клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, -

В С Т А Н О В И Л А:

12 листопада 2015 року до Новомосковського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровськ ГУДФС у Дніпропетровській області Алексєйчука К.В., погодженого з прокурором Новомосковської міжрайонної прокуратури Біліченко І.С. про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП «Константа 2007» (код ЄДРПОУ 34827674), ТОВ «Бінер» (код ЄДРПОУ 33247348), ТОВ «Хімагромаш» (код ЄДРПОУ 38867925) та ПП «Пром-Комплект» (код ЄДРПОУ 21874648) та їх вилучення (виїмку), а саме:

- податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку за формою 1 ДФ за період з 01.01.2013 року по теперішній час;

- податкових декларацій по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток (поквартально) з додатками і розшифровками за період з 01.01.2013 року по теперішній час, в тому числі уточнюючі декларації й розрахунки до таких декларацій;

- договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатка до них, укладених із ДПІ, за весь період;

- посилених сертифікатів відкритих ключів електронному цифровому підпису директорів, бухгалтерів, і печатки підприємства, за весь період;

- електронної податкової звітністі - податкових декларацій по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток (поквартально) з додатками і розшифровками за період з 01.01.2013 року по теперішній час, в тому числі уточнюючі декларації й розрахунки до таких декларацій, на паперових носіях завірені належним чином (у випадку відсутності оригіналів податкової звітності за вказаний період);

- юридичної (реєстраційної) справи, а саме: заяв, довідок про узяття на облік,свідоцтв платника податку на додану вартість (корінець), свідоцтв про держреєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, про перереєстрацію;

-актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок, що охоплюють перевіркою період з 01.01.2013 року по теперішній час;

-відомостей, щодо оскарження ПП «Константа 2007» (код 34827674), ТОВ«Бінер»(код 33247348), ТОВ «Хімагромаш» (код 38867925) та ПП «Пром-Комплект» (код21874648) сум донарахувань по податковим повідомленням рішенням, складеним за результатами документальних планових чи позапланових перевірок, що охоплюють період з 01.01.2013

року по теперішній час;

-та інших документів стосовно ПП «Константа 2007» (код 34827674), ТОВ«Бінер»(код 33247348), ТОВ «Хімагромаш» (код 38867925) та ПП «Пром-Комплект»(код21874648), які перебувають у володінні Дніпродзержинської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, розташованої за адресою: м. Дніпродзержинськ, вул. Медична, буд. 9, мотивуючи його тим, що на даний час здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015040370000021 від 01.10.2015 року, за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток службовими особами ПП "Аріс" протягом серпня-вересня 2014 року та безпідставного сформування податкового кредиту з ПДВ та завищення податкових зобов'язань з податку на прибуток від здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки "транзитності", а саме: ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер" за нібито відвантажені товари, а також за фактом створення та придбання у період з 2014 року по 2015 рік, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряду суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Експотехімпорт", ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер", ТОВ "Хімагромаш", ПП "Пром-Комплект" та інших підприємств, реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у складі податкового кредиту по податку на додану вартість, а також за фактом створення та придбання, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряду суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Експотехімпорт", ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер", ТОВ "Хімагромаш", ПП "Пром-Комплект" та інших підприємств та надання зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов'язань й вчинення пособництва в ухиленні від сплати податків. Кримінальні правопорушення кваліфіковано за ч. 3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.1 ст.205 КК України.

Відповідно до витягу з АІС "Податковий Блок" - ПП «Константа 2007» (код ЄДРПОУ 34827674), ТОВ «Хімагромаш» (код ЄДРПОУ 38867925), ТОВ «Бінер» (код ЄДРПОУ 33247348) та ПП «Пром-Комплект» (код ЄДРПОУ 21874648) перебувають на податковому обліку в Дніпродзержинській ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Для підтвердження чи спростування фактів відношення певних осіб, які мали відношення до діяльності даного підприємства та для встановлення кола осіб, які складали податкову звітність даного підприємства, старший слідчий СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Алексєйчук К.В. просить надати йому дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів вищевказаних документів та можливість їх вилучення з метою проведення почеркознавчої експертизи.

В судовому засіданні слідчий підтримав своє клопотання.

Представник Дніпродзержинської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області в судове засідання не викликався у відповідності до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України.

Ч. 1 ст. 107 КПК України встановлено, що рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов'язковим. В судовому засіданні судом роз'яснювалося дане право, але у зв'язку з тим, що таке клопотання заявлено не було, фіксування судового засідання технічними засобами не проводилося.

Суд, дослідивши клопотання, вислухавши обґрунтування слідчого та надані письмові докази, дійшов до наступного:

Дійсно, 01.10.2015 року слідчим відділенням фінансових розслідувань Новомосковської ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області виявлено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток службовими особами ПП "Аріс" протягом серпня-вересня 2014 року та безпідставного сформування податкового кредиту з ПДВ та завищення податкових зобов'язань з податку на прибуток від здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки "транзитності", а саме: ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер" за нібито відвантажені товари, а також за фактом створення та придбання у період з 2014 року по 2015 рік, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряду суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Експотехімпорт", ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер", ТОВ "Хімагромаш", ПП "Пром-Комплект" та інших підприємств, реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у складі податкового кредиту по податку на додану вартість, а також за фактом створення та придбання, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряду суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Експотехімпорт", ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер", ТОВ "Хімагромаш", ПП "Пром-Комплект" та інших підприємств та надання зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов'язань й вчинення пособництва в ухиленні від сплати податків. Кримінальні правопорушення кваліфіковано за ч. 3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.1 ст.205 КК України (а.п. 3-4).

У відповідності до вимог ст.ст. 159-160 КПК України слідчий має право звернутися до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу та вилучення документів.

Відповідно до п. 1, 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці документи:

- перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи;

- самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

- не становлять собою або не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Виходячи з заявленого клопотання і представлених суду матеріалів, вбачається, що необхідні документи, дійсно перебувають у володінні Дніпродзержинської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, розташованого за адресою: м. Дніпродзержинськ, вул. Медична, буд. 9.

В судовому засіданні слідчий довів необхідність надання йому тимчасового доступу до вищезазначених документів в рамках внесеного до ЄРДР кримінального провадження та не можливість іншим способом довести ті обставини, які передбачається, без їх допомоги, у зв'язку з чим надане клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 159,160, 162, 164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИЛА:

Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Алексєйчука К.В., погодженого з прокурором Новомосковської міжрайонної прокуратури Біліченко І.С. про надання доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку) - задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області Литвинову В.В., слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Давидову М.С., слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Борщеву А.С., старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Аріфуліну Р.Ф., старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Суворову А.Є., старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Машнєву Є.А., старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Ткачуку Д.А., старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Павловій М.О., слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Риндич Ю.О., старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Алексєйчуку К.В., дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів та їх вилучення (виїмку) та зобов'язати керівника Дніпродзержинської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, розташованого за адресою: м. Дніпродзержинськ, вул. Медична, буд. 9, надати вищевказаним особам дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП «Константа 2007» (код ЄДРПОУ 34827674), ТОВ «Бінер» (код ЄДРПОУ 33247348), ТОВ «Хімагромаш» (код ЄДРПОУ 38867925) та ПП «Пром-Комплект» (код ЄДРПОУ 21874648) та їх вилучення (виїмку), а саме:

- податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку за формою 1 ДФ за період з 01.01.2013 року по 13 листопада 2015 року;

- податкових декларацій по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток (поквартально) з додатками і розшифровками за період з 01.01.2013 року по 13 листопада 2015 року, в тому числі уточнюючі декларації й розрахунки до таких декларацій;

- договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатка до них, укладених із ДПІ, за весь період;

- посилених сертифікатів відкритих ключів електронному цифровому підпису директорів, бухгалтерів, і печатки підприємства, за весь період;

- електронної податкової звітністі - податкових декларацій по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток (поквартально) з додатками і розшифровками за період з 01.01.2013 року по 13 листопада 2015 року, в тому числі уточнюючі декларації й розрахунки до таких декларацій, на паперових носіях завірені належним чином (у випадку відсутності оригіналів податкової звітності за вказаний період);

- юридичної (реєстраційної) справи, а саме: заяв, довідок про узяття на облік,свідоцтв платника податку на додану вартість (корінець), свідоцтв про держреєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, про перереєстрацію;

-актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок, що охоплюють перевіркою період з 01.01.2013 року по 13 листопада 2015 року;

-відомостей, щодо оскарження ПП «Константа 2007» (код 34827674), ТОВ«Бінер»(код 33247348), ТОВ «Хімагромаш» (код 38867925) та ПП «Пром-Комплект» (код21874648) сум донарахувань по податковим повідомленням рішенням, складеним за результатами документальних планових чи позапланових перевірок, що охоплюють період з 01.01.2013

року по 13 листопада 2015 року;

- та інших документів стосовно ПП «Константа 2007» (код 34827674), ТОВ«Бінер»(код 33247348), ТОВ «Хімагромаш» (код 38867925) та ПП «Пром-Комплект»(код21874648).

У разі не виконання ухвали добровільно слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала діє по 16 грудня 2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.В. Мороховець