Ухвала суду № 53543277, 29.10.2015, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/40135/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 жовтня 2015 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Москаленко К.О., при секретарі Козачук К.П., за участю сторони кримінального провадження - слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Паламарчука В.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Паламарчука В.О., про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В :

29.10.2015 в провадження слідчого судді надійшло клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Паламарчука В.О., за погодженням із прокурором прокуратури Печерського району м. Києва Безкоровайним Б.В., про надання дозволу на проведення обшуку в будинку АДРЕСА_1, та належить на праві власності ОСОБА_3 та ЗАТ «Миколаївський Діпроміст» (код ЄДРПОУ 02497921), з метою відшукання фінансово-господарських документів ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018), в тому числі по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «МАРК - 1» (код ЄДРПОУ 39197015), ТОВ «Югекотоп» (код ЄДРПОУ 35674119), ТОВ «Логістик МТС» (код ЄДРПОУ 39209821), ТОВ «Санолія» (код ЄДРОПУ 38519331), ТОВ «Санолта» (код ЄДРПОУ 38401364), ТОВ «Кривоозерський олійний завод» (код ЄДРПОУ 38123796), ТОВ «ЗТК «Агротем» (код ЄДРПОУ 39579742), документів у яких відображена фактична сума надходження грошових коштів, чорнової бухгалтерії, документів складського обліку, документів податкової звітності, бухгалтерської звітності, документів щодо перерахування грошових коштів, коштів отриманих від незаконної діяльності вищевказаних підприємств, необлікованих товарно-матеріальних цінностей, електронних носіїв інформації (комп'ютерної техніки) та інших носіїв інформації на яких знаходяться фінансово-господарські документи ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018), в тому числі по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «МАРК - 1» (код ЄДРПОУ 39197015), ТОВ «Югекотоп» (код ЄДРПОУ 35674119), ТОВ «Логістик МТС» (код ЄДРПОУ 39209821), ТОВ «Санолія» (код ЄДРОПУ 38519331), ТОВ «Санолта» (код ЄДРПОУ 38401364), ТОВ «Кривоозерський олійний завод» (код ЄДРПОУ 38123796), ТОВ «ЗТК «Агротем» (код ЄДРПОУ 39579742), та іншими підконтрольними підприємствами, та електронні документи в яких відображена фактична сума надходження необлікованих грошових коштів та товарно-матеріальних цінностей, печаток, кліше та штампів підконтрольних підприємств, які мають ознаки фіктивності, чорнових записів, закритих сейфів (металевих шаф) у яких можуть знаходитися вищезазначені речі, предмети та документи.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження, внесене від 13 березня 2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100060000041 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт № 1066/26-55-22-13/36087018 від 11.11.2014 року «Про результати проведення документальної невиїзної позапланової перевірки ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні господарських відносин з ТОВ «Лікеро-горілчаний завод «Прайм» (код ЄДРПОУ 33867056) за період з 01.06.2014 року по 31.07.2014 року, згідно висновків якого встановлено порушення службовими особами ТОВ «Веллтоп» п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст.198, п. 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року за №2755-VI, в результаті чого завищено податковий кредит за рахунок сум ПДВ по податковим накладним за червень, липень 2014 року на суму 1 608 376,16 грн.

Порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ «Веллтоп» виникло в результаті придбання продукції, а саме соняшникової олії у ТОВ «МАРК - 1» (код ЄДРПОУ 39197015) та продажу цієї продукції ТОВ «Лікеро - Горілчаний завод «Прайм» (код ЄДРПОУ 33867056).

В ході досудового розслідування встановлено, що Житомирською ОДПІ ГУ Міндоходів у Житомирській області складено акт «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб'єкта господарювання ТОВ «Марк-1» (код ЄДРПОУ 39197015), щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків за червень 2014 року» №167/22-2/39197015 від 24 липня 2014 року.

Крім того встановлено, що операції між ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018) та ТОВ «Марк-1» (код ЄДРПОУ 39197015) за період з 1 червня 2014 року по 31 липня 2014 року здійснювались з метою штучного формування витрат та не мають реального характеру, що відповідно, в подальшому вплинуло на штучне формування доходу при подальшій реалізації товарів ТОВ «Веллтоп» для підприємства-покупця ТОВ «Лікеро-горілчаний завод «Прайм» (код ЄДРПОУ 33867056).

Виходячи з вищевикладеного, ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018) здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третіх осіб.

Таким чином ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018) безпідставно сформувало податковий кредит за рахунок сум ПДВ по податковим накладним, отриманим від ТОВ «Марк-1» (код ЄДРПОУ 39197015) за червень 2014 року на суму ПДВ 1 547 050,83 грн., за липень 2014 року на суму ПДВ 61 325,33 грн.

Крім того, в ході досудового розслідування кримінального провадження, встановлено що службові особи ТОВ «Веллтоп» організували схему по ухиленню від сплати податків шляхом відображення фінансово-господарських операцій від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «МАРК - 1» (код ЄДРПОУ 39197015), ТОВ «Югекотоп» (код ЄДРПОУ 35674119), ТОВ «Логістик МТС» (код ЄДРПОУ 39209821), ТОВ «Санолія» (код ЄДРОПУ 38519331), ТОВ «Санолта» (код ЄДРПОУ 38401364), ТОВ «Кривоозерський олійний завод» (код ЄДРПОУ 38123796), ТОВ «ЗТК «Агротем» (код ЄДРПОУ 39579742) та інших підприємств, занижуючи при цьому податок на додану вартість ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018).

За результатами проведених заходів встановлено, що вищевказані документи та предмети переховуються посадовими особами ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018) в нежитлових приміщеннях підприємства, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1.

Згідно довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, нежитлові приміщення, у яких планується провести обшук, за адресою: АДРЕСА_1, належать на праві власності ОСОБА_3 та ЗАТ «Миколаївський Діпроміст (код ЄДРПОУ 02497921).

В судовому засіданні слідчий Паламарчук В.О., клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи та на долучені до матеріалів клопотання документи, просив клопотання задовольнити.

Обшук, у відповідності з ст. 234 КПК України проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Вислухавши думку слідчого, який підтримав клопотання, дослідивши надані в його обґрунтування матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню, оскільки наявні в матеріалах дані дають достатні підстави вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані слідчим речі і документи мають значення для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду і можуть знаходитися за місцем проведення обшуку у в будинку АДРЕСА_1, та належить на праві власності ОСОБА_3 та ЗАТ «Миколаївський Діпроміст» (код ЄДРПОУ 02497921), з метою відшукання фінансово-господарських документів ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018), разом з тим в задоволені клопотання в частині надання дозволу на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення коштів отриманих від незаконної діяльності вищевказаних підприємств, необлікованих товарно-матеріальних цінностей, та в частині надання дозволу на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з іншими підконтрольними підприємствами, та електронні документи в яких відображена фактична сума надходження необлікованих грошових коштів та товарно-матеріальних цінностей, печаток, кліше та штампів підконтрольних підприємств, які мають ознаки фіктивності, чорнових записів, закритих сейфів (металевих шаф) у яких можуть знаходитися вищезазначені речі, предмети та документи, які мають значення для кримінального провадження відмовити у зв'язку з необґрунтованістю та безпідставністю.

Разом з тим у разі виявлення під час обшуку майна, яке має значення для даного кримінального провадженні, його огляд і вилучення регламентовано ч. 7 ст.236 КПК України.

Відтак, клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 108, 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ 11у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Паламарчука В.О., за погодженням із прокурором прокуратури Печерського району м. Києва Безкоровайним Б.В, про проведення обшуку - задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Паламарчуку В.О., на проведення обшуку в будинку АДРЕСА_1, та належить на праві власності ОСОБА_3 та ЗАТ «Миколаївський Діпроміст» (код ЄДРПОУ 02497921), з метою відшукання фінансово-господарських документів ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018), в тому числі по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «МАРК - 1» (код ЄДРПОУ 39197015), ТОВ «Югекотоп» (код ЄДРПОУ 35674119), ТОВ «Логістик МТС» (код ЄДРПОУ 39209821), ТОВ «Санолія» (код ЄДРОПУ 38519331), ТОВ «Санолта» (код ЄДРПОУ 38401364), ТОВ «Кривоозерський олійний завод» (код ЄДРПОУ 38123796), ТОВ «ЗТК «Агротем» (код ЄДРПОУ 39579742), документів у яких відображена фактична сума надходження грошових коштів, чорнової бухгалтерії, документів складського обліку, документів податкової звітності, бухгалтерської звітності, документів щодо перерахування грошових коштів, електронних носіїв інформації (комп'ютерної техніки) та інших носіїв інформації на яких знаходяться фінансово-господарські документи ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018), в тому числі по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «МАРК - 1» (код ЄДРПОУ 39197015), ТОВ «Югекотоп» (код ЄДРПОУ 35674119), ТОВ «Логістик МТС» (код ЄДРПОУ 39209821), ТОВ «Санолія» (код ЄДРОПУ 38519331), ТОВ «Санолта» (код ЄДРПОУ 38401364), ТОВ «Кривоозерський олійний завод» (код ЄДРПОУ 38123796), ТОВ «ЗТК «Агротем» (код ЄДРПОУ 39579742).

В іншій частині - в задоволенні клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали протягом одного місяця, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя К.О.Москаленко

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/40135/15-к

Примірник 2 та завірена копія - надано слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Паламарчуку В.О.

Виконавець: Москаленко К.О.

29.10.2015