Ухвала суду № 53537986, 30.04.2015, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/6501/15-к

1-кс/295/2307/15

УХВАЛА

Іменем України

30.04.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Корицька В.О., за участю секретаря Зоренко Т.О., старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 32014060000000085 старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_2, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що на території Київської області діє група осіб: ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, які займаються реєстрацією фіктивних підприємств на підставних осіб, які в подальшому використовуються в схемах незаконного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки. Такими підприємствами являються: ТОВ Ладготрейд (код ЄДР 38824295), ТОВ Компанія Інтертрейд (код ЄДР 38347171), ТОВ Камфод Естейт (код ЄДР 38824242), ТОВ Ярмак Трейд (код ЄДР 38517816), ТОВ Бігфорк (код ЄДР 39005357), ТОВ Рокдейл (код ЄДР 38958399), ТОВ ТГН Торг (код ЄДР 38889729), ТОВ Торглайнсенд (код ЄДР 38872406), ТОВ Альфа ОСОБА_6 (код ЄДР 39063272), ТОВ Десмонд (код ЄДР 39122306), ТОВ Дірект Роуд (код ЄДР 38910561), ТОВ Ромаростар (код ЄДР 39122641), ТОВ Стайл ЛТД (код ЄДР 38917478).

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП Автоплюс+ завищили валові витрати та безпідставно сформували податковий кредит шляхом відображення протягом 2012-2014 років в бухгалтерському та податковому обліках проведення безтоварних операцій з такими підприємствами: ТОВ Ладготрейд, ТОВ Компанія Інтертрейд, ТОВ Камфод Естейт, ТОВ Ярмак Трейд, ТОВ ТГН Торг, ТОВ Рокдейл, ТОВ Бігфорк, ТОВ Торглайнсенд, що призвело до фактичного ненадходження податків до бюджету.

Також встановлено, що при здійсненні фінансово-господарських операцій ТОВ Автоплюс+ в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків, відображало надання послуг на адресу ТОВ Ровезе Україна (36831771), чим самим сформував останньому податковий кредит з ПДВ, отриманий від підприємств із ознаками фіктивності.

У свою чергу, протягом 2013-2014 років, ТОВ Ровезе Україна, в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків, відображало отримання товарів (робіт, послуг), від ТОВ Маклес (38375099) яке має ризиковий стан, чим самим безпідставно сформувало від останнього податковий кредит з ПДВ.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобовязані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, повязаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, повязаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

На ТОВ Ровезе Україна (36831771) зберігаються наступні документи:

- договори (угоди) укладені між ТОВ Ровезе Україна та ТОВ Маклес,

- додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ Ровезе Україна та ТОВ Маклес,

- журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів між ТОВ Ровезе Україна та ТОВ Маклес,

- товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних ТОВ Ровезе Україна товарно-матеріальних цінностей у ТОВ Маклес,

- акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ Ровезе Україна та ТОВ Маклес,

- рахунки-фактури щодо оплати поставлених ТМЦ,

- журнали реєстрації вїзду та виїзду автотранспорту ТОВ Ровезе Україна, де фіксувались факти вїзду-виїзду автотранспортних засобів, яким доставлялися товари придбані ТОВ Ровезе Україна у ТОВ Маклес.

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ Ровезе Україна, тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Дані відомості є предметом доказування у кримінальному провадженні та впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб, а також мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів. Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1, а також особам які будуть діяти за її дорученням, тимчасовий доступ та можливість вилучення на ТОВ Ровезе Україна (36831771) оригіналів документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ Ровезе Україна (36831771) та ТОВ Маклес (38375099), за період часу з 01.01.2013 по дату проведення останньої операції, у тому числі:

- договори (угоди) укладені між ТОВ Ровезе Україна та ТОВ Маклес,

- додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ Ровезе Україна та ТОВ Маклес,

- завірені належним чином витяги з журналів реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів заключених між ТОВ Ровезе Україна та ТОВ Маклес,

- товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних ТОВ Ровезе Україна товарно-матеріальних цінностей у ТОВ Маклес,

- акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ Ровезе Україна та ТОВ Маклес,

- рахунки-фактури щодо оплати поставлених ТМЦ,

- завірені належним чином витяги з журналів реєстрації вїзду та виїзду автотранспорту ТОВ Ровезе Україна, де фіксувались факти вїзду-виїзду автотранспортних засобів, яким доставлялися товари придбані ТОВ Ровезе Україна у ТОВ Маклес.

Встановити строк дії ухвали до 30.05.2015 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.О. Корицька