Ухвала суду № 53530860, 16.11.2015, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/18780/15-к

Провадження № 1-кс/234/4957/15

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 листопада 2015 року слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Юр'єва К.С., з участю секретаря судового засідання Романенко К.П., начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Дмитрієва І.С., розглянув у судовому засіданні у м. Краматорську Донецької області клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Дмитрієва І.С. про надання дозволу на проведення обшука.

Клопотання надійшло до суду 16 листопада 2015 року.

Суд перевірив надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050390000005 від 15.01.2015 року, за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про проведення обшуку у кримінальному провадженні за № 32015050390000005 від 15.01.2015 року, за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, відповідає вимогам ст. 234 КПК України.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що в період з 01.11.2013 року по 31.03.2015 року, службові особи ПМ ВВП «Протех» (ЄДРПОУ 13540086, юридична адреса: Донецька область, м. Краматорськ, бульв. Машинобудівників 20), шляхом часткового не відображення отриманих грошових коштів від реалізації товару (паливо - мастильних матеріалів) за готівковий рахунок, а також шляхом безпідставного формування схемного кредиту та відображення в податковій звітності безтоварних операцій з використанням реквізитів підприємств: ТОВ «ТД «Манго-Трейд» (ЄДРПОУ 37817103), ТОВ «Трейд Ассіст» (ЄДРПОУ 38955340), ТОВ «Прайм газ» (ЄДРПОУ 39206972), ТОВ «ТК «Манго-Трейд» (ЄДРПОУ 39116994), ТОВ «Ессенс Прміум» (ЄДРПОУ 37121835), в порушення п.п.7.3.1, 7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 №168/97 - ВР та п.187.1 ст.187, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755 - VІ, не нараховано та не сплачено податку на додану вартість у сумі 1 791 436,06 грн., та податку на прибуток у сумі 1 574 220, 11 грн., що фактичного призвело до ненадходження до бюджету України податків на загальну суму 3 365 656, 17 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Вищезазначені дії службових осіб ПМ ВВП «Протех» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст. 212 КК України, якою передбачене покарання у вигляді конфіскації майна.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ПМ ВВП «Протех» являються первинні бухгалтерські, облікові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об'єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об'єктами оподаткування.

Досудове слідство вважає за необхідне, виявити та вилучити зазначені документи та предмети шляхом проведення обшуку, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності, щодо відображеної інформації, підписів посадовців та відбитків печаток, оскільки суть кримінального правопорушення пов'язаного з ухиленням від сплати податків ПМ ВВП «Протех» полягає у ведення прихованої (чорнової) бухгалтерії, яка відображає фактичні обсяги доходів та витрат даного підприємства, що залишається без відображення у податковій звітності та відповідно без оподаткування.

Згідно інформації з Реєстру прав власності на нерухоме майно № 43809939 від 14.09.2015 року, право власності на вказану АЗС належить ПМ ВВП «Протех» на підставі договору купівлі - продажу, б/н від 09.08.2001 року.

Зібраними матеріалами досудового розслідування встановлено, що ПМ ВВП «Протех» здійснює підприємницьку діяльність на АЗС по вулиці Орджонікідзе 6-в, у м. Краматорську Донецької області, що належить на праві власності останньому.

Орган досудового розслідування вважає, що на вищевказаній АЗС можуть знаходитись первинні документи бухгалтерського та податкового обліку по фінансово-господарській діяльності ПМ ВВП «Протех» за досліджуваний у даному кримінальному провадженні період часу, чорнові записи та приховані види бухгалтерського обліку, що містять відомості про фактичні обсяги реалізації пального та газу на АЗС ПМ ВВП «Протех», електронні носії інформації з цими даними, печатки та штампи вищевказаного підприємства та інших суб'єктів господарювання використовувані останнім для ухилення від сплати податків шляхом оформлення необхідних йому документів, інші предмети та документи, що можуть містити об'єктивні дані про фактичні обсяги грошових потоків (виручка від реалізації пального та газу) при здійсненні підприємницької діяльності цим суб'єктом господарювання.

У судовому засіданні начальник другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Заслухавши начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області, дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність проведення обшуку, суд приходить до наступних висновків.

В судовому засіданні встановлено, що в період з 01.11.2013 року по 31.03.2015 року, службові особи ПМ ВВП «Протех» (ЄДРПОУ 13540086, юридична адреса: Донецька область, м. Краматорськ, бульв. Машинобудівників 20), шляхом часткового не відображення отриманих грошових коштів від реалізації товару (паливо - мастильних матеріалів) за готівковий рахунок, а також шляхом безпідставного формування схемного кредиту та відображення в податковій звітності безтоварних операцій з використанням реквізитів підприємств: ТОВ «ТД «Манго-Трейд» (ЄДРПОУ 37817103), ТОВ «Трейд Ассіст» (ЄДРПОУ 38955340), ТОВ «Прайм газ» (ЄДРПОУ 39206972), ТОВ «ТК «Манго-Трейд» (ЄДРПОУ 39116994), ТОВ «Ессенс Прміум» (ЄДРПОУ 37121835), в порушення п.п.7.3.1, 7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 №168/97 - ВР та п.187.1 ст.187, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755 - VІ, не нараховано та не сплачено податку на додану вартість у сумі 1 791 436,06 грн., та податку на прибуток у сумі 1 574 220, 11 грн., що фактичного призвело до ненадходження до бюджету України податків на загальну суму 3 365 656, 17 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Вказане кримінальне правопорушення кваліфікується органом досудового розслідування за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно із рапорту від 21.09.2015 року, старшого оперуповноваженого ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області встановлено, що ПМ ВВП «Протех» (ЄДРПОУ 13540086, юридична адреса: Донецька область, м. Краматорськ, бульвар Машинобудівників 20), згідно ідентифікаційних даних АІС «Податковий блок», має у власності мережу автозаправних станцій, та здійснює фінансово-господарську діяльність на АЗС по вулиці Орджонікідзе, 6-в, у м. Краматорську Донецької області.

Як вбачається з інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно за № 43809939 від 14.09.2015 року, право власності на АЗС належить ПМ ВВП «Протех», на підставі договору купівлі - продажу, б/н від 09.08.2001 року.

Під час обшуку планується відшукати та вилучити первинні документи бухгалтерського та податкового обліку по фінансово-господарській діяльності ПМ ВВП «Протех» за період з 01.11.2013 року по 31.03.2015 року, чорнові записи, які містять відомості про фактичну діяльність ПМ ВВП «Протех» у вище зазначений період часу, електронні носії інформації, що характеризують фактичну діяльність ПМ ВВП «Протех», які можуть свідчити про фактичні грошові потоки при здійсненні фінансово - господарської діяльності названим суб'єктом підприємницької діяльності, які у свою чергу мають важливе значення для об'єктивного, всебічного, повного забезпечення здійснення досудового розслідування даного кримінального провадження.

З метою належного дотримання вимог, закріплених у Європейській конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року ( далі -Конвенція), слідчий суддя під час розгляду клопотання про дозвіл на проведення обшуку, враховує правові позиції Європейського суду з прав людини (далі - ЄСПЛ), сформульовані ним у рішенні від 7 липня 2007 року, у справі "Смирнов проти Росії" вказав, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей. ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції. Між іншим, така ж правова позиція ЄСПЛ, міститься і в рішенні від 15 липня 2003 року, у справі "Ернст та інші проти Бельгії", де вказано, що ордер на проведення обшуку не містив інформації, щодо мети проведення обшуку та про предмети, що підлягають вилученню. Таким чином, слідчих було наділено широкими повноваженнями, обшуки не були пропорційними.

Таким чином, суд дійшов висновку, про часткове задоволення клопотання про дозвіл на обшук, оскільки начальником другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області, не зазначено відомостей про конкретні речі та документи, які плануються відшукати, крім того, останнім доведено, що відшукувані речі мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному проваджені і необхідні для можливості використання їх як доказів по даному кримінальному провадженню, іншими способами довести обставини кримінального провадження не надається можливим, та доведено необхідність проведення обшуку на АЗС по вулиці Орджонікідзе, 6-в, у м. Краматорську Донецької області, з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 234 - 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Дмитрієва І.С. про надання дозволу на проведення обшука - задовольнити частково.

Дозволити провести обшук начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Дмитрієву І.С., або іншим особам за його дорученням, на АЗС по вулиці Орджонікідзе, 6-в, у м. Краматорську Донецької області, яка належить на підставі права власності ПМ ВВП «Протех» (ЄДРПОУ 13540086, юридична адреса: Донецька область, м. Краматорськ, бульв. Машинобудівників 20), з метою відшукання та вилучення первинних документів бухгалтерського та податкового обліку по фінансово-господарській діяльності ПМ ВВП «Протех» за період з 01.11.2013 року по 31.03.2015 року, чорнових записів, які містять відомості про фактичну діяльність ПМ ВВП «Протех» у вище зазначений період часу, електронних носіїв інформації, що характеризують фактичну діяльність ПМ ВВП «Протех», які можуть свідчити про фактичні грошові потоки при здійсненні фінансово - господарської діяльності названим суб'єктом підприємницької діяльності.

Ухвала про дозвіл на обшук надає право проникнути до обшукуваємого приміщення лише один раз.

Строк дії ухвали до 27.11.2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Краматорського міського

суду Донецької області К.С. Юрєва