Ухвала суду № 53506107, 12.11.2015, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/33522/15-к

Провадження № 1-кс/761/16193/2015

У Х В А Л А

Іменем України

12 листопада 2015 року м. Київ

слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Бугіль В.В.

за участі слідчого Матвієнко А.П.

при секретарі Абдуллін А.Р.

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу слідчого управління кримінальних розслідувань Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України підполковник податкової міліції Матвієнко А.П. про проведення обшуку за матеріалами досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №32014160000000274,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС четвертого відділу слідчого управління кримінальних розслідувань Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України підполковник податкової міліції Матвієнко А.П., за погодженням з прокурором Генеральної прокуратури України Демяненко А.В., вніс до суду клопотання про проведення обшуку за адресою: Херсонська область, м. Цюрупинськ, АДРЕСА_1.

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням кримінальних розслідувань ГСУ ФР ДФС України проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні №32014160000000274 за фактами фіктивного підприємництва та ухилення від сплати податків невстановленими особами, які здійснювали експорт товару «горіхі волоські» в період з 01.11.2014 по 01.11.2015 з використанням реквізитів ТОВ «Спрінтек», ТОВ «Леко-трейд», ТОВ «Фортекс-Імпекс», ТОВ «64 плюс», ТОВ «Кернс компані», ТОВ «ПКДС Інвест», ТОВ «Люмікс», ТОВ «Кім-інвест груп», ТОВ «Вестейт», ТОВ «Тріумф-ВКФ», ТОВ «Компанія Сельта», ТОВ «Агрофірма «Сонячний берег», ПП «Девелоптайм», СПД ОСОБА_3, ТОВ «Золотий альянс Ко», ТОВ «Радіанс трейд», ТОВ «Спірітс трейд», ТОВ «Сіті ферма», ТОВ «Транс альянс плюс», ТОВ «Нові альтернативи», ПП «Шлях-Контракт», за ч.1 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України.

Згідно акту перевірки №2595/26-56-22-02-03/34295229 від 24.06.2015 встановлено, що службові особи ПП «Шлях-Контракт» в період з 01.01.2012 по 31.12.2014 шляхом взаємовідносин з ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1), «MEDIKOR STAFF LTD» (Великобританія), «Centuries Experts LLP» (Великобританія), «WIOREX TRADE S.A.» (Панама) завищили витрати, чим ухилились від сплати податку на прибуток підприємства у сумі 20 429 тис. грн., що є особливо великим розміром.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ПП «Шлях-Контракт» в період з 01.01.2012 по 31.12.2014 документально оформлено придбання послуг у нерезидентів «MEDIKOR STAFF LTD» (Великобританія), «Centuries Experts LLP» (Великобританія), «WIOREX TRADE S.A.» (Панама) на суму 105,8 тис.грн., яку безпідставно відображено в складі витрат підприємства. В свою чергу встановлено, що ПП «Шлях-Контракт» не здійснювало перерахування коштів за надані нерезидентами послуги.

Крім того, ПП «Шлях-Контракт» протягом 2014 року придбано у ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1) горіхи волоські у кількості 4 554 т. на суму 6 185 тис.грн., яку безпідставно відображено в складі витрат підприємства. Також під час перевірки встановлено, що ФОП ОСОБА_4 не підтверджено фактичне здійснення господарських операцій з реалізації горіхів в адресу ПП «Шлях-Контракт» через відсутність майна та інших матеріальних ресурсів, умов, трудових ресурсів, основних фондів, складських приміщень, транспортних засобів.

До матеріалів кримінального провадження долучено копії протоколів допитів у якості свідків, у кримінальному провадженні №42015100070000193 від 22.09.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, наступних осіб: ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_4

Допитаний в якості свідка директор ПП «Шлях-Контракт» ОСОБА_5, який підтвердив факт експортних операцій волоського горіху (лущеного/нелущеного) придбаного у ФОП ОСОБА_4 та підтвердив факт придбання послуг від нерезидентів: «MEDIKOR STAFF LTD» (Великобританія), «Centuries Experts LLP» (Великобританія), «WIOREX TRADE S.A.» (Панама).

Допитаний в якості свідка ФОП ОСОБА_4, який підтвердив продаж горіхів в адресу ПП «Шлях-Контракт», однак не надав свідчень щодо походження горіхів, процедури збору горіхів, трудових ресурсів, задіяних при їх зборі та подальшому транспортуванні горіхів.

Також, Васильківською ОДПІ ГУ ДФС у Київській області складено Довідку від 15.05.2015 за № 903/1703/НОМЕР_1 «Про результати зустрічної звірки ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1) з питань документального підтвердження господарських відносин з ПП «Шлях-контракт» (код 34295229) їх реальності та повноти відображення в обліку за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року», згідно якої встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності. Також, відсутня інформація про наявність трудових ресурсів.

У ході аналізу діяльності ФОП ОСОБА_4, встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, наявність найманих осіб, а також устаткування, що необхідне для технологічного процесу збирання, обробки плодів волоського (грецького) горіха, що ставить під сумнів фактичну поставку товару.

Крім того, відповідно до видаткових накладних, основна частина поставки горіхів проводилась у листопаді та грудні. Тобто, враховуючи те, що збір врожаю горіхів проводиться з вересня по жовтень, то їх необхідно було зберігати в належних умовах. Оскільки, надання свіжозібраним горіхам належних технічних якостей потребує їхньої обов'язкової післязбиральної доробки. Оптимальні строки останньої - 2-3 доби, інакше зростає ризик злежування, пліснявіння та втрати товарних якостей плодів.

Враховуючи вищевикладене вбачається, що ФОП ОСОБА_4 здійснював діяльність, спрямовану лише на здійснення операцій, пов'язаних з наданням податкової вигоди іншим особам.

В ході проведення досудового розслідування допитано ОСОБА_5, який під час допиту надав свідчення, що підприємство ПП «Шлях-контракт» має в оренді складські приміщення, що розташовані за адресами: м. Херсон, вул. Нафтовиків, буд. 10, та у м. Цюрупинськ, АДРЕСА_1.

Також допитано в якості свідка старшого оперуповноваженого з ОВС ОУ ДФС у м. Києві ОСОБА_6, який надав свідчення, що ним під час виконання доручення у кримінальному провадженні, за результатами проведених додаткових заходів щодо перевірки задекларованих підприємством відомостей (в т.ч. до митниці) встановлено, що ПП «Шлях-Контракт» використовує для переробки та зберігання наступне приміщення: згідно договору від 29.10.2015 року орендує приміщення загальною площею 1199,8 кв.м., яке розташоване за адресою: м. Цюрупинськ, АДРЕСА_1, у громадян ОСОБА_7 та ОСОБА_8;

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо об'єктів нерухомого майна № 47432152 від 11.11.2015 приміщення розташоване за адресою: м. Цюрупинськ, АДРЕСА_1, належить ОСОБА_8.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, приходжу до висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи із наступного.

Так, клопотання про проведення обшуку щодо змісту відповідає вимогам ст. 234 КПК України.

До клопотання додані копії документів та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, згідно якого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстроване кримінальне провадження за №32014160000000274.

Таким чином, при зверненні із клопотанням слідчому доведено вчинення кримінального правопорушення, можливість знаходження речей і документів, що мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні під час проведення обшуку за адресою: Херсонська область, м. Цюрупинськ, АДРЕСА_1.

У наданих матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі та документи, які мають значення для досудового розслідування можуть бути доказами під час судового розгляду.

При цьому, строк виконання ухвали слід встановити один місяць із дня винесення ухвали.

Керуючись, ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання про надання дозволу на проведення обшуку по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014160000000274 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: Херсонська область, м. Цюрупинськ, АДРЕСА_1 що належить ОСОБА_8, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, «горіхів волоських», , а також з метою відшукання і вилучення документів, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності ПП «Шлях-Контракт» (код ЄРДПОУ 34295229), зовнішньоекономічної діяльності, контракти, інвойси, сертифікати якості, відомості про походження товару, специфікації, акти переробки, закупівельні акти, бухгалтерського та податкового обліку, чорнові записи та електронні носії інформації, на яких зберігаються вказані документи в електронному вигляді, інші супровідні документи на вантаж, документів щодо формування та сплати податкових зобов'язань з ПДВ, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку, первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів, договорів комісії, ВМД зі всіма додатками, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складам підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, комп'ютерної техніки, а також інших носіїв інформації де в електронному вигляду можуть знаходитись документи вказаного підприємства або інформація, в якій зафіксовані та відображаються дані про виплату заробітної плати, та реальні обсяги придбаної та реалізованої продукції, сертифікати про походження ТМЦ та сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на терміналах, документів, які оформлювалися при розміщенні товару у режимі експорту (імпорту), супровідних документів, які складалися після виходу товару з режиму експорту (імпорту), комп'ютерні програми та програмне забезпечення.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Бугіль В.В.