Ухвала суду № 53505749, 12.11.2015, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/33528/15-к

Провадження № 1-кс/761/16196/2015

У Х В А Л А

Іменем України

12 листопада 2015 року м. Київ

слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Бугіль В.В.

за участі слідчого Матвієнко А.П.

при секретарі Абдуллін А.Р.

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу слідчого управління кримінальних розслідувань Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України підполковник податкової міліції Матвієнко А.П. про проведення обшуку за матеріалами досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №32014160000000274,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС четвертого відділу слідчого управління кримінальних розслідувань Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України підполковник податкової міліції Матвієнко А.П., за погодженням з прокурором Генеральної прокуратури України Демяненко А.В., вніс до суду клопотання про проведення обшуку в транспортному засобі - вантажному автомобілі марки «VOLVO» реєстраційний номерний знак № НОМЕР_3, з причепом марки «SCHMITZ CARGOBULL» реєстраційний номерний знак № НОМЕР_4.

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням кримінальних розслідувань ГСУ ФР ДФС України проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні №32014160000000274 за фактами фіктивного підприємництва та ухилення від сплати податків невстановленими особами, які здійснювали експорт товару «горіхі волоські» в період з 01.11.2014 по 01.11.2015 з використанням реквізитів ТОВ «Спрінтек», ТОВ «Леко-трейд», ТОВ «Фортекс-Імпекс», ТОВ «64 плюс», ТОВ «Кернс компані», ТОВ «ПКДС Інвест», ТОВ «Люмікс», ТОВ «Кім-інвест груп», ТОВ «Вестейт», ТОВ «Тріумф-ВКФ», ТОВ «Компанія Сельта», ТОВ «Агрофірма «Сонячний берег», ПП «Девелоптайм», СПД ОСОБА_3, ТОВ «Золотий альянс Ко», ТОВ «Радіанс трейд», ТОВ «Спірітс трейд», ТОВ «Сіті ферма», ТОВ «Транс альянс плюс», ТОВ «Нові альтернативи», ПП «Шлях-Контракт», за ч.1 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України.

Згідно акту перевірки №2595/26-56-22-02-03/34295229 від 24.06.2015 встановлено, що службові особи ПП «Шлях-Контракт» в період з 01.01.2012 по 31.12.2014 шляхом взаємовідносин з ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1), «MEDIKOR STAFF LTD» (Великобританія), «Centuries Experts LLP» (Великобританія), «WIOREX TRADE S.A.» (Панама) завищили витрати, чим ухилились від сплати податку на прибуток підприємства у сумі 20 429 тис. грн., що є особливо великим розміром.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ПП «Шлях-Контракт» в період з 01.01.2012 по 31.12.2014 документально оформлено придбання послуг у нерезидентів «MEDIKOR STAFF LTD» (Великобританія), «Centuries Experts LLP» (Великобританія), «WIOREX TRADE S.A.» (Панама) на суму 105,8 тис.грн., яку безпідставно відображено в складі витрат підприємства. В свою чергу встановлено, що ПП «Шлях-Контракт» не здійснювало перерахування коштів за надані нерезидентами послуги.

Крім того, ПП «Шлях-Контракт» протягом 2014 року придбано у ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1) горіхи волоські у кількості 4 554 т. на суму 6 185 тис.грн., яку безпідставно відображено в складі витрат підприємства. Також під час перевірки встановлено, що ФОП ОСОБА_4 не підтверджено фактичне здійснення господарських операцій з реалізації горіхів в адресу ПП «Шлях-Контракт» через відсутність майна та інших матеріальних ресурсів, умов, трудових ресурсів, основних фондів, складських приміщень, транспортних засобів.

До матеріалів кримінального провадження долучено копії протоколів допитів у якості свідків, у кримінальному провадженні №42015100070000193 від 22.09.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, наступних осіб: ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_4

Допитаний в якості свідка директор ПП «Шлях-Контракт» ОСОБА_5, який підтвердив факт експортних операцій волоського горіху (лущеного/нелущеного) придбаного у ФОП ОСОБА_4 та підтвердив факт придбання послуг від нерезидентів: «MEDIKOR STAFF LTD» (Великобританія), «Centuries Experts LLP» (Великобританія), «WIOREX TRADE S.A.» (Панама).

Допитаний в якості свідка ФОП ОСОБА_4, який підтвердив продаж горіхів в адресу ПП «Шлях-Контракт», однак не надав свідчень щодо походження горіхів, процедури збору горіхів, трудових ресурсів, задіяних при їх зборі та подальшому транспортуванні горіхів.

Також, Васильківською ОДПІ ГУ ДФС у Київській області складено Довідку від 15.05.2015 за №903/1703/НОМЕР_1 «Про результати зустрічної звірки ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1) з питань документального підтвердження господарських відносин з ПП «Шлях-контракт» (код 34295229) їх реальності та повноти відображення в обліку за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року», згідно якої встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності. Також, відсутня інформація про наявність трудових ресурсів.

У ході аналізу діяльності ФОП ОСОБА_4, встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, наявність найманих осіб, а також устаткування, що необхідне для технологічного процесу збирання, обробки плодів волоського (грецького) горіха, що ставить під сумнів фактичну поставку товару.

Крім того, відповідно до видаткових накладних, основна частина поставки горіхів проводилась у листопаді та грудні. Тобто, враховуючи те, що збір врожаю горіхів проводиться з вересня по жовтень, то їх необхідно було зберігати в належних умовах. Оскільки, надання свіжозібраним горіхам належних технічних якостей потребує їхньої обов'язкової післязбиральної доробки. Оптимальні строки останньої - 2-3 доби, інакше зростає ризик злежування, пліснявіння та втрати товарних якостей плодів.

Враховуючи вищевикладене вбачається, що ФОП ОСОБА_4 здійснював діяльність, спрямовану лише на здійснення операцій, пов'язаних з наданням податкової вигоди іншим особам.

Крім того, встановлено, що службові особи ПП «Шлях-контракт» продовжують вчиняти дії, направлені на ухилення від сплати податків шляхом проведення експортних операцій горіхів волоських, і у теперішній час подали до Одеської митниці ДФС вантажно - митні декларації.

Перевезення «горіхів волоських» здійснюється транспортними засобами - вантажними автомобільними з причепами. Відомості про транспортні засоби вказані в вантажно-митних деклараціях, а саме: ВМД № №500040001/2015/13493 в графі № 18 «ідентифікація і країна реєстрації транспортного засобу при відправленні/прибутті зазначено 33F1695/33DHM24». Де № НОМЕР_3 номерний знак транспортного засобу марки «VOLVO», а № НОМЕР_4 реєстраційний номер причепу марки «SCHMITZ CARGOBULL», в транспортному засобі знаходяться горіхи волоські, (код товару НОМЕР_2) вагою нетто 22530 кг. та вартістю 67590 USD, одержувачем якого є «JABAR HAUSN AHMAD RASHED BARWARY» Zakho, Iraq, (Ірак).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, приходжу до висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи із наступного.

Так, клопотання про проведення обшуку щодо змісту відповідає вимогам ст. 234 КПК України.

До клопотання додані копії документів та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, згідно якого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстроване кримінальне провадження за №32014160000000274.

Таким чином, при зверненні із клопотанням слідчому доведено вчинення кримінального правопорушення, можливість знаходження речей і документів, що мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні під час проведення обшуку в транспортному засобі - вантажному автомобілі марки «VOLVO» реєстраційний номерний знак № НОМЕР_3, з причепом марки «SCHMITZ CARGOBULL» реєстраційний номерний знак № НОМЕР_4.

У наданих матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі та документи, які мають значення для досудового розслідування можуть бути доказами під час судового розгляду.

При цьому, строк виконання ухвали слід встановити один місяць із дня винесення ухвали.

Керуючись, ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання про надання дозволу на проведення обшуку по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014160000000274 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в транспортному засобі - вантажному автомобілі марки «VOLVO» реєстраційний номерний знак № НОМЕР_3, з причепом марки «SCHMITZ CARGOBULL» реєстраційний номерний знак № НОМЕР_4, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, «горіхів волоських», а також з метою відшукання і вилучення документів, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності ПП «Шлях-Контракт» (код ЄРДПОУ 34295229), зовнішньоекономічної діяльності, контракти, інвойси, сертифікати якості, відомості про походження товару, специфікації, акти переробки, закупівельні акти, бухгалтерського та податкового обліку, чорнові записи та електронні носії інформації, на яких зберігаються вказані документи в електронному вигляді, інші супровідні документи на вантаж.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Бугіль В.В.