Постанова № 53501482, 28.12.2010, Київський районний суд м. Полтави

Справа № 4-742/10

П О С Т А Н О В А

про проведення огляду

28 грудня 2010 року суддя Київського районного суду м. Полтави Шиян В.М. розглянувши подання в.о. начальника Управління податкової міліції ДПА у Полтавській області полковника податкової міліції ОСОБА_1, про проведення огляду приміщень та прилеглої території за адресою: м. Кременчук, вул. Московська, буд. 10 А, яке використовується АТЗТ «Спецавтоцентр» (м.Кременчук, код ЄДРПОУ - 24389936) у господарській діяльності, та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності, які свідчать про заниження податкових зобовязань і мінімізацію доходів,-

В С Т А Н О В И В:

В.о. начальника Управління податкової міліції ДПА у Полтавській області полковника податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з поданням, погодженим з заступником прокурора, про проведення огляду приміщень та прилеглої території за адресою: м. Кременчук, вул. Московська, буд. 10 А, яке використовується АТЗТ «Спецавтоцентр» (м.Кременчук, код ЄДРПОУ - 24389936) у господарській діяльності, та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності, які свідчать про заниження податкових зобовязань і мінімізацію доходів, оргтехніки, яка може бути використана для роздруківки електронних шаблонів бухгалтерських документів, інших документів.

В поданні посилався на те, що в ході проведення оперативно-розшукових заходів працівниками Управління податкової міліції ДПА у Полтавській області було зясовано, що посадові особи підприємства АТЗТ «Спецавтоцентр» (м.Кременчук, код ЄДРПОУ - 24389936), в період 2008-2010 років шляхом внесення до обовязкової податкової звітності завідомо неправдивих даних, використовуючи завідомо неправдиві первинні бухгалтерські документи від імені ТОВ «Креміньтрансбіт» (м.Кременчук, код ЄДРПОУ 37015929), ПП «Калісто» (код ЄДРПОУ 24670538), ПП «Ажур М» (код ЄДРПОУ 36865126), ТОВ ТД «Автомеханіка» (м.Кременчук, код ЄДРПОУ 35314253), ТОВ «Вел-Маркет» (код ЄДРПОУ 34397847), ПП «Градко» (м. Кіровоград, код ЄДРПОУ 37297759) щодо купівлі у даних підприємств вантажних автомобілів марки КрАЗ, безпідставно завищили податковий кредит з податку на додану вартість на суму понад 1 млн. гривень.

Шляхом проведення заходів, направлених на виявлення порушень податкового законодавства було встановлено, що АТЗТ «Спецавтоцентр» (м.Кременчук, код ЄДРПОУ - 24389936) насправді закуповує автомобілі марки КрАЗ, що були у вжитку, у приватних осіб за готівкові кошти, після чого проводить переобладнання даних автомобілів, підробку номерів на рамі , та документів, після чого здійснює поставку в адресу ДП «Укроборонсервіс» (м.Київ, код ЄДРПОУ 21552117) даних автомобілів з підробними номерами вузлів та агрегатів даних транспортних засобів, а також з підробними документами. З метою ухилення від сплати податків, посадові особи АТЗТ «Спецавтоцентр» (м.Кременчук, код ЄДРПОУ - 24389936) проводять по бухгалтерському та податковому обліку первинні бухгалтерські документи щодо купівлі автомобілів від імені ТОВ «Креміньтрансбіт» (м.Кременчук, код ЄДРПОУ 37015929), ПП «Калісто» (код ЄДРПОУ 24670538), ПП «Ажур М» (код ЄДРПОУ 36865126), ТОВ ТД «Автомеханіка» (м.Кременчук, код ЄДРПОУ 35314253), ТОВ «Вел-Маркет» (код ЄДРПОУ 34397847), ПП «Градко» (м. Кіровоград, код ЄДРПОУ 37297759), які насправді закуповує у приватних осіб, тобто фактично такі операції є безтоварними , а отже, фіктивними.

У звязку із вищевикладеним є підстави вважати, що такі фінансово-господарські правовідносини з боку посадових осіб АТЗТ «Спецавтоцентр» є нікчемними та такими, що сприяють умисному ухиленню від сплати податку на додану вартість у сумі понад 1 мл., грн., що призвело до фактичного ненадходження о бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Свою незаконну діяльність посадові особи АТЗТ «Спецавтоцентр» провадять за адресою: м.Кременчук, вул.. Московська, 10 А.

Дії посадових осіб АТЗТ «Спецавтоцентр» містять ознаки злочину, передбаченого ст. 212 КК України.

Розглянувши матеріали, суд приходить до висновку, що подання підлягає задоволенню в частині проведення огляду приміщень та прилеглих територій, оскільки в наданих суду матеріалах є достатні дані вважати, що за адресою: м. Кременчук, вул. Московська, буд. 10 А, яке використовується АТЗТ «Спецавтоцентр» (м. Кременчук, код ЄДРПОУ - 24389936) можливе виявлення слідів злочину та інших речових доказів, що мають значення для встановлення істини в справі.

Керуючись ст. 97, 177, 190 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Подання задовольнити частково.

Дозволити працівникам податкової міліції ДПА у Полтавській області провести огляд приміщень та прилеглої території за адресою: м. Кременчук, вул. Московська, буд. 10 А, яке використовується АТЗТ «Спецавтоцентр» (м.Кременчук, код ЄДРПОУ - 24389936).

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя В.М.Шиян