Постанова № 5349050, 14.09.2009, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

справа № 1-1109/09

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 вересня 2009 року Хмельницький міськрайонний суд в складі: головуючого – судді Граб Л.С.,

при секретарі – Луцковій М.Ю.,

з участю прокурора – Ратушняка Ю.І.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Хмельницькому кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, українки, громадянки України, ІНФОРМАЦІЯ_3, одружену, не працюючу, раніше не судиму, проживаючу за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4

у вчиненні злочину, передбаченого ст. 367 ч. 2 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, перебуваючи на посаді головного бухгалтера приватного магазину «Азалія» згідно наказу № 2 директора приватного магазину «Азалія», будучи службовою особою у зв’язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, покладених на неї Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 року, з змінами та доповненнями, зобов’язана була забезпечити та нести відповідальність за: ведення бухгалтерського обліку; забезпечення дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності; організацію контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій; брати участь в оформленні матеріалів, пов’язаних з нестачею та відшкодуванням втрат від нестачі, крадіжки і псування активів підприємства і будучи таким чином наділеною обов’язками та відповідальною за достовірне нарахування та перерахування податків в бюджет.

Однак, ОСОБА_1, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність за належне виконання обов’язків щодо правильності та достовірністі нарахування, а також своєчасності сплати податків, покладених Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», а також Законом України «Про систему оподаткування» від 25.06.1991 р., не забезпечила виконання зазначених вимог та обов’язків, в порушення Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР, з змінами та доповненнями, неналежно виконувала свої службові обов’язки через несумлінне ставлення до них що призвело до настання тяжких наслідків інтересам держави, тобто вчинила службову недбалість при наступних обставинах:

В серпні-вересні 2008 року ревізорами-інспекторами ДПІ у м. Хмельницькому проводилась виїзна планова перевірка з питань дотримання приватним магазином «Азалія» вимог податкового валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2005 по 31.03.2008 року. За результатами перевірки складено акт № 8956/23-4/14169286 від 19.09.2008 року, відповідно до висновків якого встановлено заниження ПМ «Азалія» податку на додану вартість на загальну суму 169845 грн.

ОСОБА_1 при складанні податкової декларації з податку на додану вартість за липень 2007 року поданої в державну податкову інспекцію м. Хмельницького зазначила податок на додану в сумі 19667 грн. не оволодівши в повному об’ємі положення Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР, з змінами та доповненнями в порушення п.п. 2.3.1 п. 2.3 ст. 2, п.9.3, п. 9,4 ст. 9 зазначила в податковій декларації за звітний період податковий кредит в сумі 19205 грн. Приватний магазин «Азалія» починаючи з липня 2007 року без права нарахування податкового кредиту. Зазначені дії призвели до заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на суму 19205 грн.

ОСОБА_1 при складанні податкової декларації з податку на додану вартість за серпень 2007 року поданої в державну податкову інспекцію м. Хмельницького зазначила податок на додану в сумі 29450 грн. не оволодівши в повному об’ємі положення Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР, з змінами та доповненнями в порушення п.п. 2.3.1 п. 2.3 ст. 2, п.9.3, п. 9,4 ст. 9 зазначила в податковій декларації за звітний період податковий кредит в сумі 28883 грн. Приватний магазин «Азалія» починаючи з липня 2007 року без права нарахування податкового кредиту. Зазначені дії призвели до заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на суму 28883 грн.

При складанні податкової декларації ОСОБА_1 податку на додану вартість за вересень 2007 року поданої в державну податкову інспекцію м. Хмельницького зазначила податок на додану в сумі 19550 грн. не оволодівши в повному об’ємі положення Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР, з змінами та доповненнями в порушення п.п. 2.3.1 п. 2.3 ст. 2, п.9.3, п. 9,4 ст. 9 зазначила в податковій декларації за звітний період податковий кредит в сумі 18948 грн. Приватний магазин «Азалія» починаючи з липня 2007 року без права нарахування податкового кредиту. Зазначені дії призвели до заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на суму 18948 грн.

ОСОБА_1 при складанні податкової декларації з податку на додану вартість за жовтень 2007 року поданої в державну податкову інспекцію м. Хмельницького зазначила податок на додану в сумі 11956 грн. не оволодівши в повному об’ємі положення Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР, з змінами та доповненнями в порушення п.п. 2.3.1 п. 2.3 ст. 2, п.9.3, п. 9,4 ст. 9 зазначила в податковій декларації за звітний період податковий кредит в сумі 11680 грн. Приватний магазин «Азалія» починаючи з липня 2007 року без права нарахування податкового кредиту. Зазначені дії призвели до заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на суму 11680 грн.

ОСОБА_1 при складанні податкової декларації з податку на додану вартість за листопад 2007 року поданої в державну податкову інспекцію м. Хмельницького зазначила податок на додану в сумі 22366 грн. не оволодівши в повному об’ємі положення Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР, з змінами та доповненнями в порушення п.п. 2.3.1 п. 2.3 ст. 2, п.9.3, п. 9,4 ст. 9 зазначила в податковій декларації за звітний період податковий кредит в сумі 31932 грн. Приватний магазин «Азалія» починаючи з липня 2007 року без права нарахування податкового кредиту. Зазначені дії призвели до заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на суму 31932 грн.

При складанні податкової декларації ОСОБА_1 з податку на додану вартість за грудень 2007 року поданої в державну податкову інспекцію м. Хмельницького зазначила податок на додану в сумі 33550 грн. не оволодівши в повному об’ємі положення Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР, з змінами та доповненнями в порушення п.п. 2.3.1 п. 2.3 ст. 2, п.9.3, п. 9,4 ст. 9 зазначила в податковій декларації за звітний період податковий кредит в сумі 33510 грн. Приватний магазин «Азалія» починаючи з липня 2007 року без права нарахування податкового кредиту. Зазначені дії призвели до заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на суму 33510 грн.

Крім цього, ОСОБА_1 при складанні податкової декларації з податку на додану вартість за січень 2008 року поданої в державну податкову інспекцію м. Хмельницького зазначила податок на додану в сумі 10400 грн. не оволодівши в повному об’ємі положення Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР, з змінами та доповненнями в порушення п.п. 2.3.1 п. 2.3 ст. 2, п.9.3, п. 9,4 ст. 9 зазначила в податковій декларації за звітний період податковий кредит в сумі 10294 грн. Приватний магазин «Азалія» починаючи з липня 2007 року без права нарахування податкового кредиту. Зазначені дії призвели до заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на суму 10294 грн.

ОСОБА_1 при складанні податкової декларації з податку на додану вартість за лютий 2008 року поданої в державну податкову інспекцію м. Хмельницького зазначила податок на додану в сумі 15393 грн. не оволодівши в повному об’ємі положення Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР, з змінами та доповненнями в порушення п.п. 2.3.1 п. 2.3 ст. 2, п.9.3, п. 9,4 ст. 9 зазначила в податковій декларації за звітний період податковий кредит в сумі 15393 грн. Приватний магазин «Азалія» починаючи з липня 2007 року без права нарахування податкового кредиту. Зазначені дії призвели до заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на суму 15393 грн.

Таким чином, внаслідок неналежного виконання ОСОБА_1 своїх службових обов’язків було занижено податок на додану вартість за липень 2007 року – лютий 2008 року на загальну суму 169845 грн.

В результаті зазначених дій головним бухгалтером приватного магазину «Азалія» ОСОБА_1 за період з 01 липня 2007 року по 29 лютого 2008 року не було сплачено до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 169845 грн., що в двісті п’ятдесят та більше разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, чим інтересам держави спричинено тяжкі наслідки.

Винність підсудного в скоєні злочину стверджується сукупністю зібраних по справі доказів.

Так, сама підсудна вину визнала повністю та пояснила, що вона, перебуваючи на посаді головного бухгалтера приватного магазину «Азалія», зобов’язана була забезпечити та нести відповідальність за: ведення бухгалтерського обліку; забезпечення дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності; організацію контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій; брати участь в оформленні матеріалів, пов’язаних з нестачею та відшкодуванням втрат від нестачі, крадіжки і псування активів підприємства і будучи таким чином наділеною обов’язками та відповідальною за достовірне нарахування та перерахування податків в бюджет.

Однак, вона, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність за належне виконання обов’язків щодо правильності та достовірністі нарахування, а також своєчасності сплати податків, неналежно виконувала свої службові обов’язки через несумлінне ставлення до них, що призвело до заниження ПМ «Азалія» податку на додану вартість на суму 169845 грн..

При складанні податкової декларації з податку на додану вартість за липень 2007 року поданої в державну податкову інспекцію м. Хмельницького зазначила податок на додану в сумі 19667 грн., однак в порушення п.п. 2.3.1 п. 2.3 ст. 2, п.9.3, п. 9,4 ст. 9 Закону України «Про податок на додану вартість» зазначила в податковій декларації за звітний період податковий кредит в сумі 19205 грн., однак магазин без права нарахування податкового кредиту , через що зазначені дії призвели до заниження податку на додану вартість.

Також, при складанні податкової декларації з податку на додану вартість за серпень 2007 року поданої в державну податкову інспекцію м. Хмельницького зазначила податок на додану в сумі 29450 грн. в порушення п.п. 2.3.1 п. 2.3 ст. 2, п.9.3, п. 9,4 ст. 9 Закону України «Про податок на додану вартість» зазначила в податковій декларації за звітний період податковий кредит в сумі 28883 грн., однак магазин без права нарахування податкового кредиту, що призвело до заниження податку на додану вартість.

При складанні податкової декларації з податку на додану вартість за вересень 2007 року поданої в державну податкову інспекцію м. Хмельницького зазначила податок на додану в сумі 19550 грн. в порушення п.п. 2.3.1 п. 2.3 ст. 2, п.9.3, п. 9,4 ст. 9 Закону України «Про податок на додану вартість» зазначила в податковій декларації за звітний період податковий кредит в сумі 18948 грн., однак магазин без права нарахування податкового кредиту, що призвело до заниження податку на додану вартість.

При складанні податкової декларації з податку на додану вартість за жовтень 2007 року поданої в державну податкову інспекцію м. Хмельницького зазначила податок на додану в сумі 11956 грн. в порушення Закону України «Про податок на додану вартість» та п.п. 2.3.1 п. 2.3 ст. 2, п.9.3, п. 9,4 ст. 9 зазначила в податковій декларації за звітний період податковий кредит в сумі 11680 грн., однак магазин без права нарахування податкового кредиту та зазначені дії призвели до заниження податку на додану вартість.

При складанні податкової декларації з податку на додану вартість за листопад 2007 року поданої в державну податкову інспекцію м. Хмельницького зазначила податок на додану в сумі 22366 грн. не оволодівши в повному об’ємі положенням Закону України «Про податок на додану вартість» зазначила в податковій декларації за звітний період податковий кредит в сумі 31932 грн., а приватний магазин «Азалія» починаючи з липня 2007 року без права нарахування податкового кредиту, що призвело до заниження податку на додану вартість.

При складанні податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2007 року поданої в державну податкову інспекцію м. Хмельницького зазначила податок на додану в сумі 33550 грн. не оволодівши в повному об’ємі положенням Закону України «Про податок на додану вартість», зазначила в податковій декларації за звітний період податковий кредит в сумі 33510 грн., а приватний магазин «Азалія» починаючи з липня 2007 року без права нарахування податкового кредиту, що призвело до заниження податку на додану вартість.

При складанні податкової декларації з податку на додану вартість за січень 2008 року поданої в державну податкову інспекцію зазначила податок на додану в сумі 10400 грн., зазначила в податковій декларації за звітний період податковий кредит в сумі 10294 грн., а приватний магазин «Азалія» починаючи з липня 2007 року без права нарахування податкового кредиту, що призвело до заниження податку на додану вартість.

При складанні податкової декларації з податку на додану вартість за лютий 2008 року поданої в державну податкову інспекцію зазначила податок на додану в сумі 15393 грн. зазначила в податковій декларації за звітний період податковий кредит в сумі 15393 грн., а приватний магазин «Азалія» починаючи з липня 2007 року без права нарахування податкового кредиту, що призвело до заниження податку на додану вартість.

Зазначила, що внаслідок таких дій , було занижено податок на додану вартість за липень 2007 року – лютий 2008 року на загальну суму 169845 грн.

Дані обставини нічим та ніким не оспорюються.

Дії підсудної слід кваліфікувати за ст. 367 ч.2 КК України, як неналежне виконання службовою особою своїх службових обов’язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки інтересам держави.

Суд бере до уваги те, що підсудна вчинила необережний злочин середньої тяжкості, вперше притягується до кримінальної відповідальності, визнала свою вину та розкаялася в скоєному, активно сприяла розкриттю злочину, сплатила повністю матеріальні збитки, що пом’якшує її відповідальність, та вважає можливим звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 45 КК України у зв”язку з дійовим каяттям, а кримінальну справу відносно неї закрити.

Керуючись ст. 45 КК України, ст. 7-2, 282 КПК України, суд

П О С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності в зв”язку із дійовим каяттям на підставі ст. 45 КК України.

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1 у вчиненні злочину, передбаченого ст. 367 ч.2 КК України, закрити на підставі ст.45 КК України.

Міру запобіжного заходу скасувати.

На постанову може бути подано апеляцію протягом семи діб.

Суддя Л.С. Граб