Ухвала суду № 53468974, 12.11.2015, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/9034/15-к

пр.№ 1-кс/464/2233/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей та документів

12.11.2015 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Теслюк Д.Ю., з участю слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015140000000122 від 05.06.2015 року за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

встановив:

У клопотанні, погодженому із прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2, ставиться питання про тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ «Банк «Київська Русь» (МФО 385543, код ЄДРПОУ 24214088), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Хорива,11-А: тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення.

В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №32015140000000122 від 05.06.2015 р., щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТзОВ «Бренд-С» в період з 01.01.2013 р. по 11.12.2014 р. при проведенні фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), ТОВ «Ашан Україна Гіпермаркет» (код ЄДРПОУ 35442484) ПП «ТОБІ-ГНГ» (код ЄДРПОУ 35774765) ТзОВ ТМ «Барвінок» (ЄДРПОУ 35621418) ТОВ ТВК «Львівхолод» (код ЄДРПОУ 01553681) на загальну суму 1081848 грн., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Підставою для реєстрації кримінального провадження слугували матеріали позапланової виїзної перевірки ТзОВ «Бренд-С» (код ЄДРПОУ 33622074) з питань дотримання податкового та валютного законодавства за період з 01.01.2013 р. по 11.12.2014 р., проведеної ДПІ у Жовківському районі ГУ ДФС у Львівській області (акт №35/2201/33622074 від 06.02.2015 р.) та винесені на підставі акту податкові повідомлення-рішення №0000182210, №0000192210 від 02.03.2015 р.

Досудовим розслідуванням встановлено що, ТОВ «Бренд-С» в період 2013-2014 р.р. проводило фінансово-господарські операції з ТОВ «Ашан Україна Гіпермаркет» (код ЄДРПОУ 35442484) ПП «ТОБІ-ГНГ» (код ЄДРПОУ 35774765) ТзОВ ТМ «Барвінок» (ЄДРПОУ 35621418) ТОВ ТВК «Львівхолод» (код ЄДРПОУ 01553681) повязані з реалізацією кондитерських виробів (спецій) ТМ Рошен, ТМ Мрія.

Крім того, ТОВ «Ашан Україна Гіпермаркет» (код ЄДРПОУ 35442484) ПП «ТОБІ-ГНГ» (код ЄДРПОУ 35774765) ТзОВ ТМ «Барвінок» (ЄДРПОУ 35621418) ТОВ ТВК «Львівхолод» (код ЄДРПОУ 01553681) надавали ТОВ «Бренд-С» маркетингові послуги, а саме забезпечення місць продажу для товарної продукції ТМ «Рошен», ТМ «Мрія» придбаної у ТзОВ «Бренд-С», виділення площі для місць продажу, надання розгорнутих звітів по продажах продукції, забезпечення та контроль за наявністю асортименту, інструктування продавців та інше.

Відповідно до матеріалів перевірки встановлено, що ці ж самі субєкти господарювання придбавають ТМЦ у ТзОВ «Бренд-С» і являються їхніми покупцями. Даний товар реалізовується в торгових точках ТзОВ ТВК «Львівхолод», ТзОВ «АШАН Гіпермаркет Україна», ТзОВ ТМ «Барвінок», ПП «Тобі-ГНГ». Право власності на товар переходить в момент продажу. Перевіркою не встановлено взаєморозрахунків з контрагентами -покупцями по договорах комісії.

Враховуючи факт того, що на момент реалізації товару право власності перейшло до покупців усі вищезгадані послуги не повязані з господарською діяльністю ТзОВ «Бренд-С», а повязані з веденням господарської діяльності контрагентів покупців.

Отже, маркетингові послуги, які надаються ТзОВ ТВК «Львівхолод», ТзОВ «АШАН Гіпермаркет Україна», ТзОВ ТМ «Барвінок», ПП «Тобі-ГНГ» не мають відношення до господарської діяльності ТзОВ «Бренд-С», а є господарською діяльністю покупців.

Крім того, в серпні 2014 р. ТОВ «Бренд-С» проводить операцію з придбання компютерної техніки та офісних меблів відповідно до накладних отриманих від ФОП ОСОБА_3

Перевіркою встановлено, що на балансі ТзОВ «Бренд-С» на момент здійснення придбання компютерної техніки та офісних меблів у ФОП ОСОБА_3 обліковуються власні основні засоби з ідентичними найменуваннями та характеритиками, про що свідчать оборотно-сальдові відомості по рах.10 «Основні засоби» та 112 »Малоцінні необоротні матеріальні активи». Відповідно до даних оборотно-сальдових відомостей на балансі підприємства станом на 01.01.2014 року обліковуються основні засоби на суму 3363789,81 та малоцінні необоротні активи на суму 387739,61грн., а також згідно додатку АМ до декларації про доходи приватних пдприємств на підприємстві числяться основні засоби та малоцінні необоротні матеріальні активи.

Перевіркою встановлено, що фактично ТзОВ Бренд-С реалізовано ТзОВ «Рошен-Львів» власні основні засоби та малоцінні необоротні матеріальні активи, які були на балансі підприємства, про що засвідчують дані оборотно-сальдових відомостей по рах.10 та 112 за 2013, 2014 роки, а не ті які були придбані у ФОП ОСОБА_3

Актів щодо списання основних засобів та малоцінних необоротних матеріальних активів до перевірки не представлено. Операція з придбання ТМЦ у ФОП ОСОБА_3 05.08.2014 була здійснена підприємством виключно для збільшення витрат, що враховуються при визначенні обєкта оподаткування.

А відтак, ТОВ «Бренд-С» в порушення пп.14.1.27, пп.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.138.1, п.138.2, п.138.4, пп.138.10.3 п.138.10 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями) занижено податок на прибуток на суму 381036грн., та в порушення п.п.14.1.191 п. 14.1 ст. 14, п.185.1 а) ст.185, п.189.4 ст.189, п.187.1 ст.187 п.198.1,п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, зі змінами та доповненнями занижено податок на додану вартість всього у сумі 700812 грн., тобто ухились від сплати податків на загальну суму 1081848 грн.

Разом з цим, досудовим слідством встановлено, що ТзОВ «Бренд-С» (код ЄДРПОУ 33622074) при проведенні фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), ТОВ «Ашан Україна Гіпермаркет» (код ЄДРПОУ 35442484) ПП «ТОБІ-ГНГ» (код ЄДРПОУ 35774765) ТзОВ ТМ «Барвінок» (ЄДРПОУ 35621418) ТОВ ТВК «Львівхолод» (код ЄДРПОУ 01553681) використовував розрахунковий рахунок №2600100648001, відкритий в ПАТ «Банк «Київська Русь» (МФО 385543, код ЄДРПОУ 24214088), який знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Хорива,11-А, тел. 044-467-64-30.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунку ТзОВ «Бренд-С» (код ЄДРПОУ 33622074) є його дослідження по вказаному банківському рахунку.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, оскільки вказані документи мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ «Банк «Київська Русь» (МФО 385543, код ЄДРПОУ 24214088), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Хорива,11-А: тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

- вилучення інформації про рух коштів на паперових та електронних носіях з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи одержувача та відправника) по рахунку №2600100648001, який належить ТзОВ «Бренд-С» (код ЄДРПОУ 33622074), за період з 01.10.2013 р. по 31.12.2014 р.;

- вилучення завірених копій перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку №2600100648001, який належить ТзОВ «Бренд-С» (код ЄДРПОУ 33622074), за період з 01.10.2013 р. по 31.12.2014 р.

Виконання ухвали суду покласти на юридичну особу - ПАТ «Банк «Київська Русь» (МФО 385543, код ЄДРПОУ 24214088), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Хорива,11-А.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Д.Ю. Теслюк