Рішення № 53442788, 22.11.2011, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 2-о-339/11

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 листопада 2011 року

Луцький міськрайонний суд Волинської області в складі :

головуючого судді Пушкарчук В.П.,

при секретарі Сіньчук Л.О.,

з участю представника заявника оперуповноваженого відділення протидії злочинам в базових галузях економіки відділу податкової міліції Луцької ОДПІ ОСОБА_1,

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в місті Луцьку цивільну справу за заявою Державної податкової адміністрації у Волинській області про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, -

в с т а н о в и в :

Заявник звернувся в суд з заявою про розкриття Публічним акціонерним товариством «Укрсоцбанк»інформації, яка містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю „Аквон, мотивуючи свою заяву тим, що розкриття даної інформації необхідне для того, щоб перевірити діяльність субєкта господарювання Товариства з обмеженою відповідальністю „Аквон, а також для сприяння викриттю злочинної діяльності зі сторони посадових осіб вказаного підприємства.

Відповідно до п.5 ст.11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»від 04.12.1990 року, ст.62 Закону України «Про банк і банківську діяльність»від 07.12.2000 року, ст.6, ст.11 Закону України «Про оперативно розшукову діяльність»від 18.02.1992 року з метою виконання вимог Указу Президента України від 22.07.2003 року № 740/2003 «Про заходи щодо розвитку системи протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансування тероризму»податковою міліцією ДПА у Волинській області, проводиться комплекс заходів направлених на викриття та припинення сумнівних фінансових операцій, привласнення, розтрати майна та заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем, що здійснюються фізичними і юридичними особами, виявлення фактів маскування незаконного походження коштів або іншого майна, джерел їх походження.

Встановлено, що гр. ОСОБА_2 створив ТОВ «Аквон»з метою ведення фінансово-господарської діяльності. Одночасно гр. ОСОБА_2 являється директором наступних СГД: ТзОВ «Волиньземлеінвест»та ТзОВ «РКК «Новий проект».

Протягом 2010-2011 років ТОВ «Аквон»закупляло продукцію для устаткування залізничних вагонів на заводі-виробникові. Виробником даної продукції являється підприємство «Західно-український ливарний завод»(м. Нововолинськ, вул. Світла, 14). Згідно платіжного доручення № 3 tr. JBKLB0705L0EVC.1 від 05.07.2011 року дана продукція була реалізована від ТОВ «Аквон»до підконтрольного підприємства гр. ОСОБА_2 ТзОВ «Волиньземлеінвест»на суму 1 736 000 грн. Розрахунок за дану продукцію здійснювався на рахунок відкритий в ПАТ «Укрсоцбанк». Поставка даних ТМЦ здійснювалась на умовах EXW заводом виробником залізничним транспортом відповідно «Інкотермс-2000». В подальшому дана продукція, придбана ТзОВ «Волиньземлеінвест», була реалізована на підприємства-покупців.

Фактично продукція для устаткування залізничних вагонів закуплялась ТОВ «Аквон»за готівку та напряму реалізовувалась до підприємств-покупців.

Вносячи фінансові показники службова особа даного підприємства виключно документально відображав проведену господарську діяльність, хоча даний товар реалізовувався на пряму від виробника до кінцевого покупця, але формально дані операції були відображені через ланцюг ФСПД до підприємства-покупця.

Розрахунок покупець здійснює в безготівковій формі на одне з контрольованих підприємств фігуранта, в подальшому дані грошові кошти перераховуються на інше «транзитне»СГД, яке належить тому ж громадянину, а потім конвертуються та використовується у власних цілях, тим самим складаючи обовязкові документи та відображаючи в податковій звітності економічні показники, що суперечать вимогам та реальним обставинам. Тобто гр. ОСОБА_2 використовуючи свої СГД легалізовує продукцію, яка фактично закупляється за готівку.

За результатами аналізу автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів підприємства ТзОВ «Волиньземлеінвест»встановлено, що протягом 2010-2011 років не було відображено жодної операції з підприємством ТОВ «Аквон». Крім того за 2 два квартали 2011 року підприємств ТОВ «Аквон»в податковій звітності відображають нульові показники хоча фактично здійснюють фінансово-господарську діяльність.

З метою отримання фактичних даних, які свідчать про протиправну діяльність посадових осіб ТзОВ «Аквон», встановлення шляхів виведення та легалізації грошових коштів співробітниками відділу податкової міліції Луцької ОДПІ проводиться комплекс заходів, однак, без розкриття банківської таємниці здобути такі дані не можливо.

Суд вважає за необхідне розглядати справу з повідомленням тільки заявника з метою охорони державних інтересів відповідно до ст. 289 ч.1 ЦПК України.

В судовому засіданні представник заявника заяву підтримав.

Заслухавши пояснення заявника, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що заява обґрунтована і підлягає до задоволення.

Згідно ст. 5 Закону України «Про оперативно-розшукову діяльність», підрозділами, які здійснюють оперативно-розшукову діяльність, є органи державної податкової служби оперативні підрозділи податкової міліції.

Статтею 8 зазначеного Закону передбачено право підрозділів, які здійснюють оперативно-розшукову діяльність, ознайомлюватися з документами та даними, що характеризують діяльність підприємств, установ та організацій, вивчати їх, а з дозволу суду - витребувати документи та дані, що характеризують діяльність підприємств, установ, організацій, а також спосіб життя окремих осіб, підозрюваних у підготовці або вчиненні злочину, джерело та розміри їх доходів.

Таким чином, ДПА у Волинській області вправі отримувати інформацію про діяльність підприємств, установ, організацій, а з дозволу суду витребувати документи та дані, що характеризують цю діяльність.

З матеріалів справи вбачається, що підрозділом податкової міліції ДПА у Волинській області проводяться оперативно-розшукові заходи, спрямовані на викриття злочинної діяльності зі сторони ТзОВ „Аквон.

З оглянутої в судовому засіданні оперативно-розшукової справи вбачається, що у ДПА у Волинській області є підстави вважати, що ТзОВ „Аквон мінімізує податкові зобовязання з використанням підприємства з ознаками фіктивності.

На підставі вищезазначеного, судом встановлено, що заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, подана заявником з підстав та повноважень, визначених законом.

Як встановлено в судовому засіданні, в ПАТ «Укрсоцбанк»знаходяться відомості про рух коштів по поточних рахунках ТзОВ „Аквон і вони мають значення для встановлення результатів перевірки, відомості про осіб, які фактично відкривали рахунок в установі банку і користувались ним при здійсненні фінансових операцій. Дана інформація згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» є банківською таємницею.

Статтею 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність»передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Оскільки встановлено, що відомості про рух коштів по поточних рахунках ТзОВ „Аквон, тобто інформація про діяльність даного підприємства, яку на законних підставах хоче отримати заявник, може знаходитись лише в банку, слід зобовязати ПАТ «Укрсоцбанк»розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю щодо ТзОВ „Аквон.

Керуючись ст.ст. 58, 59, 213, 215, 235, 289, 290 ЦПК України, ст.62 Закону України «Про банк і банківську діяльність»від 07.12.2000 року, суд, -

в и р і ш и в :

Заяву задовольнити.

Зобовязати ПАТ «Укрсоцбанк», м. Київ (МФО 300023) за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29, розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю Державній податковій адміністрації у Волинській області, яка знаходиться за адресою: м. Луцьк, Київський майдан, 4, в особі її представника оперуповноваженого відділення протидії злочинам в базових галузях економіки відділу податкової міліції Луцької ОДПІ ОСОБА_1, щодо Товариства з обмеженою відповідальністю „Аквон (код ЄДРПОУ 37537391), адреса реєстрації: м. Луцьк, вул. Рівненська, 76а, а саме надати:

- Відомості про рух коштів по рахунку № 26000010017701, та на всіх інших відкритих та закритих рахунках, які належать клієнту банку ТзОВ «Аквон»(код ЄДРПОУ - 37537391), з розшифровкою призначення платежу та назв підприємств - контрагентів в період з 01.01.2009 року по 15.11.2011 року;

- Копії угод (договори контракти, в тому числі додаткові) з додатками, змінами та доповненнями до них, укладені директором ТзОВ «Аквон» (код ЄДРПОУ 37537391) в період з 01.01.2009 року по 15.11.2011 року.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Копію рішення надіслати ПАТ «Укрцобанк», ДПА у Волинській області, ТзОВ «Аквон».

Рішення може бути оскаржене Державною податковою адміністрацією у Волинській області, Товариством з обмеженою відповідальністю „Аквон у пятиденний строк до апеляційного суду Волинської області через Луцький міськрайонний суд в установленому законом порядку.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя Луцького міськрайонного суду В.П. Пушкарчук