Ухвала суду № 53419002, 04.11.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/7157/15-к

Провадження № 1-кс/265/1513/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

04 листопада 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна О.О., при секретарі Симоновій І.В., за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Виноградової Д.Г., розглянувши клопотання слідчого, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області Хая Д.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Виноградової Д.Г., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області Хая Д.В., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000061, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що 07.10.2014 року невстановлені особи діючи умисно на території м. Донецька, Донецької області з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території м. Києва та Київської області, а також інших областей України з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності створили суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181), яке зареєстроване під номером 12661020000053994 Ворошиловським районним управлінням юстиції м. Донецька, тобто скоїли фіктивне підприємництво та надалі використовували реквізити зазначеного підприємства у мінімізації податкових зобов'язань для підприємств «реального сектору економіки», зокрема у період з червня по травень 2015 року надавали вказані послуги наступним СГД: ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539), ТОВ «ІСА Груп» (ЄДРПОУ 38845194), ТОВ «Північні Корони» (ЄДРПОУ 39629646), ТОВ «Лінет АП» (ЄДРПОУ 39680200), ТОВ «Пуарден» (ЄДРПОУ 39736063).

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ст. 205 ч. 1 КК України.

По кримінальному провадженню № 32015050000000061 у порядку ст.ст. 276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалося.

Згідно листа ОУ ГУ ДФС у Донецькій області від 11.08.2015 №677/05-99-07-09, встановлено, що за результатами проведених заходів, підприємство ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181) має ознаки «фіктивності», а саме: юридична адреса зазначеного підприємства знаходиться на тимчасово непідконтрольній території України, фактична адреса не встановлена. Директор та засновник ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181): ОСОБА_1 зареєстрований на тимчасово непідконтрольній території України. На телефон зазначений у реєстраційній картці СГД ніхто не відповідає.

Відповідно до додатку № 5 «розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за червень 2015 р. (№39167347194 від 08.09.2015) ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181) відобразило придбання товару (робіт, послуг) від ПАТ «Авдіївський коксохімічний завод» (ІПН 191075). Згідно бази даних «Архів електронної звітності» встановлено, що ПАТ «Авдіївський коксохімічний завод» (ІПН 191075) не реєструвало податкові накладні у Єдиному реєстрі податкових накладних.

Таким чином, ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181) порушено вимоги п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) відповідно до якого «не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними…».

Також встановлено, що ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181) відповідно до Розділу І. Податкові зобов'язання додатку 5 до декларації з ПДВ в розділі «Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України» відобразило 5 покупців, а саме: ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539), ТОВ «ІСА Груп» (ЄДРПОУ 38845194), ТОВ «Північні Корони» (ЄДРПОУ 39629646), ТОВ «Лінет АП» (ЄДРПОУ 39680200), ТОВ «Пуарден» (ЄДРПОУ 39736063) на загальну суму ПДВ 5 958 393, 4 грн., а підсумковий показник рядку «Усього за звітний період» занижено та складає: обсягу постачання 1000, 0 грн. та сума ПДВ 200,0 грн.

Таким чином, в результаті маніпулювання з даними додатка 5 до декларації невстановленими службовими особами ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181) внесено завідомо не правдиві значення щодо обсягів постачання товарів та суми податкового зобов'язання. Слід зазначити, що ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181) жодної податкової накладної не зареєструвало у Єдиному реєстрі податкових накладних.

Відомості про кримінальне правопорушення відповідно до вимог ч. 1 та ч. 4 ст. 214 КПК України внесені старшим слідчим першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Виноградовою Д.Г. до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.08.15 року за № 320150500000000061 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_2, показав наступне: «в червні-липні 2015 року в пошуках заробітку за допомогою мережі «Інтернет» я знайшов оголошення, назву сайту не пам'ятаю, в якому пропонувалась грошова винагорода у сумі до однієї тисячі гривень за надання копій документів, а саме: паспорту та ідентифікаційного коду. Я зателефонував по зазначеному в оголошенні номеру мобільного телефону, цей номер у мене не зберігся і я його не пам'ятаю. На дзвінок відповів чоловік, він не представився, і сказав, що мені необхідно приїхати до м. Києва. При цьому зазначений чоловік сказав, що витрати на проїзд мені компенсують. На залізничному вокзалі мене зустріла жінка, приблизно 30-45 років, описати її зовнішність я не можу, оскільки вже не пам'ятаю, також я не знаю ані її ім'я, ані прізвища та взагалі будь-яких контактів. Після цього на таксі ми з цією жінкою поїхали в якесь офісне приміщення, адресу якого я не знаю. Зазначене офісне приміщення представляло собою трьохповерхову будівлю, в якій знаходились ще якісь люди, але хто вони та чим там займаються я не знаю. Ми піднялись на другий поверх, зазначена жінка дала підписати мені якісь документи, змісту яких я не знаю та не пам'ятаю. Після цього вона мені сказала, що на підставі підписаних мною документів, я не тривалий час буду директором ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539), проте, що я є ще засновником та головним бухгалтером зазначеного підприємства мені було не відомо. Також, ця жінка сказала мені, що ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539) реєструється без мети здійснювати будь-яку фінансово-господарську діяльність. Після цього мені на картку «Приват банка» перерахували 800 гривень, і на наступний день я на потязі повернувся до м. Маріуполя і більше вищезазначених осіб я не бачив, не спілкувався з ними, і мені ніхто не телефонував.» Також в ході додаткового допиту в якості свідка ОСОБА_2 показав, що згадав та хоче повідомити номери контактних телефонів чоловіка, який телефонував при реєстрації його в якості службової особи ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539), а саме: 097 2971750 та 050 5713464. Також, він зазначив, що чоловіка який здійснював дзвінки за цими номерами телефонів звуть Олексій, прізвище та по батькові він не пам'ятаю.

Таким чином в ході проведення слідчих дій достовірно встановлено, що невстановлені особи з метою створення або придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам «реального сектору» економіки з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) для координації своєї незаконної діяльності використовують наступні номери мобільних телефонів:

НОМЕР_1,

НОМЕР_2.

Крім того, зазначені невстановлені особи, пов'язані між собою, є всі підстави стверджувати, що вони для обговорення місць зустрічі, розмов щодо їх поведінки та здійснення своєї незаконної діяльності при наданні послуг підприємствам «реального сектору» економіки з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та в інших цілях використовують мобільний зв'язок.

Факт використання у своїй незаконній діяльності вказаних номерів мобільних телефонів зазначеним невстановленим особам підтверджується матеріалами, що містяться у даному кримінальному провадженні.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до документів, які містять інформацію про власника номеру мобільного телефону: НОМЕР_1 та інформацію про факти з'єднання з іншими абонентами, часу здійснення дзвінків, тривалість дзвінків, приналежності власників номерів мобільних телефонів абонентів «Б», місцезнаходження (базову станцію) в момент здійснення дзвінків у період з 01.01.2015 та по теперішній час, яка становить охоронювану законом таємницю і знаходяться у оператора телекомунікації ПрАТ "МТС Україна" (код ЄДРПОУ 14333937, м. Київ, вул. Лейпцизька, 15).

Зазначені документи необхідно вилучити у оператора телекомунікації ПрАТ "МТС Україна", з метою досягнення дієвості у даному кримінальному провадженні, зокрема для ідентифікації власника вказаного телефонного номеру, та подальшого проведення слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій.

Відомості, що містяться в документах, використовуватимуться під час досудового розслідування як докази взаємозв'язку власника телефонного номеру з іншими невстановленими особами, які причетні до вчинення кримінального правопорушення.

Оскільки інформація про власника телефонного номеру НОМЕР_1 та інформація про факти з'єднання з ним інших абонентів містить охоронювану законом таємницю і знаходиться лише у володінні оператора телекомунікації ПрАТ "МТС Україна", тому іншими способами неможливо довести обставини взаємозв'язку абонентів, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідних документів щодо власника вказаного телефонного номеру, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити документи, які перебувають у володінні ПрАТ "МТС Україна" (код ЄДРПОУ 14333937, м. Київ, вул. Лейпцизька, 15).

Підставою вважати реальну загрозу зміни або знищення інформації та документів є те, що у разі судового розгляду клопотання за участю осіб, які володіють такими документами, відомості про намір їх вилучення стануть відомі власнику вказаного телефонного номеру, що дасть йому можливість зміни або знищення відповідних документів та телефонних номерів.

Слідчий Виноградова Д.Г. у судовому засіданні підтримала доводи клопотання та просила його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. Вилучення вказаних документів забезпечить повноту, всебічність та об'єктивність досудового розслідування.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи перебувають у володінні ПрАТ «МТС Україна», самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому. Враховуючи неможливість в інший спосіб отримати відшукувану інформацію, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Виноградової Д.Г., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області Хая Д.В., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу ПрАТ «МТС Україна» (код ЄДРПОУ 14333937, м. Київ, вул.. Лейпцизька, 15) надати старшому слідчому з ОВС першого відділу фінансових розслідувань слідчого управління ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Виноградовій Дар'ї Геннадіївні, або уповноваженої, слідчим, особі тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ПрАТ "МТС Україна" (код ЄДРПОУ 14333937, м. Київ, вул. Лейпцизька, 15), та надати можливість їх вилучити, а саме:

документи, що свідчать про власника номеру мобільного телефону № НОМЕР_1 в тому числі договори з вказаним абонентом;

інформацію (в паперовому та електронному вигляді) про факти з'єднання абоненту № НОМЕР_1 з іншими абонентами, із зазначенням часу здійснення дзвінків, їх тривалість, належність власників номерів мобільних телефонів абонентів «Б», місцезнаходження (базову станцію) в момент здійснення дзвінків за період з 01.01.2015 року по день пред'явлення ухвали до виконання.

Зобов'язати службових осіб ПрАТ «МТС Україна» (код ЄДРПОУ 14333937, м. Київ, вул.. Лейпцизька, 15) надати зазначені відомості у повному обсязі.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 04 листопада 2015 року по 04 грудня 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Костромітіна О.О.