Рішення № 53348132, 30.10.2015, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа № 755/16930/15-ц

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"30" жовтня 2015 р. Дніпровський районний суд м. Києва у складі:

головуючої судді - Марфіної Н.В.,

за участі секретаря - Калини О.Б.,

розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Києві цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у м. Полтаві Головного управління ДФС у Полтавській області, заінтересовані особи: Публічне акціонерне товариство «Вернум Банк», Товариство з обмеженою відповідальністю «Компанія «Променерго», про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, -

у с т а н о в и в :

01.09.2015 року Державна податкова інспекція у м. Полтаві Головного управління ДФС у Полтавській області звернулась до суду з заявою про розкриття інформації, що містить банківську таємницю. Вимоги заяви мотивовано тим, що на обліку в Державній податковій інспекції у м. Полтаві Головного управління ДФС у Полтавській області перебуває суб'єкт підприємницької діяльності ТОВ «Компанія «Променерго», що зареєстровано Виконавчим комітетом Полтавської міської ради за адресою: Полтавська область, м. Полтава, провул. Спортивний. буд. 3, код ЄДРПОУ 34825368, про що внесено запис до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за №15881020000005959 від l3.12.2006 р. Підприємство у відповідності до діючого законодавства взято на податковий облік у Державної податкової інспекції у м. Полтаві 15.12.2006 р. згідно довідки №247625 від 02.02.2013 року. ТОВ «Компанія «Променерго» має такі розрахункові рахунки у банківських установах: №26007390101217 (російський рубль), №26007390101217 (долар США), №26007390101217 (ЄВРО), №26007390101217 (українська гривня) у ПАТ «Вернум Банк», що знаходиться за адресою: м. Київ, просп. Юрія Гагаріна, 17-В, МФО 380689. Відповідно до пунктів 16.1.2, 16.1.3 статті 16 Податкового Кодексу України, платники податків і зборів (обов'язкових платежів) зобов'язані вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів. Для виконання покладених на органи доходів і зборів функцій їм надані права, що наведені в ст. 20 Податкового кодексу У країни. Згідно з п. 20.1.3. ст. 20 Податкового кодексу України органи ДПІ мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності. Згідно положень статті 1076 ЦК України та ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», будь-яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє на законних підставах, є банківською таємницею (за винятком, якщо така інформація складає державну таємницю). У відповідності до п. l ст. 1076 ЦК України, відомості, що складають банківську таємницю, можуть бути надані банком органам державної влади та їх посадовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом України "Про банки і банківську діяльність". Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1-4 ч. 1 ст. 62 Закону №2121. Контролюючі органи мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. 1 ст. 62 Закону №2121. Разом з тим, пунктом 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006р. №267, передбачено, що банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта, якщо інше не зазначено в дозволі клієнта іншого банку або вимозі, рішенні (постанові) суду. Враховуючи наведене, інформація про клієнтів іншого банку може бути надана в разі вказівки про це у рішенні суду. Також згідно приписів ст. 67 Конституції України встановлено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. Ці приписи в повній мірі відносяться і до платників податків - юридичних осіб. Державною податковою інспекцію у м. Полтаві отримано відомості від державного реєстратора щодо рішення засновників про припинення юридичної особи ТОВ "Компанія Променерго". Контролюючим органом відповідно до п.п. 20.1.4 п.20.1 ст. 20, п. 78.1.7 п. 78.1 ст. 78, п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України та на підставі наказу №271 від 04.02.2014 р. та направлень на перевірку №201, 202 від 04.02.2014 року здійснено вихід за юридичною адресою ТОВ "Компанія "Променерго" для проведення позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 - 04.02.2014 р. При виході за юридичною адресою товариства: м. Полтава, провул. Спортивний, буд. 3 встановлено, що за даною адресою підприємство не знаходиться. З огляду на відсутність підприємства за юридичною адресою складено акт віл 04.02.2014 р. №140/16-01-22-01 про відсутність ТОВ «Компанія «Променерго» за місцезнаходженням та акт №141116-01-22-01 від 04.02.2014 р. "Про неможливість проведення позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ "Компанія "Променерто" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 - 04.02.2014 р. До Головного оперативного відділу Державної податкової інспекції у м. Полтаві направлено запит №04.02.2014 р. №32/16-01-22-01-24 на встановлення місцезнаходженння платника податків розшук його посадових осіб. Від ГОВ ДПІ у м. Полтаві отримано відповідь від 18.02.2014 р. №58/16-01-07-03-13 та довідку, згідно якої підтверджено місцезнаходження ТОВ «Компанія «Променерго» за адресою м. Полтава, провул. Спортивний, буд. 3 та встановлено, що керівником підприємства є Макляк С.О. Голові ліквідаційної комісії ТОВ "Компанія "Променерго" Макляк С.О. вручено лист від 17.02.2014 р. №2037/10/16-01-22-01-22 щодо надання ліквідаційного балансу та статутних, первинних бухгалтерських документів для проведення перевірки. Листом №12 віл 04.04.2014 року головою ліквідаційної комісії повідомлено, що документи, які стосуються фінансово-господарської діяльності їй не передавалися, їх місцезнаходження не відоме, а тому немає можливості їх надати. Відповідно до декларації з податку на прибуток підприємством задекларовано дохід, що враховується при визначенні об'єкта оподаткування за 2-4 квартал 2011 р. в сумі 12,7 тис.грн., за 12 р. у сумі 3008,4 тис. грн., за 2013 р. - 26782,3 тис. грн. Підприємство має розбіжності між показниками податкових зобов'язань та податкового кредиту: ПЗ - 586,3 тис.грн., ПК - 232,8 тис.грн. Крім того має заборгованість з податку на дану вартість у сумі 46299,87 грн., пені - 5072,90 грн. та переплату з податку на прибуток у розмірі 204,65 грн. Відповідно до п. 12, зокрема аб. 2 Постанови Пленуму Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ №10 від 30.09.2011 р. «Про судову практику в цивільних справах про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб», якщо підставою звернення до суду, зокрема, органу державної податкової служби із заявою про розкриття банківської таємниці, є дії порушника податкового законодавства і стосовно таких дій для цих органів відповідними спеціальними законами передбачений спосіб реагування, то суд не має підстав для задоволення заяви. Винятком є обґрунтовані посилання заявника на неможливість вчинення ним дій відповідно до способів реагування, передбачених зазначеними законами. Зокрема, це можуть бути обґрунтовані посилання з поданням відповідних доказів про те, що особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не знаходиться за місцем своєї реєстрації; підтверджена неможливість вручення повідомлення з копією наказу про проведення документальної перевірки, тощо. Враховуючи зазначене, у контролюючого органу наявні обґрунтовані підстави для звернення до суду із заявою про розкриття інформації, що містить банківську таємницю. З метою здійснення податкового контролю правильності нарахування, повноти і своєчасності сплати податків і зборів, а також дотримання законодавства з питань регулювання обігу готівки, проведення розрахункових та касових операцій, патентування, ліцензування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. Відповідно до п. 72.1.3 ст. 73 Податкового кодексу України, для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби використовується інформація, що надійшла зокрема від банків, інших фінансових установ - інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків. Враховуючи вищезазначене, заявник просить суд прийняти рішення про розкриття ПАТ «Вернум Банк» інформації, яка містить банківську таємницю, щодо суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Компанія «Променерго». код ЄДРПОУ 825368, а саме інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 01.07.2011 р. по 29.10.2014 р. на р/р №26007390101217 (російський рубль), №26007390101217 (долар США), №26007390101217 (ЄВРО), №26007390101217 (українська гривня) у ПАТ «Всрнум Банк», що знаходиться за адресою: м. Київ, просп.. Юрія Гагаріна, 17-в, МФО 380689 з вказанням контрагентів, код ЄДРПОУ підприємств постачальників, а також дати та суми операцій, призначення платежів зазначеного підприємства, які подавались до банку.

Представники заявника та заінтересованих осіб в судове засідання не з'явились, причини неявки суду не повідомили.

Відповідно до ч. 2 ст. 289 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов'язковою.

Суд, дослідивши матеріали справи, оцінивши всі наявні по справі докази у їх сукупності, приходить до висновку про те, що заява не підлягає до задоволення, з огляду на наступне.

Відповідно до положень ст. 1076 ЦК України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність. У разі розголошення банком відомостей, що становлять банківську таємницю, клієнт має право вимагати від банку відшкодування завданих збитків та моральної шкоди.

Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; 3) фінансово-економічний стан клієнтів; 4) системи охорони банку та клієнтів; 5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; 6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація; 7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню; 8) коди, що використовуються банками для захисту інформації.

Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, зокрема, за рішенням суду.

Отже, органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1, 2 ч.1 ст.62 Закону з дозволу власника цієї інформації та за рішенням суду.

Згідно зі ст. 19 Конституції України, органи державної влади, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

До заяви про розкриття інформації, що містить банківську таємницю представником Державної податкової інспекції у м. Полтаві Головного управління ДФС у Полтавській області було долучено:

-копію свідоцтва про реєстрацію юридичної особи ТОВ «Компанія «Променерго»;

-копію свідоцтва про реєстрація платника податку на додану вартість ТОВ «Копінії «Променерго»;

-копію довідки з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України щодо ТОВ «Компанія «Променерго»;

-копію наказу №271 від 04.02.2014 року «Про проведення виїзної позапланової документальної перевірки ТОВ «Компанія «Променерго»;

-копію направлення на перевірку ТОВ «Компанія «Променерго» №201 від 04.02.2014 року;

-копію листа голови ліквідаційної комісії №6 від 30.01.2014 року, яким податковий орган було повідомлено про ліквідацію ТОВ «Компанія «Променерго» та запропоновано повідомити про наявні кредиторські вимоги до підприємства;

-копію листа податкового органу адресованого голові ліквідаційної комісії №2037/10/16-01-22-01-22 від 17.02.2014 року з вимогою надати документи для проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Компанія «Променерго»;

-копію листа голови ліквідаційної комісії №12 від 04.04.2014 року, яким податковий орган було повідомлено про не передання фінансово-господарських документів ліквідаційній комісії та відсутність даних про їх місцезнаходження;

-копію акту про відсутність за місцезнаходженням (місцем проживання) ТОВ «Компанія «Променерго» №140/16-01-22-01/34825368 від 04.02.2014 року;

-копію акту про неможливість проведення перевірки ТОВ «Компанія «Променерго» у зв'язку з відсутністю підприємства за місцезнаходженням №141/16-01-22-01-09/34825368 від 04.02.2014 року;

-копію запиту №32/16-01-22-01-25 на встановлення місцезнаходження платника податків та розшуку посадових осіб від 04.02.2014 року;

-копію довідки про встановлення місцезнаходження платника податків ТОВ «Компанія «Променерго».

Відповідно до положень п/п 20.1.3, 20.1.5 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право: отримувати безоплатно від державних органів, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій усіх форм власності та їх посадових осіб, у тому числі від органів, які забезпечують ведення відповідних державних реєстрів (кадастрів), інформацію, документи і матеріали; отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб'єктів господарювання.

Як роз'яснено у п. 2 Постанови Пленуму Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ №10 від 30.09.2011 року «Про судову практику в цивільних справах про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб», коло суб'єктів, які мають право вимагати безпосередньо від банку розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, визначається законом (стаття 62 Закону N2121-III) і може змінюватися тільки на підставі закону. При цьому вказані суб'єкти мають право на отримання лише обмеженої інформації з урахуванням виконуваних ними функцій та з питань, зазначених у відповідному законі стосовно визначених суб'єктів. Таким чином, при відмові банку у наданні таким суб'єктам обмеженої інформації, яку вони мають право отримати за безпосереднім зверненням до банку (наприклад, як зазначено в статті 20.1.3 ПКУ), а також у разі необхідності отримання інформації, що виходить за межі функцій суб'єктів, які мають право вимагати безпосередньо від банку розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, вони мають право на звернення до суду у порядку, передбаченому Цивільним процесуальним кодексом України.

Відповідно до ст. 212 ЦПК України, суд оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному, об'єктивному та безпосередньому дослідженні наявних у справі доказів. Жоден доказ не має для суду наперед встановленого значення. Суд оцінює належність, допустимість, достовірність кожного доказу окремо, а також достатність і взаємний зв'язок доказів у їх сукупності.

Як вбачається з матеріалів справи, жодних доказів про те, що ТОВ «Компанія «Променерго» має відкриті у ПАТ «Всрнум Банк» розрахункові рахунки №26007390101217 (російський рубль), №26007390101217 (долар США), №26007390101217 (ЄВРО), №26007390101217 (українська гривня) заявник суду не надав. При цьому, відсутні і посилання на те, що банк відмовив податковій у наданні такої обмеженої інформації про наявні розрахункові рахунки відкриті на ім'я підприємства.

За наведених обставин у задоволенні заяви слід відмовити, оскільки заявником не надано будь-яких фактичних даних про належність вказаних у заяві розрахункових рахунків саме ТОВ «Компанія «Променерго», а суд при прийнятті рішення про розкриття банківської таємниці не може виходити лише з припущення, що такі розрахункові рахунки відкриті саме у ПАТ «Вернум Банк» та саме на ім'я ТОВ «Компанія «Променерго». При цьому, сам по собі статус заявника як державної установи - контролюючого податкового органу, не може вказувати на можливість встановлення дійсних обставин справи, що мають істотне значенням для правильного вирішення справи, без їх підтвердження належними даними.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 208, 209, 212-215, 218, 223, 289, 290, 294 ЦПК України, ст. 19 Конституції України, ст. 1076 ЦК України, ст. 20 ПК України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», суд, -

в и р і ш и в :

У задоволенні заяви Державної податкової інспекції у м. Полтаві Головного управління ДФС у Полтавській області, заінтересовані особи: Публічне акціонерне товариство «Вернум Банк», Товариство з обмеженою відповідальністю «Компанія «Променерго», про розкриття інформації, що містить банківську таємницю - відмовити.

Рішення може бути оскаржене до Апеляційного суду м. Києва через Дніпровський районний суд м. Києва протягом 5 днів з дня його проголошення. Особи, які брали участь у справі, але не були присутні у судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом 5 днів з дня отримання копії цього рішення.

Суддя -