Ухвала суду № 53346375, 29.10.2015, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа №712/12254/15-к

Провадження №1кс/712/4988/15

У К Р А Ї Н А

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про проведення позапланової документальної перевірки

м. Черкаси «29» жовтня 2015 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси Грабовий П.С., за участю прокурора Палій Т.Л., заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32014250000000085, заступником начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майором податкової міліції ОСОБА_1 і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про проведення перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про проведення перевірки ТОВ «Промобладнання-3» (код ЄДРПОУ 38922713).

Своє клопотання мотивує тим, що в СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014250000000085 від 20.06.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України

Під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_3, протягом 2012-2014 років здійснює протиправну діяльність, повязану з ухиленням від сплати податків, а також наданням послуг із завищення податкового кредиту з ПДВ та «конвертації» безготівкових коштів у готівку для субєктів господарювання, зареєстрованих як на території Черкаської області, так і за її межами, серед яких:, ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1), ТОВ «Евертон-2012» (код ЄДРПОУ 38511285), ТОВ «Ост ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 38831841), ТОВ «Ітако Групп-33» (код ЄДРПОУ 38959062), ТОВ «Роял-Стоун» (код ЄДРПОУ 39151819), ТОВ «Креатив-Техно» (код ЄДРПОУ 39276070), ТОВ «Центрбудкомплект» (код ЄДРПОУ 39286733), ТОВ «Спецдербудкомплект» (код ЄДРПОУ 39330546), ТОВ «Юнайд-Трейд» (код ЄДРПОУ 39427252), ТОВ «Агроприладсервіс» (код ЄДРПОУ 39331670).

Крім цього, ОСОБА_3 та інші невстановленні особи з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у незаконному формуванні податкового кредиту субєктам господарської діяльності реального сектору економіки, в період з 2012 - по 2014 роки створили та придбали субєкти підприємницької діяльності (юридичні особи): ТОВ «Монада 2012» (код ЄДРПОУ 38305571), ТОВ «Палет-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39027779), ТОВ «Карат-2012» (код ЄДРПОУ 38305566), чим вчинили фіктивне підприємництво.

Використовуючи реквізити зазначених підприємств ОСОБА_3 розробила та впровадила в їхню діяльність протиправний фінансовий механізм, який полягає в ухиленні від сплати податків зазначеними підконтрольними їй підприємствами за рахунок відображення «псевдооперацій» з підприємствами-виробниками цукрової та борошномельно-крупяної промисловості, прикритті незаконної діяльності інших субєктів господарювання, а також у наданні підприємствам реального сектору економіки послуг із формування фіктивного податкового кредиту та «конвертації» коштів у готівку.

Також під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Евертон-2012», ТОВ «Ост ОСОБА_5» протягом усього періоду фінансово-господарської діяльності відображало у податковій звітності операції з придбання цукру, борошна, яєць, курей тощо. В той же час у відповідних податкових періодах вищевказані підприємства відображали операції з реалізації субєктам господарювання реального сектору економіки інших товаро-матеріальних цінностей, придбання яких у податковій звітності не відображалося.

Зокрема, згідно даних податкової звітності, вищевказаними підприємствами в адресу ТОВ «Промобладнання-3» було реалізовано товаро-матеріальні цінності, які в дійсності придбавалися у інших постачальників, які переважно не являються платниками ПДВ.

Крім цього, під час досудового розслідування встановлено, що фактично веденням бухгалтерського обліку та податкової звітності на ТОВ «Евертон-2012», ТОВ «Ост ОСОБА_5» займалася ОСОБА_3, яка під час допиту надала покази, що не відображала у звітності вказаного підприємства операції з реалізації цукру, борошна, яєць, курей, оскільки реалізовувала вказану продукцію субєктам господарювання, які не являються платниками ПДВ. Також згідно показів ОСОБА_3, оскільки товаро-матеріальних цінностей, які в подальшому були поставлені в тому числі і ТОВ «Промобладнання-3», здійснювалося у неплатників податку на додану вартість, то вона не відображала вказані операції у обовязковій податковій звітності підконтрольних їй підприємств (декларації з ПДВ та додатках до неї).

Таким чином взаємовідносини між ТОВ «Промобладнання-3» (код ЄДРПОУ 38922713) та його контрагентами ТОВ «Евертон-2012», ТОВ «Ост ОСОБА_5» мають ознаки «безтоварності» та по ланцюгу постачання ТМЦ встановлено «пересортицю», також фактично досудовим розслідуванням встановлено, що вказані операції в дійсності не відбувалися, а лише відображалися у первинних документах шляхом внесення до них неправдивих даних для надання операціям вигляду законності.

У звязку з вищевикладеним на даний час виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Промобладнання-3» (код ЄДРПОУ 38922713) з питань дотримання вимог цивільного, податкового та іншого законодавства і правильності визначення обєкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів при купівлі та продажу товарів (робіт, послуг) цим підприємством.

Заслухавши думку прокурора, заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області, вивчивши матеріали провадження суд приходить до висновку, що вказане клопотання підлягає до задоволеня, оскільки після проведення вказаної перевірки буде встановлено порушення чинного законодавства та суми завданих державі збитків службовими особами ТОВ «Промобладнання-3», або відсутність порушень чинного законодавства та суми збитків.

Керуючисьст. 131 КПК України, ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_1

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Промобладнання-3» (код ЄДРПОУ 38922713) з питань дотримання вимог цивільного, податкового та іншого законодавства і правильності визначення обєкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів при вчиненні всіх правочинів та проведенні господарських операцій з ТОВ «Евертон-2012», ТОВ «Ост ОСОБА_5» за весь період проведення фінансово-господарських відносин.

Зобовязати службових осіб ТОВ «Промобладнання-3» (код ЄДРПОУ 38922713) надати доступ до всіх первинних документів, як необхідні ревізору-інспектору для проведення відповідної перевірки.

Проведення перевірки доручити співробітникам Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області.

За наслідками проведеної перевірки скласти акт, який направити до СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області у строки згідно чинного законодавства.

Ухвалу для організації виконання направити до Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя П.С.Грабовий

Копію ухвали отримав:_______«____»___