Ухвала суду № 53342946, 29.04.2014, Рівненський міський суд Рівненської області

У Х В А Л А

Справа № 569/6127/14-к

29 квітня 2014 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх тимчасового вилучення,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся в суд з клопотанням,яке погоджене із прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2,про тимчасовий доступ до документів ТОВ «Аленгрос» (код ЄДРПОУ 38930834), які знаходяться у ДПІ у м. Рівному ГУ Міндоходів у Рівненській області (м. Рівне, вул. Відінська, 8) та можливість їх вилучити, а саме: реєстраційної справи ТОВ «Аленгрос», податкової звітності з додатками та уточнюючими розрахунками, матеріали проведених перевірок платника з додатками, довідки, листи та заяви на отримання свідоцтв (патентів, ліцензій тощо), отриманих свідоцтв (патентів, ліцензій тощо), довіреностей на представлення інтересів ТОВ «Аленгрос», які подавалися до податкового органу за період з 10 жовтня 2013 року по дату оголошення ухвали слідчого судді.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014180000000042 за фактом фіктивного підприємництва ТОВ «Аленгрос», за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановленими особами, без наміру здійснення діяльності, повязаної з продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт або наданням послуг, з метою прикриття незаконної діяльності по незаконному, безпідставному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат субєктам господарювання реального сектору економіки, у жовтні 2013р. створено та оформлено на підставну особу гр. ОСОБА_3 підконтрольний суб'єкт господарювання з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Аленгрос» (код ЄДРПОУ 38930834, юридична адреса м. Рівне, вул. Дворецька, 123А).

У ході аналізу діяльності підприємства встановлено невідповідність придбаних та реалізованих товарів. Так, ТОВ «Аленгрос» не займається повноцінною, самодостатньою підприємницькою діяльністю, а прикриваючись комерційною юридичною особою приховує свою незаконну діяльність.

Згідно бази даних Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що у період з грудня 2013р. по лютий 2014р. ТОВ «Аленгрос» придбано товарів (фруктів, м'ясо та рибо продукції) на суму 55 млн.грн., однак в подальшому відбувалась реалізація сувенірних бутилок, цукру, борошна, фарби, піддонів, проведення зварювальних робіт та надання юридичних послуг на суму 47 млн.грн.

Використовуючи реквізити та банківські рахунки в комерційних банках ТОВ «Аленгрос», невстановлені особи, організували документальне оформлення фіктивних фінансово-господарських операцій, з метою заниження податкових зобов'язань з ПДВ та податку на прибуток підприємств для субєктів реального сектору економіки м. Києва, Черкаської та інших областей.

Формування податкового кредиту із ПДВ та валових витрат ТОВ «Аленгрос» документально відображається в бухгалтерському та податковому обліку від підприємств із ознаками фіктивності шляхом документального оформлення псевдо придбання товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти, від СГД АР Крим, м. Києва, м. Одеси, інших.

Так, ТОВ «Аленгрос» протягом грудня 2013р. березня 2014р., шляхом проведення «безтоварних» господарських операцій, сформовано штучний податковий кредит з ПДВ для субєктів господарської діяльності легального сектору економіки на суму понад 7,8 млн.грн., чим завдали велику матеріальну шкоду державі.

Таким чином, у діях невстановлених осіб вбачаються ознаки кримінального правопорушення, відповідальність за який передбачена ч.2 ст.205 КК України.

Під час досудового розслідування необхідно встановити осіб якими здійснювалась реєстрація підприємства, формування та подача звітності, заповнювались, підписувались фіктивні документи від ТОВ «Аленгрос», які товари (роботи, послуги) реалізовувались (виконувались, надавались) та дослідити їх відповідність фактичним обставинам розрахунків. Вказані дані містяться у фінансово-господарських документах, які знаходяться у контрагентів ТОВ «Аленгрос» та контролюючих органах і установах.

Встановлено, що ТОВ «Аленгрос» як платник податків перебуває на обліку у ДПІ у м. Рівному ГУ Міндоходів у Рівненській області (м. Рівне, вул. Відінська, 8).

Покликаючись на викладене, слідчий просить клопотання задовольнити.

Представник ДПІ у м.Рівному на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив. Неприбуття за судовим викликом особи,у володінні якої знаходяться речі і документи,без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи,що документи,доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та обєктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів ТОВ «Аленгрос» (код ЄДРПОУ 38930834), які знаходяться у ДПІ у м. Рівному ГУ Міндоходів у Рівненській області (м. Рівне, вул. Відінська, 8) та можливість їх вилучити, а саме: реєстраційної справи ТОВ «Аленгрос», податкової звітності з додатками та уточнюючими розрахунками, матеріали проведених перевірок платника з додатками, довідки, листи та заяви на отримання свідоцтв (патентів, ліцензій тощо), отриманих свідоцтв (патентів, ліцензій тощо), довіреностей на представлення інтересів ТОВ «Аленгрос», які подавалися до податкового органу за період з 10 жовтня 2013 року по 29 квітня 2014 року.

На вимогу володільця особою, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяМ.М.Головчак