Ухвала суду № 53327083, 09.11.2015, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/13288/15-к

Провадження № 1-кс/263/6123/2015

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 листопада 2015 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Папаценко П.І., за участю прокурора Новацького В.Б., слідчого Надежденко С.В., розглянувши матеріали клопотання ст.слідчого 2-го слідчого відділу слідчого управління прокуратури Донецької області Надежденко С.В, про призначення документальної позапланової перевірки, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудового розслідування за №42014051000000054 від 17.09.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.175 ч.1 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Ст.слідчий 2-го слідчого відділу слідчого управління прокуратури Донецької області Надежденко С.В звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, до слідчого судді Жовтневого району м. Маріуполя про призначення документальної позапланової перевірки, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудового розслідування за №42014051000000054 від 17.09.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.175 ч.1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що керівництвом ПАТ «Азовзагальмаш» не виплачується заробітна плата працівникам, що є порушенням вимог ст. 115 КЗпП України та ст. 24 Закону України «Про оплату праці».

Вищевикладене свідчить про можливе порушення законодавства про працю посадовими особами ПАТ «Азовзагальмаш».

Також у ході досудового слідства встановлено, що ПАТ «Азовзагальмаш» перебуває на податковому обліку в СДПІ з ОВП у м. Донецьку ГУ Міндоходів у Донецькій області.

З метою повного, всебічного та об'єктивного дослідження обставин кримінального правопорушення у слідства виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки з питань додержання вимог законодавства посадовими особами ПАТ «Азовзагальмаш» при виплаті заробітної плати, сплаті податку на доходи фізичних осіб та єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування при нарахуванні та виплаті заробітної плати.

16.07.2015 постановою слідчого в ОВС 2-го слідчого відділу слідчого управління прокуратури області у кримінальному, провадженні призначено позапланову документальну перевірку з питань додержання посадовими особами ПАТ «Азовзагальмаш» за період з 01.01.2013 по 16.07.2015 року вимог законодавства про виплату заробітної плати, сплати податку на доходи фізичних осіб та єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування при нарахуванні та виплаті заробітної плати.

Проведення позапланової перевірки було доручено СДПІ з ОВП у м. Донецьку ГУ Міндоходів У Донецькій області.

Відповідно листа СДПІ з ОВП у м.Донецьку ГУ Мін доходів у Донецькій області №3399/10/28-03-46 від 01.10.2015, фахівцями СДПІ у м. Донецьку 01.10.2015 року здійснено вихід за юридичною адресою підприємства: м.Маріуполь, пл.Машинобудівельників, 1 для здійснення позапланової виїзної перевірки. Посадовими особами ПАТ «Азовзагальмаш», а саме в.о. генерального директора ОСОБА_2 та головним бухгалтером ОСОБА_3 у допуску до перевірки фахівцям СДПІ було відмовлено, про що складений акт про не допуск до проведення позапланової виїзної документальної перевірки від 01.10.2015 року №1/28-03-46/13504334.

Відповідно Податкового кодексу України:

п.78.1 Документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин:

п. 78.1.11. отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативну-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону;

п. 78.2. Обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться за зверненням такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

У судовому засіданні прокурор та слідчий клопотання підтримали у повному обсязі.

Відповідно до ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю, може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Відповідно до ч. 7 ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форм власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Таким чином, під час досудового розслідування встановлено наявність достатніх підстав для проведення позапланової ревізії з питань додержання посадовими особами ПАТ «Азовзагальмаш» (юридична адреса: Донецька область, м.Маріуполь, пл.Машинобудівельників, буд.1, код ЄДРПОУ), оскільки її проведення надасть можливість отримати докази, які підтверджують або спростовують факт вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст.175 ч.1 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 94 КПК України, Законом України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» в редакції від 16.10.2012 року, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання ст.слідчого 2-го слідчого відділу слідчого управління прокуратури Донецької області Надежденко С.В, про призначення документальної позапланової перевірки, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудового розслідування за №42014051000000054 від 17.09.2014 року - задовольнити частково.

Надати дозвіл СДПІ з ОВП у м.Донецьку ГУ Міндоходів у Донецькій області на проведення документальної позапланової перевірки з питань додержання посадовими особами ПАТ «Азовзагальмаш» (юридична адреса: Донецька область, м.Маріуполь, пл.Машинобудівельників, буд.1, код ЄДРПОУ 13504334) у період з 01.01.2013 по кінець перевірки вимог законодавства про виплату заробітної плати, сплати податку на доходи фізичних осіб та єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування при нарахуванні та виплаті заробітної плати, у тому числі з наступних питань:

- з якими контрагентами здійснювало фінансово-господарську діяльність ПАТ «Азовзагальмаш» протягом 2013-2015 рр., які послуги надавало, на яку суму;

- який стан дебіторської та кредиторської заборгованості у ПАТ «Азовзагальмаш» у теперішній час;

яким чином використовувались грошові кошти, які надійшли на рахунки ПАТ «Азовзагальмаш» у зазначений період;

- чи мало місце проведення протягом зазначеного період проведення фінансових операцій із підприємствами, які мають ознаки фіктивності, «транзитних» фірм чи «податкових ям».

В іншій частині клопотання - відмовити.

Встановити термін проведення позапланової ревізії строком 10 робочих днів починаючи з 09.11.2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя П.І. Папаценко