Ухвала суду № 53297932, 09.11.2015, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/7650/15-к

1-кс/405/2325/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.11.2015 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Кореняк В.К., з участю слідчого Аністратенка А.Г., розглянувши клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області Аністратенка А.Г. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015120010000001 від 05.01.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні Запорізького міського управління юстиції Запорізької області,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32015120010000001 від 05.01.2015 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів реєстраційної справи ПП «Пегас Буд» (ЄДРПОУ 38466966), які перебувають у володінні Запорізького міського управління юстиції Запорізької області, що знаходиться за адресою: Запорізька область, Жовтневий район м. Запоріжжя, вул. Жуковського, буд 46, за період з дати державної реєстрації з 06.11.2012 по 29.10.2015, а саме:

-документів, що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, реєстрації змін до установчих документів, та примірники оригіналу установчих документів, примірник оригіналів змін до установчих документів та примірник установчих документів у новій редакції;

-документів, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення засновників (учасників) або уповноваженого ними органу щодо державної реєстрації змін до установчих документів, припинення юридичної особи;

-документів, що подаються для внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі;

-копій повідомлень про підтвердження місцезнаходження юридичної особи;

-документів про зміну місцезнаходження реєстраційної справи;

-заяв, запитів про доступ до документів з реєстраційної справи;

-документи, відповідно до яких призначено комісію з припинення юридичної особи (комісію з реорганізації, ліквідаційну комісію) або ліквідатора;

-другого примірник повідомлення про проведення державної реєстрації припинення юридичної особи, надісланого державним реєстратором юридичній особі в установленому законом порядку;

-опису документів, що надаються юридичною особою Державному реєстратору для проведення реєстраційної дії;

-реєстраційних карток: Форма 1 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи; Форма 2 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом реорганізації діючої (діючих) юридичної особи (юридичних осіб) у результаті злиття, поділу, виділу або перетворення; Форма 3 - на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; Форма 4 - реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців; Форма 6 - реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

-довіреностей на осіб, які мають право представляти інтереси та вчиняти реєстраційні дії від імені підприємства;

-заяв про вихід із складу засновників, відступлення належної частки в статутному капіталі на користь інших осіб;

-квитанцій про оплату послуг держреєстратора, з поштовими конвертами, описами вкладень поштових відправлень перелічених документів.

Заявлено клопотання про надання можливості вилучення вищезазначених документів в оригіналах з метою запобігти спробам їх зміни або знищення, а також для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.01.2015 року за №32015120010000001, щодо службових осіб ТОВ «Вікторія-Феліз» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Вікторія-Феліз» (код 31146326, м. Кіровоград, пр.-т. Промисловий, буд. 11Б), шляхом декларування у власній податковій звітності з ПДВ безтоварних фінансово-господарських операцій з суб'єктам господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: ПП «Північбуд» (код 38778516), протягом листопада 2013 року - травня 2014 року на суму ПДВ 1 355 968 грн., ПП "Ровена Плюс" (код 38365363), протягом травня та вересня 2013 року на суму ПДВ 219 958,80 грн., ПП «ПП «Нодіс Інтер Трейд» Інтертрейд» (код 39214784), протягом серпня-вересня 2014 року на суму ПДВ 882 223,80 грн., ПП «Пегас Буд» (код 38466966), протягом травня, червня, вересня 2014 року на суму ПДВ 881 648,60 грн., ТОВ «Авесбуд» (код 38643497), протягом червня-грудня 2013 року на суму ПДВ 879 337,80 грн., ТОВ «Ренфорс» (код 38103772), протягом січня, березня 2013 року на суму ПДВ 159 529,36 грн., ТОВ «Вінтерсол» (код 38005932), протягом січня-квітня 2013 року на суму ПДВ 712 861,64 грн., ПП «ТК «Тікса» (код 39041107), протягом вересня 2014 року на суму ПДВ 375 603 грн., ПП «Полі-Маркет» (код 38538396), протягом червня-липня 2014 року на суму ПДВ 606 814,40 грн., ТОВ «Будресурс-К», протягом червня, вересня, листопада та грудня 2013 року на суму ПДВ 862 573,10 грн., ТОВ «Салкон-2012» (код 37996449), протягом лютого-травня 2013 року на суму ПДВ 166 357,7 грн., ПП «Ком Інтер Трейд» (код 38779043), протягом грудня 2013 року на суму ПДВ 284 750,72 грн., ТОВ «Спецбілд» (код 38945620), протягом січня 2014 року на суму ПДВ 95 707,99 грн., умисно ухилились від сплати податків.

Під час проведення документальної перевірки акт № 79/11-23-22-02/31146326 від 11.06.2015 р., встановлено, що згідно автоматизованої системи співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, додатками №5, №2 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» встановлено, що для виконання робіт на об'єктах будівництва на ПрАТ «МТС УКРАЇНА», ПрАТ «Київстар», ПАТ «Укртелеком», ТОВ «Інтернаціональні комунікаційні мережі», ТОВ «Евротранстелеком» підприємство ТзОВ «Вікторія-Феліз» протягом 2013-2014 роках залучало субпідрядні організації ПП «Пегас Буд», ТОВ «Авесбуд», ТОВ «Ренфорс», ТОВ «Вінтерсол», ПП «ТК «Тікса», ПП «Полі-Маркет», ТОВ «Будресурс-К», ТОВ «Салкон-2012», ПП «Ком Інтер Трейд», ТОВ «Спецбілд».

Відповідно до вище зазначеного акту перевірки підприємства ПП «Пегас Буд», ТОВ «Авесбуд», ТОВ «Ренфорс», ТОВ «Вінтерсол», ПП «ТК «Тікса», ПП «Полі-Маркет», ТОВ «Будресурс-К», ТОВ «Салкон-2012», ПП «Ком Інтер Трейд», ТОВ «Спецбілд» в 2013-2014 р.р. документально виконання робіт не підтвердили, так як за місцем реєстрації не знаходяться, а службові особи відсутні.

Разом з тим в ході досудового розслідування підтверджується фіктивність ПП «Пегас Буд», ТОВ «Авесбуд», ТОВ «Ренфорс», ТОВ «Вінтерсол», ПП «ТК «Тікса», ПП «Полі-маркет», ТОВ «Будресурс-К», ТОВ «Салкон-2012», ПП «Ком Інтер Трейд», ТОВ «Спецбілд».

Так відповідно до вироку Автозаводського районного суду м. Кременчука Полтавської області від 04.12.2014 року ОСОБА_2 директор ТОВ Буд ресурс-К», ТОВ «Салкон-2012» ні якого відношення до господарської діяльності цих підприємств не має.

Підприємства ПП «Північ буд», ПП «Пегас Буд», ПП «Полі-Маркет», ПП «Ровена Плюс», ПП «Ком Інтер Трейд» направляли податкову звітність з одного електронного ящика, Lodgistik_07@ukr.net. В 2014 році ПП «Полі-Маркет», ПП «Ком Інтер Трейд», ПП «ТК «Тікса», направляли податкову звітність з одного електронного ящика Milis_71@ukr.net. Самі підприємства розміщені в різних обласних межах за різними адресами.

З метою маскування незаконної діяльності та недопущення потрапляння до категорії ризикових суб'єктів господарювання, у штаті вищевказаних підприємств з ознаками фіктивності за відомостями форми 1 ДФ в період з 2013-2014 рр. перебували одній й ті ж самі працівники (до десяти чоловік), які, враховуючи реєстраційно-податковий облік та фактичне територіальне розміщення підприємств (знаходились в різних обласних межах), а також часовий простір, не могли водночас виконувати будь-які вили робіт від їх імені.

Крім цього ПП «Пегас Буд», ТОВ «Авесбуд», ТОВ «Ренфорс», ТОВ «Вінтерсол», ПП «ТК «Тікса», ПП «Полі-Маркет», ТОВ «Будресурс-К», ТОВ «Салкон-2012», ПП «Ком Інтер Трейд», ТОВ «Спецбілд» з ознаками фіктивності в період 2013-2014 років «працювали» не тільки з ТзОВ «Вікторія Феліз», а й з іншими підприємствами - контрагентами, що знаходились в різних регіонах України. Але враховуючи штатну чисельність робітників - фактично в один і той самий період часу вказані СГД з ознаками фіктивності фізично не могли, без сумніву, надавати послуги/виконувати роботи і т. ін. для десятка, а той сотні підприємств.

Вказане кримінальне правопорушення кваліфіковане за ч.3 ст.212 КК України.

Вище зазначене підтверджується актом перевірки № 79/11-23-22-02/31146326 від 11.06.15 р, яким встановлені порушення ТзОВ «Вікторія Феліз» п.п. 138.1.1, п. 138.1, п. 138.2, п.138.3, п. 138.8. ст. 138, п.п. 139.1.9, п.п.139.1.11 п. 139.1 ст. 139, п.146.13 ст.146 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-ІV (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток всього на суму 5 785 289 грн та п. 198.1, п.. 198.2, п.198,3, п. 198.6, ст.198, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого підприємством занижено податок на додану вартість на загальну суму суму 5 936 033 грн.

Досудовим розслідуванням ТОВ «Вікторія Феліз» з метою ухилення від сплати податків користувалася послугами фіктивних суб'єктів підприємництва ПП «Пегас Буд» (ЕДРПОУ 38466966, Запорізька обл., м. Запоріжжя, п-т Комунарський, вул. Степова 40,).

ПП «Пегас Буд» код ЄДРПОУ 38466966. 06.11.2012 року зареєстроване Запорізьким міським управлінням юстиції, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи від 06.11.2012 за № 13391020000008251.

Місцезнаходження суб'єкта господарювання відповідно до установчих документів: 69027, Україна, Запорізька область, м. Запоріжжя, Комунарський п-т, вул. Степова,40.

З посиланням на викладені обставини слідчим у клопотанні обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник Запорізького міського управління юстиції Запорізької області до суду не з'явився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи дійсно перебувають у володінні Запорізького міського управління юстиції Запорізької області, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області Аністратенка А.Г. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015120010000001 від 05.01.2015 року, про надання тимчасового доступу до речей і документів реєстраційної справи ПП «Пегас Буд» (ЄДРПОУ 38466966), які перебувають у володінні Запорізького міського управління юстиції Запорізької області - задовольнити.

Надати слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Аністратенку Андрію Геннадійовичу тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ПП «Пегас Буд» (ЄДРПОУ 38466966), які перебувають у володінні Запорізького міського управління юстиції Запорізької області, що знаходиться за адресою: Запорізька область, Жовтневий район м. Запоріжжя, вул. Жуковського, буд 46, за період з дати державної реєстрації з 06.11.2012 по 29.10.2015, а саме:

-документів, що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, реєстрації змін до установчих документів, та примірники оригіналу установчих документів, примірник оригіналів змін до установчих документів та примірник установчих документів у новій редакції;

-документів, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення засновників (учасників) або уповноваженого ними органу щодо державної реєстрації змін до установчих документів, припинення юридичної особи;

-документів, що подаються для внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі;

-копій повідомлень про підтвердження місцезнаходження юридичної особи;

-документів про зміну місцезнаходження реєстраційної справи;

-заяв, запитів про доступ до документів з реєстраційної справи;

-документи, відповідно до яких призначено комісію з припинення юридичної особи (комісію з реорганізації, ліквідаційну комісію) або ліквідатора;

-другого примірник повідомлення про проведення державної реєстрації припинення юридичної особи, надісланого державним реєстратором юридичній особі в установленому законом порядку;

-опису документів, що надаються юридичною особою Державному реєстратору для проведення реєстраційної дії;

-реєстраційних карток: Форма 1 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи; Форма 2 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом реорганізації діючої (діючих) юридичної особи (юридичних осіб) у результаті злиття, поділу, виділу або перетворення; Форма 3 - на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; Форма 4 - реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців; Форма 6 - реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

-довіреностей на осіб, які мають право представляти інтереси та вчиняти реєстраційні дії від імені підприємства;

-заяв про вихід із складу засновників, відступлення належної частки в статутному капіталі на користь інших осіб;

-квитанцій про оплату послуг держреєстратора, з поштовими конвертами, описами вкладень поштових відправлень перелічених документів.

Надати слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Аністратенку Андрію Геннадійовичу можливість вилучити вказані вище документи.

Строк дії ухвали визначити до 08.12.2015 р.

Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда В. К. Кореняк