Ухвала суду № 53287869, 10.11.2015, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/22027/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 листопада 2015 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Данькова С.О., розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Копитіна В.Ю. за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015240000000043 від 04.08.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,-

в с т а н о в и в :

Із клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015240000000043 від 04.08.2015 щодо можливого вчинення службовими особами ТОВ «Айас» злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Так службові особи ТОВ «Айас» упродовж 2014-2015 шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та відображення по бухгалтерському і податковому обліках товариства операцій із комерційного продажу нафтопродуктів, умисно ухилились від сплати акцизного податку у сумі 5 638 279 гривень, податку на прибуток підприємств у сумі 530 227 гривень та податку на додану вартість у сумі 15 706 369 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Зокрема встановлено, що службові особи ТОВ «Айас» з метою ухилення від сплати податків провели по бухгалтерському та податковому обліках ряд безтоварних операцій нібито з придбання нафтопродуктів у ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100).

Також слідством встановлено, що ТОВ «Айас» нібито проводило фінансово - господарські операції з реалізації за готівку нафтопродуктів через мережу АЗС в адресу наступних підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Туларе»(код ЄДРПОУ 39608118), ТОВ «Таскалуса Плюс» (код ЄДРПОУ 39610077), ТОВ «Ньюнен» (код ЄДРПОУ 39609745), ТОВ «Фресно» (код ЄДРПОУ 39608008), ТОВ «Чаттануга» (код ЄДРПОУ 39610331), ТОВ «Модесто ЛТД» (код ЄДРПОУ 39608982), ТОВ «Дентон Альянс» (код ЄДРПОУ 39610127), ТОВ «Скаммон» (код ЄДРПОУ 39610991), ТОВ «Кеннер Груп»(код ЄДРПОУ 39609829), ТОВ «Олбани» (код ЄДРПОУ 39609813), ТОВ «Плимут Сервіс» (код ЄДРПОУ 39612627), ТОВ «Дотан» (код ЄДРПОУ 39609698), ТОВ «Гринвилл» (код ЄДРПОУ 39610698), ТОВ «Гастония» (код ЄДРПОУ 36910043), ТОВ «Торреон ЛТД» (код ЄДРПОУ 39611094), ТОВ «Вальехо» (код ЄДРПОУ 39612669), ТОВ «Огаста Сервіс» (код ЄДРПОУ 39610221), ТОВ «Марреро» (код ЄДРПОУ 39609944), ТОВ «Айленд Альянс» (код ЄДРПОУ 39607664),ТОВ «ТОП Бізнес Інвест» (код ЄДРПОУ 39233861), ТОВ «Квестін» (код ЄДРПОУ 39425517), ТОВ «Самтер груп» (код ЄДРПОУ 39610420), ТОВ «Оберн» (код ЄДРПОУ 39609897), ТОВ «Самнера» (код ЄДРПОУ 39609106), ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100).

У ході проведення аналізу вищезазначених підприємств встановлено, що дані СГД фактично відображають за податковим обліком лише придбання паливно-мастильних матеріалів, при цьому будь-яка подальша реалізація відсутня. Підприємства за юридичними адресами не знаходяться.

Таким чином службові особи ТОВ «Айас», з метою ухилення від сплати акцизного податку, відображали за податковим та бухгалтерським обліках підприємства реалізацію нафтопродуктів для комерційної діяльності, а не для особистого некомерційного використання. А тому, ТОВ «Айас» безпідставно віднесено вартість підакцизних товарів, реалізованих через роздрібну мережу АЗС, як таких, що реалізовані для комерційного використання. Вказана сума підлягає оподаткуванню 5% збором акцизного податку.

Вищезазначені порушення службовими особами ТОВ «Айас» вимог чинного податкового законодавства підтверджуються довідкою № 29/16-25/39466857 від 02.07.2015 дослідження фінансово-господарських операцій щодо можливого факту легалізації коштів одержаних злочинним шляхом, яка складалась на підставі матеріалів наданих ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області та висновками акту документальної позапланової виїзної перевірки даного товариства за №2648/22-05/39466857 від 02.07.2015.

За вказаних обставин у кримінальному проваджені має важливе доказове значення інформація про рух коштів по рахунку ТОВ «Торреон ЛТД» (код ЄДРПОУ 39611094) за №26009050010903, який відкритий та обслуговуються ПАТ «КБ «ПриватБанк» (МФО 305299).

З метою всебічного, повного та об'єктивного розслідування кримінального провадження, виникла необхідність у тимчасовому доступі до роздруківок руху коштів із розшифровкою призначення платежів та контрагентів (з вказанням кодів за ЄДРПОУ), в тому числі в електронному вигляді, по рахунку ТОВ «Торреон ЛТД» (код ЄДРПОУ 39611094) за №26009050010903, який відкритий та обслуговуються ПАТ «КБ «ПриватБанк» (МФО 305299), за період з моменту відкриття до 30.10.2015 року.

Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження суд приходить до наступного.

Так, відповідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно положень ст.160 КПК України відомості, які міститься в документах, до яких просить тимчасовий доступ слідчий містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах віднесено відомості, що становлять інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалість, змісту, маршрутів передання тощо.

Слідчим наведено підстави передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володіння, якої знаходиться дана інформація.

Відповідно до вимог ст.ст. 162, 163 КПК України з метою встановлення доказів та з'ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об'єктивного розслідування кримінальної справи суд вважає, що є всі підстави для розкриття банківської таємниці та надання дозволу на тимчасовий доступ до документів і клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України,

у х в а л и в :

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції Копитіну Валерію Юрійовичу, старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції Козловському Андрію Миколайовичу, слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції Бовчалюк Олені Олегівні та/або, за їх дорученням, працівникам оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до роздруківок руху коштів із розшифровкою призначення платежів та контрагентів (з вказанням кодів за ЄДРПОУ), в тому числі в електронному вигляді, по рахунку ТОВ «Торреон ЛТД» (код ЄДРПОУ 39611094) за №26009050010903, який відкритий та обслуговуються ПАТ «КБ «ПриватБанк» (МФО 305299, м. Дніпропетровськ, Набережна Перемоги, 50), за період з моменту відкриття до 30.10.2015, з подальшою можливістю їх вилучення.

Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 09 грудня 2015 року.

Відповідно до вимог ст.164 та ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодекс у з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя