Ухвала суду № 53284160, 10.11.2015, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/18508/15-к

Провадження № 1-кс/234/4850/15

У Х В А Л А

про дозвіл на обшук

10 листопада 2015 року м. Краматорськ

Слідчій суддя Краматорського міського суд Донецької області Демидова В.К.,

при секретарі - Заводовському А.А. ,

за участю начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у

м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції -Дмитрієва І.С.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Краматорську

клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у

м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції -Дмитрієва І.С. про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015050390000065 від 10.09.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

10 листопада 2015 року начальник другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у

м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції -Дмитрієв І.С. звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015050390000065 від 10.09.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

Клопотання мотивує тим, що в звітні податкові періоди з січня 2013 року по грудень 2014 року, включно, службові особи приватного підприємства «Астон» (код ЄДРПОУ 31054936), зареєстрованого рішенням Виконавчого комітету Слов'янської міської ради від 22.09.2000 за юридичною адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Орджонікідзе, 2-В та перебуваючого на податковому обліку в ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області, діючи умисно, переслідуючи злочинну мету ухилення від сплати податків, в порушення п.22.1 ст.22, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, пп 138.8.1 п.138.8, п.138.2 ст.138, пп. 139.1.9 п.139.1 ст.139, пп.14.1.181 п.14.1 ст.14, п.22.1 ст.22, п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України (№2755-VI зі змінами та доповненнями), шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках документально оформлених від імені: ТОВ «Укрторгтрансінвест» (ЄДРПОУ 38280479), ТОВ «ТРЕЙД НІК» (ЄДРПОУ 38652014), ТОВ «МЕГА-МЕТАЛСКЛО» (ЄДРПОУ 34626813), ТОВ «Укрславресурс» (ЄДРПОУ 32536262) та ПВП «КВАДРО» (ЄДРПОУ 24126303) «безтоварних» фінансово-господарських операцій з придбання у останніх товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), які фактично зазначеними суб'єктами господарювання в адресу ПП «Астон» не поставлялися та не відвантажувалися, умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 3 936 567 грн., у тому числі ПДВ на суму 2 316 331 грн. та податок на прибуток на суму 1 620 236 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Вищезазначені дії службових осіб ПП «Астон» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст. 212 КК України.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ПП «Астон», є первинні бухгалтерські, облікові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об'єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об'єктами оподаткування.

Досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити зазначені документи та предмети шляхом проведення обшуку з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів посадовців та відбитків печаток, оскільки суть кримінального правопорушення пов'язаного з ухиленням від сплати податків службовими особами ПП «Астон» полягає у створенні сфальсифікованих первинних документів бухгалтерського та податкового обліку, на підставі яких в порушення діючого законодавства, завищуються податковий кредит та витрати, що у свою чергу призводить до несплати податків у повному обсязі.

25.09.2015 на підставі ч.5 ст. 40 КПК України на адресу ПП «Астон» слідчим було спрямовано вимогу з питань надання для долучення до кримінального провадження №320150503900000065 завірених належним чином фотокопії документів, які відображають та характеризують взаємовідношення ПП «Астон» з підприємствами постачальниками : ТОВ «Укрторгтрансінвест», ТОВ «ТРЕЙД НІК» , ТОВ «МЕГА-МЕТАЛСКЛО», ТОВ «Укрславресурс» та ПВП «КВАДРО».

21.10.2015 ПП «Астон» листом №180/15 відмовило в наданні вище вказаних документів.

ПП «Астон» згідно ідентифікаційних даних ІС «Податковий блок» має юридичну адресу: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Орджонікідзе 2-В де фактично і знаходиться.

Це підтверджується актом документальної планової перевірки ПП «Астон» №3/05-15-22-02-31054936 від 10.08.2015, яка проведена посадовими особами ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ( сторінка 8 акту), рапортом заступника начальника відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області від 26.10.2015 року.

Таким чином документи та джерела інформації, що характеризують фактичну фінансово-господарську діяльність ПП «Астон», знаходяться в офісних приміщеннях за адресою: Донецька область,м. Краматорськ, вул. Орджонікідзе, 2-В.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 46272161 від 26.10.2015 право власності на земельну ділянку цільового призначення - землі промисловості, для розміщення та функціонування промислової бази (ливарного виробництва), яка розташована за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Орджонікідзе, 2-В, належать на державного акту на право власності на земельну ділянку б/н від 12.08.2008 ПП «Астон» (ЄДРПОУ 31054936).

Крім, того згідно акту документальної планової перевірки №3/05-15-22-02-31054936 від 10.08.2015, яка проведена посадовими особами ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області, власні приміщення, які ПП «Астон» використовує в своєї діяльності, розташовані за адресою: м. Краматорськ, вул. Орджонікідзе, 2-В ( на підставі договору купівлі-продажу нежитлового приміщення від 24.11.2005, укладеного з ВАТ «ЕМСС»). Дані відомості підтверджено протоколом допиту головного державного ревізора-інспектора відділу перевірок платників податків управління податкового аудиту ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_3

Згідно наявної у досудового слідства інформації, первинні документи бухгалтерського та податкового обліку по фінансово-господарській діяльності ПП «Астон» за період з січня 2013 року по грудень 2014 року, чорнові записи, які містять відомості про фактичну фінансово-господарську діяльність ПП «Астон» у вище зазначений період часу, електронні носії інформації, що характеризують фактичну діяльність підприємства, печатки та штампи інших суб'єктів господарювання, інші предмети і документи, які можуть свідчити про фактичні товарно-грошові потоки при здійсненні фінансово - господарської діяльності названим суб'єктом господарської діяльності, знаходяться в приміщеннях за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Орджонікідзе, 2-В.

Тому просить надати дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях ПП «Астон» які розташовані за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Орджонікідзе, 2-В, які належать на підставі прав власності підприємству ПП «Астон», з метою відшукання та вилучення первинних документів бухгалтерського та податкового обліку по фінансово-господарській діяльності ПП «Астон» за період з січня 2013 року по грудень 2014 року, чорнових записів, які містять відомості про фактичну фінансово-господарську діяльність ПП «Астон» у вище зазначений період часу, комп'ютерної техніки, електронних носіїв інформації, що характеризують фактичну діяльність підприємства, печаток та штампів інших суб'єктів господарювання, інших предметів і документів, які можуть свідчити про фактичні товарно-грошові потоки при здійсненні фінансово - господарської діяльності названим суб'єктом господарської діяльності.

Начальник другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції -Дмитрієв І.С. в судовому засіданні клопотання підтримав в повному обсязі.

Вислухавши пояснення начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у

м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції -Дмитрієва І.С., ознайомившись із матеріалами клопотання, вважаю, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Відповідно до ст. 234 ч. 1, ч. 2 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, розпочате кримінальне провадження №32015050390000065 від 10.09.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України. Підстава - в звітні податкові періоди з січня 2013 року по грудень 2014 року, включно, службові особи приватного підприємства «Астон» (код ЄДРПОУ 31054936), зареєстрованого рішенням Виконавчого комітету Слов'янської міської ради від 22.09.2000 за юридичною адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Орджонікідзе, 2-В та перебуваючого на податковому обліку в ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області, діючи умисно, переслідуючи злочинну мету ухилення від сплати податків, в порушення п.22.1 ст.22, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, пп 138.8.1 п.138.8, п.138.2 ст.138, пп. 139.1.9 п.139.1 ст.139, пп.14.1.181 п.14.1 ст.14, п.22.1 ст.22, п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України (№2755-VI зі змінами та доповненнями), шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках документально оформлених від імені: ТОВ «Укрторгтрансінвест» (ЄДРПОУ 38280479), ТОВ «ТРЕЙД НІК» (ЄДРПОУ 38652014), ТОВ «МЕГА-МЕТАЛСКЛО» (ЄДРПОУ 34626813), ТОВ «Укрславресурс» (ЄДРПОУ 32536262) та ПВП «КВАДРО» (ЄДРПОУ 24126303) «безтоварних» фінансово-господарських операцій з придбання у останніх товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), які фактично зазначеними суб'єктами господарювання в адресу ПП «Астон» не поставлялися та не відвантажувалися, умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 3 936 567 грн., у тому числі ПДВ на суму 2 316 331 грн. та податок на прибуток на суму 1 620 236 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Органом досудового розслідування здобуті дані про те, що одним з доказів протиправних дій службових осіб ПП «Астон», є первинні бухгалтерські, облікові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об'єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об'єктами оподаткування.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 46272161 від 26.10.2015 право власності на земельну ділянку цільового призначення - землі промисловості, для розміщення та функціонування промислової бази (ливарного виробництва), яка розташована за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Орджонікідзе, 2-В, належать на державного акту на право власності на земельну ділянку б/н від 12.08.2008 ПП «Астон» (ЄДРПОУ 31054936).

З метою відшукання та вилучення первинних документів бухгалтерського та податкового обліку по фінансово-господарській діяльності ПП «Астон» за період з січня 2013 року по грудень 2014 року, чорнових записів, які містять відомості про фактичну фінансово-господарську діяльність ПП «Астон» у вище зазначений період часу, комп'ютерної техніки, електронних носіїв інформації, що характеризують фактичну діяльність підприємства, печаток та штампів інших суб'єктів господарювання, інших предметів і документів, які можуть свідчити про фактичні товарно-грошові потоки при здійсненні фінансово - господарської діяльності названим суб'єктом господарської діяльності, слідчий суддя вважає доцільним надати дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях ПП «Астон» які розташовані за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Орджонікідзе, 2-В, які належать на підставі прав власності підприємству ПП «Астон».

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.234, 235, 236, КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у

м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції -Дмитрієва І.С. про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015050390000065 від 10.09.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України- задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку начальнику другого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Дмитрієву І.С. та процесуальним керівникам у кримінальному провадженні, прокурорам прокуратури Глієвому А.О., Шалаті А.В., Лозовському К.І., Володіну В.Ю, в приміщеннях ПП «Астон» які розташовані за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Орджонікідзе, 2-В, які належать на підставі прав власності підприємству ПП «Астон» з метою відшукання та вилучення первинних документів бухгалтерського та податкового обліку по фінансово-господарській діяльності ПП «Астон» за період з січня 2013 року по грудень 2014 року, чорнових записів, які містять відомості про фактичну фінансово-господарську діяльність ПП «Астон» у вище зазначений період часу, комп'ютерної техніки, електронних носіїв інформації, що характеризують фактичну діяльність підприємства, печаток та штампів інших суб'єктів господарювання, інших предметів і документів, які можуть свідчити про фактичні товарно-грошові потоки при здійсненні фінансово - господарської діяльності названим суб'єктом господарської діяльності.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала слідчого судді про проведення обшуку, підлягає обов'язковому виконанню.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддяВ. К. Демидова