Ухвала суду № 53261616, 05.11.2015, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/7553/15-к

1-кс/405/2285/15

УХВАЛА

05.11.2015 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Черненко І.В., з участю слідчого Мигловця О.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мигловця О.М. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014120010000170 від 23.10.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « Евері», -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32014120010000170 від 23.10.2014 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів (в тому числі електронних), що підтверджують або ж спростування факту передачі товарів ПрАТ «Креатив» на адресу ТОВ «Евері» за період з 01.01.2012 по 22.09.2015, а також, даних щодо водіїв транспортних засобів які здійснювали перевезення, їх автоперевізників, суб'єктів господарювання від імені яких та на адресу яких здійснювалось завезення товару даними транспортними засобами до складу ТОВ «Евері» та інших даних, які містяться документах, що стали підставою в'їзду та відвантаження олії соняшникової зазначеним автотранспортом, а саме:

- товарно-транспортних накладних (Форма № 1-ТН);

- карток обліку (руху) олії соняшникової прийнятої на зберігання та відвантаження на експорт;

- договорів, угод, контрактів разом із додатками та специфікаціями щодо зберігання та відвантаження на експорт;

- податкових накладних;

- платіжних документів, виписок з банківського рахунку про отримання коштів від одержувача олії соняшникової за надані послуги (приймання, зберігання, відвантаження);

- реєстрів в'їзду та відвантаження олії соняшникової вказаним вантажним автотранспортом;

- сертифікатів якості;

- документів, що підтверджують розрахунки за поставлений товар, або за надані послуги зберігання;

- інших документів, пов'язаних зі складським рухом даного товару,

які перебувають у володінні ТОВ «Евері» за адресою: м. Миколаїв, вул. Громадянська,117.

Також заявлено клопотання про вилучення вказаних документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014120010000170 від 23.10.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України щодо службових осіб ПрАТ «Креатив» (ЄДРПОУ 31146251).

Службові особи ПрАТ «Креатив» (код ЄДРПОУ 31146251, м. Кіровоград, пров. Промисловий,19) протягом квітня, серпня, вересня, жовтня 2013 року, лютого, березня, квітня, травня 2014 року шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з суб'єктами підприємництва ТОВ «Відродження», ПАТ «Імперія-С», ПП «Компанія Будпромсервіс-Плюс», ПП «Регіон Монтаж», ТОВ «Елемер-Україна», ТОВ «Агро-Оптторг», ТОВ «Світ Олія», ТОВ «Агро Регіон», ТОВ «Прометей» Зерноторгова Компанія, ТОВ «Антуріум Опт Торг» безпідставно зависили податковий кредит з податку на додану вартість, чим умисно ухилились від сплати ПДВ в сумі 16 250 402 грн., що призвело до ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

Крім того службові особи ПрАТ «Креатив» (код ЄДРПОУ 31146251, м. Кіровоград, пров. Промисловий,19) протягом березня, липня 2014 року шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з суб'єктами підприємництва ПП «Терра», ТОВ «Макстоп», ТОВ «Східенергогруп», ТОВ «ТК Костанта», ТОВ «Дізфорс» безпідставно зависили податковий кредит з податку на додану вартість, чим умисно ухилились від сплати ПДВ в сумі 5 024 124 грн., що призвело до ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах..

Зазначені дії службових осіб ПрАТ «Креатив» вказують на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто на вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Проведеним аналізом долучених до матеріалів кримінального провадження податкових декларацій з ПДВ та Додатків №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», встановлений повний перелік контрагентів задекларованих у складі податкових зобов'язань з продажу товарів (робіт, послуг) та перелік контрагентів задекларованих у складі податкового кредиту з придбання товарів (робіт, послуг), згідно якого встановлено, що виготовлену олію соняшникову нерафіновану протягом періоду вказаному вище ПрАТ «Креатив» реалізував на адресу ТОВ «Завод Модифікованих жирів» (код ЄДРПОУ 31400118), яке в свою чергу вказану олію реалізувало на адресу ПП «ТД «Креатив-Розлив» (код ЄДРПОУ 32694902).

В рамках оперативного супроводу кримінальних проваджень відносно службових осіб ПрАТ «Креатив» у встановленому законом порядку, в тому числі здійснюючи негласні слідчі (розшукові) дії, передбачені главою 21 КПК України, встановлено фактичний «рух» олії соняшникової, яку ПрАТ «Креатив» придбає.

Згідно бухгалтерського та податкового обліку придбана продукція (олія) надходить від постачальника на завод «Креатив», потім по бухгалтерським документам з придбаною олією нібито проводяться виробничі дії (фільтрація, очищення, тощо). Вказана олія набуває статус виробленої на заводі «Креатив» і реалізується на ТОВ «ЗМЖ» під торговою маркою «Креатив Груп», в подальшому олія продається на підприємство експортер «Креатив Розлив», яке в свою чергу експортує до різноманітних країн світу. При цьому олія від постачальника нібито поступає на завод в м. Кіровоград, після чого курсує по території «пов'язаних» підприємств Групи, а потім знову вантажним транспортом в порт наливних вантажів ТОВ «Евері» в м. Миколаїв, звідки відправляється морським транспортом на експорт.

Фактично рух придбаної олії соняшникової від приватних «олійнь» курсує до м. Миколаєва в порт наливних вантажів ТОВ «Евері» в квоту «Креатива», де у ПрАТ «Креатив» відкрита картка складського обліку. Від приватних «олійнь» товар (олія соняшникова) курсує по ТТН вказаних виробництв, а вже безпосередньо на прохідній ТОВ «Евері» або перед портом підміняються на такі, в яких зазначено місце завантаження м. Кіровоград, відправник «Креатив».

Олія соняшникова виробництва заводу «Креатив» також відправляється на експорт з порту наливних вантажів ТОВ «Евері», дійсно курсуючи з м. Кіровограда. В такому випадку ТТН не підміняється, має інший вигляд (набрана в електронному вигляді, з усіма необхідними даними). Екземпляри таких ТТН також знаходяться на ТОВ «Евері».

Крім того в рамках оперативного супроводу кримінального провадження №32014120010000041 відносно службових осіб ПрАТ «Креатив» допитано водіїв, які в своїх показаннях підтвердили, що безпосередньо здійснювали перевезення олії соняшникової від приватних «олійнь» в квоту «Креатива» та розповіли процедуру підміни товарно-транспортних накладних.

Окрім цього, 22.09.2015 допитано в якості свідка ОСОБА_2, який з вересня 2013 по 07.08.2015 займав посаду директора департаменту олійно-екстраційного бізнесу та комерційної діяльності ПрАТ «Креатив», встановлено, що виготовлена на потужностях ПрАТ «Креатив» та ПП «Еллада» олія соняшникова нерафінована першого сорту відправлялась автоцистернами до портових терміналів, а саме ТОВ «Евері», ТОВ «Олсідз Блек Сі», ТОВ «Термінал-Укрхарчозбутсировина», ТОВ «СП Рисоіл Термінал» та ТОВ «Дельта Вілмар СНД». Окрім цього, показав, що вказана олія продається на підприємство нерезидент «Creative Trading SA», яка в свою чергу орендує на ТОВ «Евері» квоту.

У зв'язку з чим, в ході досудового розслідування виникла необхідність у отриманні та долучення до матеріалів кримінального провадження документів, що підтверджують реалізацію олії нерафінованої 1-го сорту на адресу ПрАТ «Завод модифікованих жирів» (код ЄДРПОУ 31400118), ПП «ТД «Креатив-Розлив» (код ЄДРПОУ 32694902) та підприємства-нерезидента «Creative Trading SA» за період з 01.01.2012 по 31.08.2015. У зв'язку з цим, 22.09.2015 року до ПрАТ «Креатив» (код за ЄДРПОУ 31146251), ТОВ «Завод модифікованих жирів» (код ЄДРПОУ 31400118), ПП «ТД «Креатив-Розлив» (код ЄДРПОУ 32694902) направлені запити за №5501/10/11-28-09-03-03, №5502/10/11-28-09-03-03, №5503/10/11-28-09-03-03 щодо надання завірених належним чином копій документів, що підтверджують реалізацію олії нерафінованої 1-го сорту.

Однак станом на 26.10.2015 відповідь на вказані запити на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області не надійшла.

22.09.2015 року до ТОВ «Евері» (код за ЄДРПОУ 34437753) направлено запит за №5512/10/11-28-09-03-03 щодо надання завірених належним чином копій документів, що підтверджують поставку олії соняшникової нерафінованої першого сорту на квоту підприємства-нерезидента «Creative Trading SA» за період з 01.01.2012 по 22.09.2015.

Згідно відповіді ТОВ «Евері» № 896 від 08.10.2015 року у наданні вказаних відомостей і документів відмовлено та повідомлено, що вони будуть надані у випадку отримання ТОВ «Евері» ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.

Окрім цього, з метою допиту службових осіб ПП «ТД «Креатив-Розлив» та вручення запиту в порядку ст. 93 КПК, було здійснено вихід до юридичної та фактичної адреси вказаного підприємства, а саме: Кіровоградська область, м. Кіровоград, вул. Орджанікідзе (Елворті), 5, кв. 4, однак службових осіб виявлено не було. У зв'язку чим 06.10.2015 було проведено огляд за вказаною адресою, яким було зафіксовано фактичну відсутність підприємства та службових осіб.

Враховуючи вище викладене, на даний час виникла необхідність у отриманні документів, що підтверджують або ж спростування факту передачі товарів ПрАТ «Креатив» на адресу ТОВ «Евері», а також, даних щодо водіїв транспортних засобів які здійснювали перевезення, їх автоперевізників, суб'єктів господарювання від імені яких та на адресу яких здійснювалось завезення товару даними транспортними засобами до складу ТОВ «Евері» та інших даних, які містяться документах, що стали підставою в'їзду та відвантаження олії соняшникової зазначеним автотранспортом, таких як:

- товарно-транспортних накладних (Форма № 1-ТН);

- карток обліку (руху) олії соняшникової прийнятої на зберігання та відвантаження на експорт;

- договорів, угод, контрактів разом із додатками та специфікаціями щодо зберігання та відвантаження на експорт;

- податкових накладних;

- платіжних документів, виписок з банківського рахунку про отримання коштів від одержувача олії соняшникової за надані послуги (приймання, зберігання, відвантаження);

- реєстрів в'їзду та відвантаження олії соняшникової вказаним вантажним автотранспортом;

- сертифікатів якості;

- документів, що підтверджують розрахунки за поставлений товар, або за надані послуги зберігання;

- інших документів, пов'язаних зі складським рухом даного товару,

однак це можливо виключно у випадку отримання інформації, що знаходиться у володінні ТОВ «Евері», шляхом тимчасового доступу до речей і документів і вилучення їх (здійснення їх виїмки), які іншим способом отримати неможливо.

Документи, що стали підставою в'їзду та відвантаження олії соняшникової зазначеним вантажним автотранспортом знаходяться у володінні ТОВ «Евері» за адресою: м.Миколаїв, вул.Громадянська,117.

Інформація за документами, що стали підставою в'їзду та відвантаження олії соняшникової зазначеним вантажним автотранспортом необхідна для використання у позапланових документальних перевірках фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Креатив» та судово-економічної експертизи, які мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню. Крім того, оригінали вказаних документів необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи.

З посиланням на викладені обставини слідчим у клопотанні обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник ТОВ «Евері» до суду не з'явився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів частково.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи:

- товарно-транспортних накладних (Форма № 1-ТН);

- карток обліку (руху) олії соняшникової прийнятої на зберігання та відвантаження на експорт;

- сертифікатів якості;

- документів, що підтверджують розрахунки за поставлений товар, або за надані послуги зберігання;

дійсно перебувають у володінні ТОВ «Евері», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення.

Не підлягає задоволенню клопотання слідчого відносно тимчасового доступу до інших зазначених в клопотанні документів, оскільки використані слідчим при зазначенні іншої частини документів загальні формулювання не забезпечують належного захисту від довільного тлумачення при виконанні можливої ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мигловця О.М. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014120010000170 від 23.10.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « Евері» - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції Ніколенку Артуру Анатолійович, старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції Мигловцю Олександру Максимовичу, старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції Береговому Сергію Вячеславовичу, старшому слідчому з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції Рябову Роману Ігоровичу, старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції Рапопорту Костянтину Ігоровичу тимчасовий доступ до документів (в тому числі електронних), що підтверджують або ж спростування факту передачі товарів ПрАТ «Креатив» на адресу ТОВ «Евері» за період з 01.01.2012 по 22.09.2015, а також, даних щодо водіїв транспортних засобів які здійснювали перевезення, їх автоперевізників, суб'єктів господарювання від імені яких та на адресу яких здійснювалось завезення товару даними транспортними засобами до складу ТОВ «Евері» та інших даних, які містяться документах, що стали підставою в'їзду та відвантаження олії соняшникової зазначеним автотранспортом, а саме:

- товарно-транспортних накладних (Форма № 1-ТН);

- карток обліку (руху) олії соняшникової прийнятої на зберігання та відвантаження на експорт;

- сертифікатів якості;

- документів, що підтверджують розрахунки за поставлений товар, або за надані послуги зберігання;

які перебувають у володінні ТОВ «Евері» за адресою: м. Миколаїв, вул. Громадянська,117.

Надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції Ніколенку Артуру Анатолійович, старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції Мигловцю Олександру Максимовичу, старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції Береговому Сергію Вячеславовичу, старшому слідчому з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції Рябову Роману Ігоровичу, старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції Рапопорту Костянтину Ігоровичу можливість вилучити вказані вище речі і документи.

В наданні тимчасового доступу до інших документів - відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 04.12.2015 р.

Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда І. В. Черненко