Ухвала суду № 53253511, 06.11.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/7128/15-к Провадження № 1-кс/265/1511/15

У Х В А Л А

06 листопада 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Козлов  Д.О., при секретарі Азаровій А.О., старшого слідчого з ОВС 1-го відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Якубович Я.В., розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Архипенко Р.І. за кримінальним провадженням, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32015050000000017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

30 жовтня 2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Якубович Я.В., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Архипенко Р.І. за кримінальним провадженням, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32015050000000017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування, поданого клопотання слідчий вказує, що ПП «ВКФ «Уніпром» (ЄДРПОУ 35705471) у продовж 2011-2013 р. здійснювали фактичне постачання металобрухту, за готівковий розрахунок, на адресу ТОВ «Юнісервіс 12». Невстановлені службові особи ПП «ВКФ «Уніпром», діючи умисно, у порушення ст.135.1, ст.135, п.137.1 ст.137 Податкового кодексу України, не відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства зазначені господарські операції з реалізації металобрухту, чим згідно висновку експертного дослідження №367 від 05.03.2015 р. не обчислили та не сплатили до бюджету податок на прибуток у розмірі 3 395 368,98 грн., у наслідок чого ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Вищезазначені дії службових осіб ПП «ПКФ «Уніпром» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст. 212 КК України.

Крім того було встановлено факти проведення ПП «ВКФ «Уніпром» господарських операцій з постачання за аналогічною схемою у період з початку 2015 р. по теперішній час металобрухту на адресу ТОВ «Сталь - Трейдінг» (ЄДРПОУ 37771043), ТОВ «Укр мет» (32757375), ТОВ «Консей» (ЄДРПОУ 32227645).

Рух вказаних товарно - матеріальних цінностей здійснюється у тіньовому обігу за готівковий розрахунок, без відображення або з частковим відображенням реалізації металобрухту по обліку ПП «ПКФ «Уніпром». В офіційному бухгалтерському обліку ТОВ «Сталь - Трейдінг», ТОВ «Укр мет», ТОВ «Консей» з метою прикриття реального руху грошових потоків та товарно - матеріальних цінностей, оформлюються документи на закупівлю зазначеного металобрухту у СПД, які мають ознаки «фіктивності», одним з яких є ТОВ «МПК «Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052).

Відповідно результати зазначених операцій ПП «ВКФ «Уніпром», що є фактичним постачальником металобрухту не включено до складу доходу, що враховується при обчисленні об'єкта оподаткування.

Перевезення металобрухту з майданчиків ПП «ПКФ «Уніпром» здійснюється за допомогою автотранспортних засобів підприємства безпосередньо на територію ДП «Маріупольський морський торгівельний порт», ДП «Бердянський морський торгівельний порт». При перевезенні зазначених матеріальних цінностей виписуються супровідні документи на реалізацію металобрухту від імені ПП «ВКФ «Уніпром», які після доставки вантажу знешкоджуються.

Також застосовується схема, коли виписуються документи на перевезення металобрухту підприємством ПП «ВКФ «Уніпром», який нібито вже належить покупцю (ТОВ «Укр мет», ТОВ «Сталь - трейдінг», ТОВ «Консей»). ПП «ВКФ «Уніпром» при цьому оформлюється нібито тільки перевізником вантажу на замовлення покупця, або на замовлення ТОВ «Юкам» (ЄДРПОУ 30000371) у якого є договірні зобов'язання на перевезення вантажу з покупцями. При цьому металобрухт перевозиться з майданчиків ПП «ВКФ «Уніпром», де він і заготовлюється шляхом закупівлі за готівковий розрахунок.

Відповідно результати вказаних операцій по реалізації товарно - матеріальних цінностей підприємством ПП «ВКФ «Уніпром», що є фактичним постачальником металобрухту, не включено до складу доходу, що враховується при обчисленні об'єкта оподаткування у відповідному періоді.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до первинних документів фінансово-господарської діяльності ДП «Маріупольський морський торгівельний порт» (ЄДРПОУ 01125755) що стосуються фінансово - господарських взаємовідносин ДП «Маріупольський морський торгівельний порт» з ТОВ «Консей» (ЄДРПОУ 32227645), за період з 01.01.2015 р. теперішній час.

Єдиним способом провести вказані слідчі дії та отримати докази хто безпосередньо займався виготовленням фінансово-господарських документів, звідки були поставлені товарно-матеріальні цінності є одержання по кримінальному провадженню ухвали суду щодо вилучення документів у ДП «Маріупольський морський торгівельний порт» (ЄДРПОУ 01125755).

Слідчим суддею, під час проведення досудового слідства по кримінальному провадженню було надано доступ до зазначених документів з можливістю зробити з них копії. Оглядом документів під час тимчасового доступу встановлено, що товарно-транспортні накладні, посвідчення про вибухонебезпечність, хімічну та радіаційну безпечність металобрухту чорних металів, сертифікати якості на метали чорні вторинні ймовірно заповненні інженером-будівельником ПП «ВКФ «Уніпром», який здійснював перевезення металобрухту до майданчика з заготівлі металобрухту ТОВ «Консей», який розташований ДП «Маріупольський морський торгівельний порт». Для підтвердження чи спростування зазначених обставин потрібно проведення почеркознавчої експертизи, об'єктом для якої можуть бути лише оригінали документів.

Допитаний у якості свідка ОСОБА_4 показав, що неофіційно працює на ТОВ «Сталь-Трейдінг». У його обов'язки входить контроль за якістю металобрухту який постачається на промисловий майданчик підприємства на території ДП «Бердянський морський торгівельний порт», найм та виплата заробітної плати охоронцям, а також придбання за готівку металобрухту у фізичних осіб та підприємців та складання фіктивних документів. З цією метою керівництво ТОВ «Сталь-Трейдінг» висилає йому готівку та незаповнені бланки документів, які використовуються у «тіньової» схемі ухилення від оподаткування. З літа 2015 р. керівництво ТОВ «Сталь-Трейдінг» повідомило йому, що він буде використовувати у схемі ухилення від сплати податків реквізити іншого підприємства - ТОВ «Аурум», та стало надавати йому незаповнені бланки для використання.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні слідчий просить суд надати йому або уповноваженої, слідчим особі тимчасовий доступ до оригіналів господарських та бухгалтерських документів, з можливістю їх вилучити, у приміщенні офісу ДП «Маріупольський морський торгівельний порт» (ЄДРПОУ 01125755) розташованого за адресою: м.Маріуполь, пр-т Адмірала Луніна, буд.99, які свідчать про здійснення в період з 01.01.2015 р. року по теперішній час фінансово-господарських взаємовідносин ДП «Маріупольський морський торгівельний порт» (ЄДРПОУ 01125755) з ТОВ «Консей» (ЄДРПОУ 32227645), а саме: оригінали товарно-транспортні накладні, залізнично-транспортні накладні, залізничні квитанції та чеки, перелік вагонів якими здійснювалось перевезення ТМЦ, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, протоколи радіаційного обстеження, протоколи зважування ТМЦ при завантажені, сертифікати радіаційного контролю, записи з камер відео спостереження на пропускному пункті №4 ДП «Маріупольський морський торгівельний порт» з їх вилученням.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розглядом вказаного клопотання судом було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні службових осіб ДП «Маріупольський морський торгівельний порт» (ЄДРПОУ 01125755) по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням матеріалів клопотання, що заявлене слідчим клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Якубович Я.В., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Архипенко Р.І. за кримінальним провадженням, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32015050000000017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України- задовольнити.

Зобов'язати службових осіб ДП «Маріупольський морський торгівельний порт» (ЄДРПОУ 01125755) розташованого за адресою: м.Маріуполь, пр-т Адмірала Луніна, буд.99, надати слідчим слідчої групи: старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Якубовичу Ярославу Вадимовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Шаруді Олексію Олексійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Титаренко Олексію Анатолійовичу або уповноваженій слідчим особі., тимчасовий доступ до речей і документів,із можливістю вилучення, у приміщенні офісу ДП «Маріупольський морський торгівельний порт» (ЄДРПОУ 01125755) розташованого за адресою: м.Маріуполь, пр-т Адмірала Луніна, буд.99, які свідчать про здійснення в період з 01.01.2015 р. року по теперішній час фінансово-господарських взаємовідносин ДП «Маріупольський морський торгівельний порт» (ЄДРПОУ 01125755) з ТОВ «Консей» (ЄДРПОУ 32227645), а саме: оригінали товарно-транспортні накладні, залізнично-транспортні накладні, залізничні квитанції та чеки, перелік вагонів якими здійснювалось перевезення ТМЦ, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, протоколи радіаційного обстеження, протоколи зважування ТМЦ при завантажені, сертифікати радіаційного контролю, записи з камер відео спостереження на пропускному пункті №4 ДП «Маріупольський морський торгівельний порт» з їх вилученням.

Зобов'язати службових осіб ДП «Маріупольський морський торгівельний порт» (ЄДРПОУ 01125755) надати всі вищезазначені документи в оригіналах і в повному обсязі, а у разі їх відсутності належним чином засвідчені копії та документів, які підтверджують їх відсутність

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 06 листопада 2015 року по 05 грудня 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2015 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)