Ухвала суду № 53253269, 05.11.2015, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/18295/15-к

Провадження № 1-кс/234/4768/15

У Х В А Л А

про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки

05 листопада 2015 року м. Краматорськ

Краматорський міський суд Донецької області

в складі: слідчого судді Карпенко О.М.,

при секретарі Аксеніної В.М.

за участю слідчого Дмитрієва І.С.

прокурора Володіна В.Ю.

розглянувши у судовому засіданні клопотання начальника другого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Дмитрієва І.С. яке погоджено з ст. прокурором прокуратури м. Краматорська Донецької області Володіним В.Ю., про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки , -

ВСТАНОВИВ:

04.11.2015 року до суду надійшло клопотання начальника другого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Дмитрієва І.С. яке погоджено з ст. прокурором прокуратури м. Краматорська Донецької області Володіним В.Ю., про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки, відповідно до матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050390000013 від 19.02.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

Із клопотання вбачається, що в звітні податкові періоди з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2013 року службові особи приватного підприємства «Керам-Рас» (код ЄДРПОУ 38177354), діючи умисно, в порушення вимог п.181.1 ст.181 та п.183.2 ст.183 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755 - VI (із змінами та доповненнями), шляхом приховування від декларування та невідображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з продажу за готівковий розрахунок товарно - матеріальних цінностей в адресу ТОВ «Ошер - Плюс» (код ЄДРПОУ 38491547) не нарахували та несплатили податок на додану вартість в розмірі 3257397,08 грн., чим ухилились від сплати податків на зазначену суму, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів України коштів у особливо великих розмірах.

Вищезазначені дії службових осіб ПП «Керам-Рас» (код ЄДРПОУ 38177354) попередньо кваліфіковані за ч.3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що посадовими особами ПП «Керам-Рас» (код ЄДРПОУ 38177354) з 17.12.2012 року в АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005) відкритий банківський рахунок №26008425257600 (українська гривня), про що не повідомлено ОДПІ у м. Слов'янську.

На вказаний рахунок у період 2013 року поступали грошові кошти від суб'єктів підприємницької діяльності, які мали взаємини з ПП «Керам-Рас» (код ЄДРПОУ 38177354). Крім того, грошові кошти, які знаходилися на банківських рахунках ПП «Керам-Рас» (код ЄДРПОУ 38177354) використовувалися при розрахунках з підприємствами постачальниками і покупцями та на інші цілі.

Таким чином згідно проведеного аналізу отриманих відомості про рух грошових коштів по банківському рахунку ПП «Керам-Рас» (код ЄДРПОУ 38177354) №26008425257600, встановлені реальні розрахунки по операціях, які проводилися від імені названого підприємства, однак не відображені в податковій звітності, тому мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

При проведені аналізу податкової звітності ПП «Керам-Рас» (код ЄДРПОУ 38177354) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, та у порівнянні з відомостями у роздруківках по розрахунковому рахунку №26008425257600 ПП «Керам-Рас» (код ЄДРПОУ 38177354) у вищевказаних періодах, встановлено, що обсяги операцій з продажу значно привішують обсяги реалізації сформованих у податковій звітності. У зв'язку з встановленими обставинами необхідно вирахувати приховану виручку від оподаткування та суму не сплачених податків.

Однак, Законом України «Про прокуратуру» № 1697-VII від 14.10.2014 внесено зміни до Кримінального процесуального кодексу України, які набули чинності 25.04.2015, зокрема виключено пункт 6 статті 36 і пункт 4 частини 2 статті 40, які передбачали право прокурора та слідчого на призначення ревізій та перевірок.

Водночас положеннями підпункту 78.1.11 статті 78 Податкового кодексу України передбачено, що обставинами для проведення позапланової перевірки є отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно - розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

З моменту набуття чинності положень Закону «Про прокуратуру» в частині змін до Кримінального процесуального кодексу України, прокурори та слідчі таке право втратили. Тобто, з 25.04.2015 позапланові документальні перевірки призначаються виключно за рішенням суду.

Враховуючи викладене та той факт, що для визначення повноти нарахування та сплати ПП «Керам-Рас» (код ЄДРПОУ 38177354) податку на прибуток і відшкодування податку на додану вартість в процесі здійснення ним фінансово-господарської діяльності в період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, що має суттєве значення для встановлення розміру несплачених податків і норм діючого законодавства України в галузі оподаткування, необхідно призначити та провести позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ПП «Керам-Рас» (код ЄДРПОУ 38177354) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року.

Іншими заходами встановити вказані відомості та довести факт і суму ухилення ПП «Керам-Рас» (код ЄДРПОУ 38177354) від сплати податків не ненадається можливим.

На підставі викладеного слідчий просить суд задовольнити клопотання.

Вислухавши слідчого, який просив задовольнити клопотання, прокурора, дослідив письмові матеріали, додані до клопотання, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

При розгляді клопотання, учасники процесуальної дії клопотання про застосування технічних засобів фіксування не робили. Відповідно до ст. 107 КПК України фіксація судового розгляду клопотання, технічними засобами, не проводилась.

На підставі ст. 40 ч. 1 п. 4 КПК України слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку зазначеному законом.

Відповідно до п. 2.4. Порядку взаємодії між органами державної контрольно-ревізійної служби та органами прокуратури, внутрішніх справ і Служби безпеки України, затвердженого наказом Головного контрольно-ревізійного управління України, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, Генеральної прокуратури України 19.10.2006 року № 346/1025/685/53, позапланова виїзна ревізія на обєкті контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним:

- постанови про призначення ревізії та відповідного рішення суду, яке є дозволом для органу ДКРС на проведення ревізії, у якому зазначаються: підстави проведення ревізії, дата її початку та дата закінчення, номер, дата та підстави порушення кримінальної справи, орган, що порушив кримінальну справу, - для ревізії у субєкта господарювання, який не віднесено Законом до підконтрольних установ;

- постанови про призначення ревізії, винесеної після порушення кримінальної справи проти посадових (службових) осіб обєкта контролю підконтрольної установи. Якщо справу порушено не проти цих осіб, а за певним фактом, що стосується діяльності підконтрольної установи, до постанови додається дозвіл суду на проведення ревізії.

Керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, п.2.11 Порядку взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішніх справ, Служби безпеки України, затверджений наказом від 19.10.2006 № 346/1025/685/53, п. 5 ч.5 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26.01.1993 № 2940-ХП, із змінами та доповненнями від 16.10.2012р. №5463-У1, «Порядком проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією України», затвердженим Постановою КМУ № 550 від 20.04.2006 р., слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника другого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Дмитрієва І.С. яке погоджено з ст. прокурором прокуратури м. Краматорська Донецької області Володіним В.Ю., про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки - задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню № 32015050390000013 документальну позапланову перевірку ПП «Керам-Рас» (код ЄДРПОУ 38177354) з питань дотримання вимог податкового законодавства України в частині повноти нарахування та сплати податків за результатами його фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, проведення якої доручити фахівцям Слов'янської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області.

При проведенні перевірки висвітлити наступне питання:

- чи порушені в звітному податковому періоді у 2013 році службовими особами ПП «Керам-Рас» (код ЄДРПОУ 38177354) вимоги податкового законодавства України в частині повноти нарахування і сплати податку на прибуток і податку на додану вартість в процесі здійснення підприємством фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, та на яку суму?

Виготовити ухвалу у двох примірниках, один з яких залишити у матеріалах справи № № 1-кс/234/4768/15), а другий надати ініціатору розглянутого клопотання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.М. Карпенко