Ухвала суду № 53252164, 15.07.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1- кс/760/3329/15

760/13093/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 липня 2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Річенко М.В., за участю слідчого Коновалова С.С., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого 1-го ВКР СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі Головного управління ДФС у м. Києві Коновалова С.С., погоджене із старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Грунським О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100090000088 від 17.12.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ "ЄВРОБАНК" (МФО 380355) (м. Київ бул.Т. Шевченка, 35).

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні слідчого 1-го ВКР СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100090000088 від 17.12.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службовими особами ТОВ «ЛЕННОКС УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 38638780) при проведенні фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ «СОФТПРО-ТЕХНОЛОДЖІ» (код ЄДРПОУ 31079924) занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 000 000 грн., що підтверджується актом ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві від 22.01.2015 №134/26-58-22-02-17/31079924 «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «ЛЕННОКС УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 38638780) щодо дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «СОФТПРО-ТЕХНОЛОДЖІ» (код ЄДРПОУ 31079924) за період з 01.08.2014 по 31.08.2014».

Також встановлено, що ТОВ "СОФТПРО-ТЕХНОЛОДЖІ" (Продавець), з однієї сторони, та ТОВ «ЛЕННОКС УКРАЇНА» (Покупець), з іншої сторони, уклали договір від 11.07.14р. №11/0714 про наступне:

Продавець зобов'язується передати у власність покупця обладнання - холодильні агрегати (чиллери), а покупець зобов'язується прийняти товар та оплатити його на умовах, визначених цим договором. На підставі зазначеного вище договору ТОВ "СОФТПРО-ТЕХНОЛОДЖІ" було виписано податкову накладну №53 від 13.08.2014 про поставку «Чіллер LENNOX NAC 540D NM5M Spetial» на загальну суму 6 млн. грн. (у тому числі 1 млн. ПДВ). Також згідно за умовами договору ТОВ "СОФТПРО-ТЕХНОЛОДЖІ" зобов'язується поставити обладнання на об'єкт (об'єктом є комерційний об'єкт нерухомості - торгівельний центр «Форум Львів» з підземним паркінгом, розташований у м. Львов, між вулицею П. Куліша та вулицею Під Дубом).

ТОВ «ЛЕННОКС Україна» здійснило попередньо оплату на поточний рахунок ТОВ "СОФТПРО-ТЕХНОЛОДЖІ" у розмірі 6 000 000 грн., в т.ч. ПДВ 1 000 000 грн.

Станом на 31.08.2014р. дебіторська заборгованість ТОВ "СОФТПРО-ТЕХНОЛОДЖІ" складала 6 000 000 грн. Станом на 31.10.2014р. дебіторська заборгованість ТОВ "СОФТПРО-ТЕХНОЛОДЖІ" складала 2 423 076 грн.

Вищенаведені операції відображено ТОВ «ЛЕННОКС Україна» в податковому обліку наступним чином:

Згідно реєстру отриманих податкових накладних ТОВ «ЛЕННОКС Україна» суму ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ "СОФТПРО-ТЕХНОЛОДЖІ" (код за ЄДРПОУ 31079924) включило до складу податкового кредиту за перевіряємий період на суму 1000000 грн. та відобразило у розділі ІІ «Податковий кредит» розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за серпень 2014 р.).

Також встановлено: ТОВ "СОФТПРО-ТЕХНОЛОДЖІ" (код за ЄДРПОУ 31079924).

Вид діяльності: дiяльнiсть посередникiв у торгiвлi сiльськогосподарською сировиною, живими тваринами, текстильною сировиною та напiвфабрикатами.

Засновник/директор/головний бухгалтер - ОСОБА_5.

Дата початку дії свідоцтва платника ПДВ 20.11.2012р.

Кількість працюючих: 5 осіб з середньою заробітною платою 985 грн.

Основні фонди відсутні.

Остання податкова декларація з податку на додану вартість подана за листопад 2014 року з нульовими показниками.

В ході аналізу Системи співставлення податкового зобов'язання та податкового кредиту в розрізі контрагентів встановлено, що 100 % від загального обсягу постачання ТОВ "СОФТПРО-ТЕХНОЛОДЖІ" (код за ЄДРПОУ 31079924) становить взаємовідносини з контрагентами, що формують «вигоду» контрагентам - покупцям маніпулюючи звітними даними.

З огляду на наведене вище, основний постачальник ТОВ «ЛЕННОКС УКРАЇНА» за серпень 2014 року ТОВ "СОФТПРО-ТЕХНОЛОДЖІ" (код за ЄДРПОУ 31079924) має ознаки «вигодотранспортуючого» суб'єкта господарювання, що формує податкову вигоду шляхом формального оформлення первинних документів при відсутності реального руху товарно-грошових потоків.

Додатковим свідченням відсутності реальних господарських операцій є номенклатура реалізованих ТОВ "СОФТПРО-ТЕХНОЛОДЖІ" (код за ЄДРПОУ 31079924) товарів (робіт, послуг), а саме: ТОВ «ЛЕННОКС УКРАЇНА» - Чіллер LENNOX NAC 540D NM5M Spetial, ТОВ "Ремонтно-будівельна компанія "Кремремпуть" - послуги крана, послуги цементовоза; ТОВ "СІТІ САЙТ" - подіум; ТОВ "ЗАВОД АЛЕКО" - кузов Савок б/у; ТОВ "ТЕРМІНАЛ" - мило господарське, білизна; ТОВ "А-ТРЕЙД МОБАЙЛ" - чохол - бампер; ТОВ "СКАНЕР-ЦЕНТР" - послуги з прибирання та відсутність відповідної номенклатури на придбання.

Таким чином, господарська діяльність ТОВ "СОФТПРО-ТЕХНОЛОДЖІ" (код за ЄДРПОУ 31079924) базується виключно на формальному оформленні первинних документів без наявності будь-якого руху активів.

Також встановлено, що ТОВ «СОФТПРО-ТЕХНОЛОДЖІ» в період 2013-2014 роки не ввозило товар на митну територію України в режимі «імпорт». Також здійснено аналіз податкових накладних та встановлено, що в зазначений вище період ТОВ «СОФТПРО-ТЕХНОЛОДЖІ» не купувало даний товар. Отже на даний час не можливо встановити реального «імпортера» реалізованого в адресу ТОВ «Леннокс Україна» товару.

Також встановлено, що юридична та фактична адреса ТОВ «СОФТПРО-ТЕХНОЛОДЖІ» є м. Кіровоград, пр-т Комуністичний, буд. 6/5. Допитаний як свідок завідуючий дому за адресою: м. Кіровоград, пр-т Комуністичний, буд. 6/5 - ОСОБА_6 показав, що ТОВ «СОФТПРО-ТЕХНОЛОДЖІ» йому не відоме та про нього ніколи не чув, також з ним ні хто не спілкувався з приводу оренди приміщення за вказаною адресою з представників ТОВ «СОФТПРО-ТЕХНОЛОДЖІ». Також згідно протоколу огляду місця події від 15.04.2015 встановлено, що ТОВ «СОФТПРО-ТЕХНОЛОДЖІ» за адресою м. Кіровоград, пр-т Комуністичний, буд. 6/5 не знаходиться.

Також здійснено виїзд за адресою проживання гр. ОСОБА_5, та встановити вказаного громадянина не вдається за можливе. Відтак не можливо встановити і особу яка б підтвердила фінансово-господарські взаємовідносини від ТОВ «СОФТПРО-ТЕХНОЛОДЖІ» з ТОВ «Леннокс - Україна», зокрема не можливо встановити справжність підписаних від імені директора ТОВ «СОФТПРО-ТЕХНОЛОДЖІ» ОСОБА_5 фінансово-господарських документів.

В ході досудового розслідування проведено тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Софтпро - технолоджі» по банківському рахунку №26007142000001 відкритому в ПАТ КБ "ЄВРОБАНК" (МФО 380355) та встановлено, що ТОВ «Леннокс Україна» 13.08.2014 здійснює перерахування грошових коштів на банківський рахунок ТОВ «Софтпро-технолоджі» за Чіллер Lennox Nac 1080F у сумі 6 000 000 грн. (ПДВ 1 000 000 грн.). В подальшому того ж дня, ТОВ «Софтпро-технолоджі» зазначені грошові кошти у сумі 6 004 000 грн. без врахування ПДВ перераховує на ТОВ «РІУ - Грандс» (код 39108868) з призначенням - Оплата згідно Договору переуступки № 358/14 від 01.08.2014, відповідно податок на додану вартість за реалізацію чіллерів реалізованих в адресу ТОВ «Леннокс Україна» залишається у ТОВ «Софтпро-технолоджі».

Також здійснено аналіз діяльності ТОВ «РІУ - Грандс» (код 39108868), та встановлено наступне: зареєстровано - 24.02.2014 ДПI у м. Чернiговi ГУ ДФС у Чернiгiвськiй областi за №265514022907; стан - 14 (визнано банкрутом); адресні дані - 14000, м. Чернігів, НОВОЗАВОДСЬКИЙ район, ВУЛ. КНЯЗЯ ЧОРНОГО БУД. 4; керiвник - ОСОБА_7 (код НОМЕР_1); засновник та бухгалтер - ОСОБА_8 (код НОМЕР_2); податокова звітність з моменту реєстрації відсутня.

Зазначене вище свідчить про використання ТОВ «РІУ - Грандс» (код 39108868), для прикриття незаконної діяльності та незаконного переведення готівкових коштів у готівкові.

В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «РІУ - Грандс» для розрахунків при здійсненні фінансово-господарської діяльності використовувалися рахунки №26009000522004 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, ДОЛАР США, РОСIЙСЬКИЙ РУБЛЬ, ЄВРО), 26103000522104, 26100000522204 та 26107000522304 відкриті в ПАТ "КЛАСИКБАНК" (МФО 306704) за адресою: м. Дніпропетровськ вулиця Комсомольська, будинок 62, нежитлове приміщення №17.

Оригінали зазначених документів ТОВ «РІУ - Грандс» в банківській установі, необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

Обгрунтовуючи клопотання слідчий зазначав, що у ПАТ "КЛАСИКБАНК" (МФО 306704) знаходяться документи справи з юридичного оформлення рахунку зазначеного підприємства та інші документи про відкриття та функціонування банківського рахунку, а також відомості про рух грошових коштів по банківському рахунку вказаного підприємства, враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема і проведення почеркознавчої та економічної експертизи, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «РІУ - Грандс».

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

у х в а л и в:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому 1-го ВКР СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі Головного управління ДФС у м. Києві Коновалову С.С., або уповноваженій особі за його дорученням тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів, з можливістю їх вилучення у ПАТ "КЛАСИКБАНК" (МФО 306704) (м. Дніпропетровськ вул. Комсомольська, 62, нежитлове приміщення №17) - документів справи з юридичного оформлення рахунків №26009000522004 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, ДОЛАР США, РОСIЙСЬКИЙ РУБЛЬ, ЄВРО), 26103000522104, 26100000522204 та 26107000522304 ТОВ «РІУ - Грандс» (код 39108868) з метою проведення почеркознавчої експертизи та встановлення обставини здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «РІУ - Грандс», у тому числі: договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт - банк", а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт - банк", всіх заяв та доручень від службових осіб ТОВ «РІУ - Грандс» (код 39108868;виписок з номерами телефонів, з яких проходило з'єднання системи „Клієнт - банк" між комп'ютером банку і комп'ютером вказаного підприємства, а також ІР-адрес з яких проходило з'єднання, із зазначенням часу і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахункам №26009000522004 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, ДОЛАР США, РОСIЙСЬКИЙ РУБЛЬ, ЄВРО), 26103000522104, 26100000522204 та 26107000522304; договору банківського рахунку (обслуговування платіжної картки) та доповнень і додатків до нього, статут, протоколи зборів акціонерів ТОВ «РІУ - Грандс» (код 39108868), копію паспорту особи яка відкривала рахунок; документів, що засвідчують видачу готівкових грошових коштів з вказаного рахунку, а також даних про рух грошових коштів по рахункам ТОВ «РІУ - Грандс» (код 39108868) №26009000522004 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, ДОЛАР США, РОСIЙСЬКИЙ РУБЛЬ, ЄВРО), 26103000522104, 26100000522204 та 26107000522304 в роздрукованому вигляді на паперових носіях та електронному вигляді із зазначенням призначення платежів, реквізитів контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, ідентифікаційний код, номер рахунку), суми та часу надходження, перерахування і видачі грошових коштів, у разі отримання коштів з банкоматів - їх адреси розташування, за період з 05.03.2014 по 31.12.2014, також зобов'язати працівників банку надати інформацію, щодо залишку грошових коштів на рахункам №26009000522004 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, ДОЛАР США, РОСIЙСЬКИЙ РУБЛЬ, ЄВРО), 26103000522104, 26100000522204 та 26107000522304.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха