Ухвала суду № 53233657, 03.11.2015, Покровський міськрайонний суд Донецької області (до 25.04.2025 - Красноармійський міськрайонний суд Донецької області)

Справа № 235/8754/15-к

Провадження №1-кп/235/643/15

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 листопада 2015 р. Красноармійський міськрайонний суд Донецької області

у складі:головуючої - судді Корнєєвої І.В.

при секретарі - Кузьменко В.В.

за участі прокурора Ясинського О.В.

розглянувши у відкритому підготовчому судовому провадженні у залі суду № 9 у м.Красноармійську за клопотанням прокурора прокуратури м.Краматорська по кримінальному провадженн., внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06 травня 2015 р. за №32015050840000008, про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м. Родинське Донецької області,громадянки України , українки , освіта базова вища , розлученої , раніше не судимої,працюючої на посаді бухгалтера-касира ВП «Шахта Родинська» ДП «Красноармійськвугілля»,проживаючої за адресою: АДРЕСА_1,

за ч.1 ст.212-1 КК України,

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 з 06.06.2013 р. по теперішній час є бухгалтером-касиром відділу «Бухгалтерія» ВП «Шахта Родинська» ДП «Красноармійськвугілля», розташованого за адресою: місто Родинське, вулиця Леніна, будинок без номеру.

Наказом директора ВП «Шахта Родинська»ДП «Красноармійськвугілля» ОСОБА_2 №577-К від 06.06.2013 ОСОБА_1 призначена на посаду бухгалтера-касира ВП «Шахта Родинська» ДП «Красноармійськвугілля» та відповідно до посадової інструкції бухгалтера-касира, затвердженої 11.01.2012 директором ВП «Шахта Родинська» ДП «Красноармійськвугілля» ОСОБА_3 несе відповідальність за ведення бухгалтерської документації у відповідності до діючого законодавства, здійснює облік розрахунків з відокремленими підрозділами ДП «Красноармійськвугілля» та безпосередньо з ДП «Красноармійськвугілля», заповнює додаток до форми 1 «Нарахування ЄСВ», здійснює розрахунки з Пенсійним фондом, фондами соціального страхування по безробіттю та по нещасним випадкам на виробництві, веде облік розрахунків по рахунку 377 «Розрахунки з іншими дебіторами та кредиторами», виконує інші функції та обов'язки, передбачених посадовою інструкцією та наказами директора шахти.

У зв'язку з цим, ОСОБА_1 є службовою особою, що виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно господарські функції.

ОСОБА_1, будучи службовою особою, діючи умисно, з метою ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, будучи зобов'язаною та відповідальною за нарахування та перерахування єдиного соціального внеску відповідно до наказу директора ВП «Шахта Родинська» ДП «Красноармійськвугілля» ОСОБА_2 №608-Р від 02.12.2013, маючи можливість сплати таких внесків та розуміючи необхідність їх сплати до бюджету, у порушення вимог ч.8 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» (далі-Закон): «платник єдиного внеску, крім платників, зазначених у пунктах 4 і 5 частини першої статті 4 цього Закону, зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця. При цьому платники, зазначені у пункті 1 частини першої статті 4 цього Закону, під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов'язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників (авансові платежі). Винятком є випадки, якщо внесок, нарахований на ці виплати, вже сплачений у строки, встановлені абзацом першим цієї частини,або за результатами звірення платника з органом доходів і зборів за платником визнана переплата єдиного внеску, сума якої перевищує суму внеску, що підлягає сплаті. або дорівнює їй. Кошти перераховуються одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення), у тому числі в безготівковій чи натуральній формі. При цьому фактичним отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення) вважається отримання відповідних сум готівкою, зарахування на рахунок одержувача, перерахування за дорученням одержувача на будь-які цілі, отримання товарів (послуг) або будь-яких інших матеріальних цінностей у рахунок зазначених виплат, фактичне здійснення з таких виплат відрахувань згідно із законодавством або виконавчими документами чи будь-яких інших відрахувань», ч.11 ст. 9 Закону: «у разі несвоєчасної або не в повному обсязі сплати єдиного внеску до платника застосовуються фінансові санкції, передбачені цим Законом, а посадові особи, винні в порушенні законодавства про збір та ведення обліку єдиного внеску, несуть дисциплінарну, адміністративну, цивільно-правову або кримінальну відповідальність згідно із законом»,ч.12 ст.9 Закону «єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансово стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов'язаннями із сплати єдиного внеску зобов'язань із сплати податків, інших обов'язкових платежів, передбачених законом, або зобов'язань перед іншими кредиторами зобов'язання із сплати єдиного внеску виконується в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань з виплати заробітної плати (доходу)», п.п.7 п.4 Інструкції «Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» «платники під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов'язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для відповідних платників (авансові платежі). Винятком є випадки, якщо внесок, нарахований на ці виплати, вже сплачений у строки, визначені пунктом 4.3.6 пункту 4.3 розділу IV цієї Інструкції, або за результатами звірення платника з органом доходів і зборів за платником визнана переплата єдиного внеску, сума якої перевищує суму внеску, що підлягає сплаті, або дорівнює їй. Кошти перераховуються одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплата доходу, грошового забезпечення), у тому числі в безготівковій чи натуральній формі. Фактичним отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплата доходу, грошового забезпечення) вважається отримання відповідних сум готівкою, зарахування на рахунок одержувача, перерахування за дорученням одержувача на будь-які цілі, отримання товарів (послуг) або будь-яких інших матеріальних цінностей у рахунок зазначених виплат, фактичне здійснення з таких виплат відрахувань згідно із законодавством або виконавчими документами чи будь-яких інших відрахувань»; ст. 97 Кодексу законів про працю та абзацу 3 ст.15 Закону України «Про оплату праці»: «Оплата заробітної плати здійснюється в першочерговому порядку, всі інші платежі здійснюються підприємством після виконання зобов'язань щодо оплати праці» у період з 01.12.2013 по 31.12.2013, знаходячись у робочому кабінеті відділу бухгалтерії адміністративної будівлі ВП «Шахта Родинська» ДП «Красноармійськвугілля» за адресою: місто Родинське, вулиця Леніна, будинок без номеру, достовірно знаючи,що на розрахункові рахунки ВП «Шахта Родинська»ДП «Красноармійськвугілля» за вказаний період надійшли грошові кошти в сумі 4 249 тис. грн., усвідомлюючи суспільну небезпеку свого діяння, ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на суму 693 217,80 грн., шляхом неперерахування грошових коштів до бюджету, а використовуючи дані гроші на виробничі потреби підприємства, які не являються першочерговими виплатами. При цьому у вищевказаному періоді часу ВП «Шахта Родинська» ДП «Красноармійськвугілля» з розрахункових рахунків витрачено 7731,2 тис. грн, зокрема: - на виплату заробітної платні - 4 249 тис. грн.;- перераховано ЄСВ - 1 970,2 тис. грн.;- інші витрати - 1 512 тис. грн.

Під іншими витратами слід розуміти витрати на виробничі потреби підприємства, які не являються першочерговими.

Таким чином, у бухгалтера-касира ВП «Шахта Родинська» ДП «Красноармійськвугілля» ОСОБА_1 була можливість погасити заборгованість перед Димитрівським відділенням Красноармійської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області у сумі 693 217,80 грн., оскільки грошові кошти на загальну суму 1 512 тис.грн. були перераховані не на першочергові потреби, однак вищезазначена службова особа порушила граничні терміни сплати єдиного соціального внеску, використовуючи грошові кошти не на першочергові витрати, а на виробничі потреби підприємства.

Діями ОСОБА_1 завдана шкода у вигляді ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 693 217,80 грн.

Таким чином, своїми умисними діями ОСОБА_1 , будучи службовою особою підприємства, ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, будучи зобов'язаною їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, тобто вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212-1 КК України.

Допитана у судовому засіданні ОСОБА_1 свою провину у скоєнні інкримінованого злочину визнала у повному обсязі та показала, що з 06.06.2013 р. по теперішній час працює бухгалтером-касиром відділу «Бухгалтерія» ВП «Шахта Родинська» ДП «Красноармійськвугілля» та до її обов'язків входить ведення бухгалтерської документації,здійснення нарахування ЄСВ та розрахунки з Пенсійним фондом, фондами соціального страхування по безробіттю та по нещасним випадкам на виробництві, веде облік розрахунків по рахунку 377 «Розрахунки з іншими дебіторами та кредиторами». У період з 01.12.2013р. по 31.12.2013 р. на розрахункові рахунки ВП «Шахта Родинська»ДП «Красноармійськвугілля» надійшли грошові кошти в сумі 4 249 тис. грн.Нею замість перерахування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування в сумі 693 217,80 грн., перерахувала дані гроші на виробничі потреби підприємства, які не являються першочерговими виплатами. Заборгованість перед бюджетом а також штрафна санкція і пеня погашені в повному обсязі. Просить задовольнити клопотання прокурора, звільнити її від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження .

Окрім пояснень ОСОБА_1, її вина у скоєнні інкримінованого злочину повністю доказана матеріалами кримінального провадження:

- наказом директора ВП «Шахта Родинська»ДП «Красноармійськвугілля» ОСОБА_2 №577-К від 06.06.2013 , відповідно до якого ОСОБА_1 призначена на посаду бухгалтера-касира ВП «Шахта Родинська» ДП «Красноармійськвугілля»(а.с.66 т.1).

-посадовою інструкцією бухгалтера-касира, затвердженої 11.01.2012 директором ВП «Шахта Родинська» ДП «Красноармійськвугілля» ОСОБА_3, відповідно до якого ОСОБА_1 несе відповідальність за ведення бухгалтерської документації у відповідності до діючого законодавства, здійснює облік розрахунків з відокремленими підрозділами ДП «Красноармійськвугілля» та безпосередньо з ДП «Красноармійськвугілля», заповнює додаток до форми 1 «Нарахування ЄСВ», здійснює розрахунки з Пенсійним фондом, фондами соціального страхування по безробіттю та по нещасним випадкам на виробництві, веде облік розрахунків по рахунку 377 «Розрахунки з іншими дебіторами та кредиторами», виконує інші функції та обов'язки, передбачених посадовою інструкцією та наказами директора шахти (а.с.67-68 т.1).

-актом Красноармійської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області №737/05-16-22-01/33504980 про результати документальної позапланової виїзної перевірки Відокремленого підрозділу «Шахта «Родинська» Державного підприємства «Красноармійськвугілля» код за ЄДРПОУ 33054980 з питань дотримання вимог податкового законодавства, відповідно до якого у ході перевірки встановлено порушення п.8 ст.9, ч.10 ст.25 , п.2 ч.11 ст. 25 Закону України від 08 липня 2010 р. № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» щодо несвоєчасного перерахування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування,а саме : у період з 01.12.2013 р. по 31.12.2013 р. несвоєчасно сплачено єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на суму 693 217,80 грн. (а.с.3-54 т.1).

-висновком судово-економічної експертизи НДЕКЦ при ГУ МВС України в Донецькій області №1855 від 28.09.2015 р., відповідно до якої сума ухилення від сплати єдиного соціального внеску згідно даних особового рахунку ВП «Шахта «Родинська»ДП «Красноармійськвугілля» станом на 31.12.2013 р. складає 693 217,80 грн. (а.с. 61-63 т.1);

Вислухавши пояснення прокурора, ОСОБА_1., дослідивши матеріали кримінального провадження , суд приходить до висновку , що клопотання прокурора підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно положень ст. 44 КК України, особа, яка вчинила злочин,звільняється від кримінальної відповідальності у випадках ,передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 4 ст. 212-1 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно з інформацією Красноармійської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області №1241/05-09-13/0575 від 29.09.2015 заборгованість перед бюджетом а також штрафна санкція і пеня погашені в повному обсязі (а.с. 80-91т.1).

Таким чином, станом на поточну дату повністю сплачений єдиний внесок, а також відшкодована завдана шкода виплатою штрафних санкцій та пені.

Кримінальне правопорушення, передбачене ст. 212-1 ч. 1 КК України, про підозру у вчиненні якого повідомлено ОСОБА_1,згідно положень ст.12 КК України відноситься до категорії невеликої тяжкості,ОСОБА_1 раніше не судима, до кримінальної відповідальності не притягувалась, розлучена, на утриманні має неповнолітню дитину, на обліку в медичних закладах не перебуває, вперше скоїла злочин, шкоду, завдану її діями державі, повністю відшкодовано, надала згоду про звільнення від кримінальної відповідальності.

На підставі викладеного,суд приходить до висновку , що наявні усі правові підстави для застосування ст. 44,212-1 ч.4 КК України, та звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності та закриття провадження по справі.

Керуючись ст. 44,212-1 ч.4 КК України , ст.. 284,285-288,314 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:

Закрити кримінальне провадження відносно ОСОБА_1 за ст.212-1 ч.1 КК України , внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06 травня 2015 р. за №32015050840000008, та звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, на підставі ст.ст. 44,212-1 ч.4 КК України.

Апеляційна скарга на ухвалу суду подається через Красноармійський міськрайонний суд Донецької області до Апеляційного суду Донецької області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: