Ухвала суду № 53223845, 04.11.2015, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/17698/15-к н/п 1-кс/640/7775/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"04" листопада 2015 р. м. Харків

Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова Муратова С.О., при секретарі Сергєєвій В.С., за участю слідчого Мясоєдова Р.Б., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби у Харківській області полковника податкової міліції Мясоєдова Романа Борисовича у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015220000000155 від 14.08.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч. 1 та ч. 2 ст. 205 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

встановив:

29.10.2015 до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби у Харківській області полковника податкової міліції Мясоєдова Р.Б., погоджене з прокурором відділу 04/5 прокуратури Харківської області юристом 1 класу Свобода Д.О., про надання тимчасового доступу до оригіналів наступних документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно клієнта - ТОВ «ЛМ ЛТД» (код ЄДРПОУ 21178972) в ПАТ «Фінбанк», МФО 328685, (м. Одеса, проспект Шевченка, буд. 4-А) по рахунку №26004001059970 в українській гривні, за період з 01.08.2013 року по 27.10.2015 року, а саме: документів юридичних справ ТОВ «ЛМ ЛТД» (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо); оригіналів усіх банківських карток з зразками підписів службових осіб ТОВ «ЛМ ЛТД», інших осіб, що мають доступ до рахунків; оригіналів договорів на обслуговування рахунків ТОВ «ЛМ ЛТД»; оригіналів платіжних доручень ТОВ «ЛМ ЛТД», у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 01.08.2013 року по 20.10.2015 року, котрі надавалися в банк клієнтом з зазначенням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі - продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування системи «Клієнт-банк», з зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з'єднання з банківською установою; чеків на отримання готівкових грошових коштів; інформації про рух грошових коштів ТОВ «ЛМ ЛТД» в ПАТ «Фінбанк», МФО 328685 по рахунку №26004001059970 в українській гривні за період з 01.08.2013 року по 27.10.2015 року з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача з зазначенням МФО банків, ЄДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також з зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції); інформації про наявність коштів на рахунках ТОВ «ЛМ ЛТД» №26004001059970 в українській гривні, що перебувають в ПАТ «Фінбанк», МФО 328685 (м. Одеса, проспект Шевченка, буд. 4-А) та можливість їх вилучити.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю НВО «Харківський завод свічок запалювання та електрообладнання» (код ЄДРПОУ 33067821), шляхом заниження доходу підприємства за 2014 рік та не відображення доходів підприємства за операціями з реалізації товарно-матеріальних цінностей на адресу приватного підприємства «Ремонтний завод «Ремторгснаб» (код ЄДРПОУ 38811500) ухились від сплати податку на прибуток на суму більш 1 000 000 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Зазначені порушення податкового законодавства викладені в висновку спеціаліста бухгалтера ОСОБА_3 від 23.07.2015 року, згідно висновків якого розрахункова сума податку на прибуток з операцій щодо реалізації товариством з обмеженою відповідальністю НВО «Харківський завод свічок запалювання та електрообладнання» на адресу ПП «Ремонтний завод «Ремторгснаб» товару (датчики тиску п'єзоелектричні) на загальну суму 15 668 100,0 грн. без ПДВ за 2014 рік складає 2 280 258,0 грн., а розрахункова сума податку на додану вартість за жовтень 2014 року складає 3 133 620,0 грн.

Також в ході досудового розслідування встановлено факт створення та придбання суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, без наміру здійснення статутної діяльності підприємств, а саме ПП «Ремонтний завод «Ремторгснаб» (код ЄДРПОУ 38811500), ТОВ «Внешснабторг» (код ЄДРПОУ 38812394) та ТОВ «ЛМ ЛТД» (код ЄДРПОУ 21178972).

Допитаний в якості свідка засновник ПП «Ремонтний завод «Ремторгснаб» та ТОВ «Внешснабторг», а також директор, головний бухгалтер та засновник ТОВ «ЛМ ЛТД» громадянин ОСОБА_4 показав, що господарської діяльності від імені даних підприємств він не здійснював, фінансово-господарських документів з підприємствами контрагентами не підписував та не укладав угод, податкову звітність до податкових органів не подавав, статутного фонду вказаних підприємств не формував, господарських операцій від імені даних підприємств не здійснював, посадових осіб даних підприємств не призначав, та нікому не доручав вчиняти такі дії.

Також громадянин ОСОБА_4 показав, що перебуваючи у важкому матеріальному становищі, на прохання та за матеріальну винагороду малознайомої йому особи громадянина ОСОБА_5, створив (придбав) фіктивні підприємства - ПП «Ремонтний завод «Ремторгснаб», ТОВ «Внешснабторг» та ТОВ «ЛМ ЛТД» без наміру здійснення статутної діяльності підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності.

Виходячи з викладеного, невстановлені досудовим розслідуванням особи, використовуючи реквізити суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) ПП «Ремонтний завод «Ремторгснаб», ТОВ «Внешснабторг» та ТОВ «ЛМ ЛТД», без відома громадянина ОСОБА_4, який формально рахувався засновником ПП «Ремонтний завод «Ремторгснаб» та ТОВ «Внешснабторг», а також директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ «ЛМ ЛТД», в період 2013 - 2015 років незаконно здійснювали документальне оформлення фінансових операцій, шляхом складання первинних документів бухгалтерського та податкового обліку від імені ПП «Ремонтний завод «Ремторгснаб», ТОВ «Внешснабторг» та ТОВ «ЛМ ЛТД» та їх подальший збут службовим особам інших суб'єктів господарської діяльності реального сектору економіки.

Таким чином, службові особи підприємств реального сектору економіки, використовуючи документи, що містять неправдиві відомості про нібито реалізовані та придбані товарно-матеріальні цінності у «фіктивних» підприємств ПП «Ремонтний завод «Ремторгснаб», ТОВ «Внешснабторг» та ТОВ «ЛМ ЛТД», незаконно занижують податкові зобов'язання зі сплати податків, шляхом конвертування безготівкових грошових коштів в готівку, з подальшим розподіленням між учасниками за вирахуванням відсотків за конвертацію.

Враховуючи, що вказані вище дії здійснюються невстановленими особами в порушення вимог діючого законодавства шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету, з метою встановлення осіб причетних до державної реєстрації та протиправної діяльності на протязі 2013-2015 років підприємства ТОВ «ЛМ ЛТД», а також в зв`язку з призначеною судово - почеркознавчою експертизою, виникла необхідність отримати доступ до банківської таємниці.

Так встановлено, що ТОВ «ЛМ ЛТД» (код ЄДРПОУ 21178972) у ПАТ «Фінбанк», МФО 328685, (м. Одеса, проспект Шевченка, буд. 4-А) маються документи по відкриттю та використанню ТОВ «ЛМ ЛТД» рахунку №26004001059970 в українській гривні, а саме: договір на розрахункове - касове обслуговування, картки з зразками підписів осіб, що мають право розпоряджатися рахунком, відбитки печатки, платіжні доручення на списання грошових коштів, чеки на отримання готівкових грошових коштів, а також реєстр про рух грошових коштів по рахунку на паперовому носії та в електронному вигляді з зазначенням контрагентів та призначення платежів за період з 01.08.2013 року по 27.10.2015 року, інші документи, що мають значення по справі.

Орган досудового розслідування зазначає, що з урахуванням викладеного та призначеної судово - почеркознавчої експертизи, а також враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення, які перебувають в ПАТ «Фінбанк», МФО 328685.

В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання.

Представник ПАТ «Фінбанк» в судове засідання не з'явився, повідомлений належним чином про час, дату, місце розгляду клопотання, причини неявки не сповістив. Неприбуття цих осіб за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань №32015220000000155 від 14.08.2015, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

За вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні ПАТ «Фінбанк», самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, що містяться в цих речах і документах, можуть бути використані як докази; іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому клопотання в цій частині підлягає задоволенню.

При цьому, не підлягає задоволенню клопотання в частині вилучення оригіналів вказаних документів.

Так, відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Підстав до вилучення оригіналів документів, слідчий суддя на теперішній час не вбачає, слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Більш того, клопотань експертів про необхідність надання саме оригіналів документів для проведення експертиз слідчому судді не надано, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби у Харківській області полковника податкової міліції Мясоєдова Романа Борисовича у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015220000000155 від 14.08.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч. 1 та ч. 2 ст. 205 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Дозволити старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби у Харківській області полковнику податкової міліції Мясоєдову Роману Борисовичу право тимчасового доступу до документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно клієнта - ТОВ «ЛМ ЛТД» (код ЄДРПОУ 21178972) в ПАТ «Фінбанк», МФО 328685, (м. Одеса, проспект Шевченка, буд. 4-А) по рахунку №26004001059970 в українській гривні, за період з 01.08.2013 по 27.10.2015, а саме: документів юридичних справ ТОВ «ЛМ ЛТД» (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо); усіх банківських карток з зразками підписів службових осіб ТОВ «ЛМ ЛТД», інших осіб, що мають доступ до рахунків; договорів на обслуговування рахунків ТОВ «ЛМ ЛТД»; платіжних доручень ТОВ «ЛМ ЛТД», у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 01.08.2013 по 20.10.2015, котрі надавалися в банк клієнтом з зазначенням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі - продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування системи «Клієнт-банк», з зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з'єднання з банківською установою; чеків на отримання готівкових грошових коштів; інформації про рух грошових коштів ТОВ «ЛМ ЛТД» в ПАТ «Фінбанк», МФО 328685 по рахунку №26004001059970 в українській гривні за період з 01.08.2013 по 27.10.2015 з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача з зазначенням МФО банків, ЄДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також з зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції); інформації про наявність коштів на рахунках ТОВ «ЛМ ЛТД» №26004001059970 в українській гривні, з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях.

Зобов'язати ПАТ «Фінбанк», МФО 328685, (м. Одеса, проспект Шевченка, буд. 4-А), забезпечити старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби у Харківській області полковнику податкової міліції Мясоєдову Роману Борисовичу тимчасовий доступ до документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно клієнта - ТОВ «ЛМ ЛТД» (код ЄДРПОУ 21178972) по рахунку №26004001059970 в українській гривні, за період з 01.08.2013 по 27.10.2015, а саме: документів юридичних справ ТОВ «ЛМ ЛТД» (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо); усіх банківських карток з зразками підписів службових осіб ТОВ «ЛМ ЛТД», інших осіб, що мають доступ до рахунків; договорів на обслуговування рахунків ТОВ «ЛМ ЛТД»; платіжних доручень ТОВ «ЛМ ЛТД», у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 01.08.2013 по 20.10.2015, котрі надавалися в банк клієнтом з зазначенням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі - продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування системи «Клієнт-банк», з зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з'єднання з банківською установою; чеків на отримання готівкових грошових коштів; інформації про рух грошових коштів ТОВ «ЛМ ЛТД» в ПАТ «Фінбанк», МФО 328685 по рахунку №26004001059970 в українській гривні за період з 01.08.2013 по 27.10.2015 з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача з зазначенням МФО банків, ЄДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також з зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції); інформації про наявність коштів на рахунках ТОВ «ЛМ ЛТД» №26004001059970 в українській гривні, з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях.

В іншій частині в задоволенні клопотання - відмовити.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 04.12.2015.

Роз'яснити ПАТ «Фінбанк», що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя Муратова С.О.