Ухвала суду № 53222484, 04.11.2015, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/7567/15-к

1-кс/405/2298/15

УХВАЛА

04.11.2015 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Черненко І.В., з участю слідчого Мельніченка О.Ю., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мельніченка О.Ю. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015120010000063 від 25.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні КП «Кіровоградське обласне об`єднане бюро технічної інвентаризації»,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32015120010000063 від 25.06.2015 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, інвентарних справ об'єктів нерухомого майна розміщених за адресами: м. Кіровоград вул. Генерала Родимцева, 89, м. Кіровоград вул. Генерала Родимцева, 87-«Г», м. Кіровоград вул. Генерала Родимцева, 89-«А», м. Кіровоград, площа Дружби Народів,7 (нежитлові приміщення площею 187,6 кв.м. та 15,8 кв.м.), які перебувають у володінні КП «Кіровоградське обласне об`єднане бюро технічної інвентаризації» м. Кіровоград, вул. Калініна, 12, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх в копіях, а саме:

- план земельної ділянки;

- план будинку;

- журнал внутрішніх обмірів;

- журнал площ будинку з вбудованими приміщеннями;

- журнал зовнішніх обмірів;

- журнал розрахунку площі присадибної ділянки;

- оцінювальний акт на будинок;

- оцінювальний акт на господарські будівлі та споруди;

- ескіз планів поверхів будинку;

- абрис земельної ділянки;

- акт польової і камеральної перевірки;

- заява (замовлення);

- акти технічних змін;

- заяви на оформлення права власності;

- заяви на видачу свідоцтв про право власності;

- копії свідоцтва про право власності, право користування (оренда, суборенда);

- договори оренди, суборенди нерухомого майна, майнових комплексів, їх частин;

- висновки про реєстрацію нерухомого майна, майнових комплексів, їх частин;

- довідки по нерухомому майну, майнових комплексах, їх частинах;

- державні акти на право володіння (користування) на землю;

- договори оренди (суборенди) землі.

Також заявлено клопотання про вилучення вказаних документів в копіях для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015120010000063 від 25.06.2015, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ПМП НВФ «Кіт» (код ЄДРПОУ 13748444, м. Кіровоград, вул. Генерала Родимцева, 87 «Г»), протягом 2013 та 2014 років, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з суб'єктами підприємництва ТОВ «Марафон 12» (код ЄДРПОУ 38277529), ПП «Фаворит запчастини» (код ЄДРПОУ 36574516), ПП «Рапан» (код ЄДРПОУ 25529701), ТОВ «Юніті Гранд» (код ЄДРПОУ 35474982), ТОВ «Клинкор» (код ЄДРПОУ 38790596), ТОВ «Стикон Холдинг» (код ЄДРПОУ 39085390), ТОВ «БК «Креатив БУД» (код ЄДРПОУ 38893929), ТОВ «Ельпіс» (код ЄДРПОУ 38873148), ПФ «Каскад ТСВ» (код ЄДРПОУ 25609699), ТОВ «Норіка» (код ЄДРПОУ 36366517), ТОВ «Дастік» (код ЄДРПОУ 39047507), ТОВ «Комфорт-Н» (код ЄДРПОУ 39380010) та ТОВ «ТД «Дана-Дніпро» (код ЄДРПОУ 38242407) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 2 042 089 грн. та податку на прибуток в сумі 2 864 087 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах на загальну суму 4 906 176 грн.

Вказане кримінальне правопорушення кваліфіковане за ч.3 ст.212 КК України.

Вище зазначене підтверджується матеріалами акту проведеної спеціалістами Кіровоградської ОДПІ перевірки №67/11-23-22-04/13748444 від 27.05.2015 «Про результати планової перевірки ПМП НВФ «Кіт» (код ЄДРПОУ 13748444) з питання дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.13 по 31.12.14. В порушення пп. 138.8.1 п. 138.8 ст. 138 ПКУ від 02.12.10 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) у рядку 05 «Витрати операційної діяльності» в тому числі: 05.1 Декларації «собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)» перевіркою повноти визначення витрат, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 року встановлено їх завищення на загальну суму 15 543 906грн., в тому числі за 2013 рік на суму 6618351грн., за 2014 рік на суму 8925555грн. за рахунок відображення в обліку та звітності придбання товарів/послуг від постачальників, якими не підтверджено реальність здійснення господарської діяльності. В результаті чого занижено податок на прибуток всього на суму 2864087грн, в тому числі: за 2013 рік за ставкою 19% на суму 1257487грн., за 2014 рік за ставкою 18% на суму 1606600грн., та ПДВ на загальну суму 2042089 грн.

В ході перевірки за результатами аналізу даних звітності, зареєстрованих податкових накладних в ЄРПН, матеріалів актів зустрічних перевірок встановлено, що вище перелічені контрагенти шляхом маніпулювання даними податкової звітності, безпідставно формували податковий кредит підприємствам-покупцям з оформленням первинних документів на реалізацію товарів, які не придбались, що підтверджує здійснення підприємством діяльності спрямованої на тримання вигоди третім особам.

З урахуванням даних податкової звітності, матеріалів актів зустрічних перевірок встановлено: відсутність платників податків за місцезнаходженням, відсутність їх посадових осіб; не надані підтверджуючі документи щодо виникнення податкових зобов'язань та податкового кредиту; неможливо співставити дані первинних бухгалтерських та інших документів суб'єктів господарювання, що здійснюється органами державної податкової служби з метою документального підтвердження господарських відносин з платником податків та зборів їх виду, обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювалися між ними, для з'ясування їх реальності та повноти відображення в обліку платника податків.

Оскільки реальність вчинення господарських операцій переліченими суб'єктами господарювання відсутня, а наслідком для податкового обліку є лише рух активів задекларований на папері, таким чином не було підстав для податкового обліку вказаних операцій.

Приватне мале підприємство науково-виробнича фірма «Кіт» (далі - ПМП НВФ «Кіт») зареєстроване 25.12.1991 Реєстраційною палатою виконавчого комітету Кіровоградської міської ради народних депутатів, свідоцтво про державну реєстрацію №1444107000900253 0001 002535. Код суб'єкта господарювання за ЄДРПОУ: 13748444. Місцезнаходження ПМП НВФ «Кіт»: м. Кіровоград, вул. Генерала Родимцева, 87-Г. Взято на податковий облік в органах державної податкової служби 25.12.1991 за №80.

Основний вид діяльності за кодом Класифікатору видів економічної діяльності (далі - КВЕД) 31.01. «виробництво меблів для офісів та підприємств торгівлі», 25.61. «оброблення металів та нанесення покриття на метали», 25.93 «виробництв виробів із дроту, ланцюгів і пружин», 4674 «оптова торгівля залізними виробами, водопровідним і опалювальним устаткованням і приладдям до нього», 70.22. «консультування з питань комерційної діяльності й керування». Чисельність працюючих станом на 4 квартал 2014 року - 13 осіб.

У періоді, за який проводилась перевірка, відповідальними за фінансово-господарську діяльність суб'єкта господарювання ПМП НВФ «Кіт» є: директор ОСОБА_2, згідно з наказом про призначення №1 від 25.12.1991, та головний бухгалтер: ОСОБА_3, згідно з наказом про призначення від 03.05.2001р. №6-к.

ОСОБА_2 є засновником підприємства і він же, в розумінні ст.103 ПК України, є кінцевий «бенефіціарний (фактичний) одержувач (власник) доходу (контролер)» ПМП НВФ «Кіт», тобто фактичний одержувач і власник доходу підприємства, яким не може являтися номінальний власник з обмеженим обсягом повноважень чи посередник.

Перевіркою відображених у рядку 02 Декларацій „Доход від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів)" показників за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 у загальній сумі 77млн.519тис.519 грн. встановлено, що на формування цих показників мало вплив здійснення операцій з продажу готової продукції (нестандартне торгівельне обладнання, вироби з дроту), а також здійснення підприємством операцій з надання в оренду нежитлових приміщень підконтрольним прямо чи опосередковано ОСОБА_2 з аналогічними видами діяльності підприємствам ТОВ НВФ "КІТ-Консалтінг" (ЄДРПОУ 23685704), в якому кінцевий бенефіціарний власник (контролер) ОСОБА_4, ТОВ «Сервіс-Коралл» (ЄДРПОУ 24147736), де співзасновником та власником 80% статутного фонду є ОСОБА_2.

Виробничі площі по виготовленню продукції підконтрольних ОСОБА_2. підприємств ТОВ НВФ «Кіт» та ТОВ НВФ "КІТ-Консалтінг" розташовані поруч за належними ТОВ НВФ «Кіт» адресами: м. Кіровоград вул. Генерала Родимцева, 87-«Г» та м. Кіровоград вул. Генерала Родимцева, 89-«А», на яких здійснюються одні і ті ж види виготовлення продукції та працюють одні і ті ж особи за сумісництвом. Юридичною адресою ТОВ НВФ «Кіт» та ТОВ НВФ "КІТ-Консалтінг" є одна і та ж адреса: м. Кіровоград вул. Генерала Родимцева, 87-«Г».

Одним із постачальників для ТОВ НВФ «Кіт», в т.ч. комплектуючих, а також для маркування та пакування являлося ТОВ НВФ "КІТ-Консалтінг", т.ч. друкованої продукції, виготовлення якої є одним із видів діяльності останнього.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що у період 2013-2014рр. ПМП НВФ «Кіт» відображено придбання зазначеної продукції не від ТОВ НВФ "КІТ-Консалтінг", а від суб'єктів з ознаками фіктивності, на рахунки яких спрямовані грошові кошти в якості оплати:

- з 04.03.13 по 18.03.13 у ТОВ «Марафон-12» (код 382775290) м. Харків - придбані послуги з цифрового друку на матеріалі замовника в кількості 2400 шт на суму 139 104 грн., в т.ч. ПДВ 23 184 грн.;

- з 02.10.13 по 28.10.13 у ПП «Фаворит» (ЄДРПОУ 36574516) м. Дніпропетровськ (смт Ювілейне), якому 29.10.13 анульовано свідоцтво платника ПДВ - придбані «наліпка виробника, конверт, защита, меблеве обладнання, спеціальне пакування, воблер» на суму 1 087 652,52 грн., в т.ч. ПДВ 181 275,42 грн.;

- 27.11.13 та 27.12.13 у ПП «Рапан» (ЄДРПОУ 25529701) м. Дніпропетровськ, якому 01.07.14 анульовано свідоцтво платника ПДВ : «наліпка виробника, конверт акриловий, меблеве обладнання, воблер пластиковий, кабель-біндер» на суму 3 077 405,40 грн., в т.ч. ПДВ 512 900грн.;

- 27.12.13, 21.01.14 та 26.02.14 у ТОВ «Юніті Гранд» (ЄДРПОУ 35474982) м. Львів, основний вид діяльності якого неспеціалізована оптова торгівля - придбані «транспортні послуги» на суму 7245 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 1207,50 грн.;

- 21.03.14 у ТОВ «Клинкор» (ЄДРПОУ 38790596) м. Кривий Ріг - «послуги по доставці матеріалів на в виробництво» на суму 2415 грн., в т.ч. ПДВ 402,50 грн.;

- 16.04.14 в ТОВ «Стикон Холдинг» (код 39085390) м. Харків - придбані «послуги по доставці матеріалів на виробництво» на суму 2415 грн., в т.ч. ПДВ 402,50 грн.;

- 16.04.14 в ТОВ «БК «Креатив БУД» (код 38893929) м. Дніпропетровськ - придбані «наліпка виробника, воблер пластиковий, меблеве обладнання, кабель-біндер» на суму 989 623,20 грн., в т.ч. ПДВ 164 937,20 грн.;

- 29.04.13, 29.05.13 та 27.06.13 в ТОВ «ТД «Дана-Дніпро» - придбані 29.04.13 «наліпка виробника, конверт акриловий, защита на корзини (різні), воблер круглий», 29.05.13 «защита на корзини (різні), поворотний ролік ПС, фриз.

- 22.05.14 в ТОВ «Ельпіс» (код 38873148) м. Дніпропетровськ - придбані «наліпка виробника, конверт акриловий, защита на корзини, кабель-біндер» на суму 1 387 008,60 грн., в т.ч. ПДВ 231 168,10 грн.;

- з 02.06.14 по 27.06.14 в ПФ «Каскад ТСВ» (код 25609699) м. Кривий Ріг - придбані «наліпка виробника, конверт акриловий, защита на корзини, кабель-біндер» на суму 832 678,50 грн., в т.ч. ПДВ 138 779,75 грн.;

- з 02.07.14 по 29.07.14 в ТОВ «Норіка» (код 36366517) м. Дніпропетровськ - придбані «наліпка виробника, конверт акриловий, защита на корзини» на суму 1 139 014,20 грн., в т.ч. ПДВ 189 835,70 грн.;

- з 01.08.14 по 24.11.14 в ТОВ «Дастік» (код 39047507) м. Дніпропетровськ - придбані «наліпка виробника, конверт акриловий, защита на корзини, кабель-біндер» на загальну суму 2 870 393,70 грн., в т.ч. ПДВ 478 398,95грн.;

- 22.12.14 в ТОВ «Комфорт-Н» (код 39380010) м. Миколаїв - придбані «наліпка виробника, кабель-біндер, защита на корзини, гаманець» на загальну суму 702 839.04 грн., в т.ч. ПДВ 117 139,84 грн.2039632 грн,

Доставка виготовленої продукції ПМП НВФ «Кіт» здійснюється залученими для цього перевізниками, зареєстрованим в м. Кіровограді.

Частина придбаних послуг перевезення товарів відображена у складі витрат та податкового кредиту від суб'єктів з ознаками фіктивного підприємництва, що зареєстровані в м. Львові, м. Харкові та м. Кривому Розі.

Згідно даних АІС «Подтковий блок» ДФС України, ПМП НВФ «Кіт» до теперішнього часу щомісячно продовжує декларувати придбання ТМЦ від суб'єктів, що мають стан - місцезнаходження не встановлено, що є однією із ознак здійснення фіктивного підприємництва такими СГД.

На направлений згідно ст.93 КПК України запит ПМП НВФ «Кіт» за вих.№56 від 03.08.2015 надані копії підтверджуючих документів по взаємовідносинах з вище переліченими контрагентами, з якими перевіркою встановлена нікчемність та нереальність їх здійснення.

Поставка товарів для цілей визначення об'єкта оподаткування податком на додану вартість має бути фактично здійснена і підтверджена належним чином складеними первинними документами, що відображає реальність господарської операції, та яка є підставою для формування податкового обліку платника податків.

Водночас за відсутності факту придбання/реалізації товарів (робіт, послуг) відповідні суми не можуть включатися до податкових зобов'язань та податкового кредиту для цілей оподаткування податком на додану вартість навіть за наявності формально складених, але недостовірних документів або сплати грошових коштів.

Таким чином, витрати для цілей визначення об'єкта оподаткування податком на додану вартість мають бути фактично здійснені і підтвердженні належним чином складеними первинними документами, що відображають реальність господарської операції, яка є підставою для формування податкового обліку платника податків.

Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені чинним законодавством.

По кримінальному провадженню виникла необхідність у отриманні доказів придбання ТМЦ від суб'єктів з ознаками фіктивності які можуть виготовлятися власними силами за наявності для цього відповідних виробничих площ, обладнання, відповідного штату спеціалістів, з наступним документуванням нібито придбання власно виготовлених ТМЦ від суб'єктів з ознаками фіктивного підприємництва з віднесенням витрат на собівартість виготовленої продукції, та у такий спосіб мати формальні підстави перераховувати на рахунки таких СГД грошові кошти в якості оплати з послідуючим переведенням в готівку та виводити у такий спосіб із контрольованого державою оподатковуваного обороту кошти, з відповідним отриманням за невстановлених слідством обставин від невстановлених слідством осіб первинних документів з реквізитами та відтисками печаток суб'єктів з ознаками фіктивного підприємництва, подальшим відображенням в бухгалтерському обліку та податковій звітності ПМП НВФ «Кіт» у складі податкового кредиту та у складів собівартості виготовленої продукції, що призвело до заниження об'єкту оподаткування податком на додану вартість та податком на прибуток в особливо великих розмірах.

Під час перевірки ПМП НВФ «Кіт» використані наявні в матеріалах кримінального провадження акти проведених контролюючим органом за місцем знаходження на податковому обліку СГД спеціалістами ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області документальних перевірок:

- акт №781/22-04/25529701 від 15.08.2014 «Про неможливість проведення перевірки ПП «Рапан» (ЄДРПОУ 25529701) з питань правильності дотримання податкового законодавства з контрагентами за період з 01.01.2013 по 31.05.2014». Із акту слідує, що ПП «Рапан» зареєстроване 16.06.1998 виконавчим комітетом Дніпропетровської міської ради народних депутатів. Місце реєстрації згідно свідоцтва про державну реєстрацію: м. Дніпропетровськ, вул. Фурманова, буд.16, офіс.15 Станом на дату складання акту 15.08.2014 перебувало на податковому обліку в ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська. Засновник - ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1), директор ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_2), зареєстрована АДРЕСА_2. До ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська надійшов лист від ПП «Рапан» за №14 від 19.05.2014 року (вх. №14620/10 від 19.05.2014 року), згідно якого ПП «Рапан» надало довідку Індустріального РВ ДМУ ГУМВС України в Дніпропетровській області «Про втрату первинних документів». Фахівцями ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська направлено запит від 22.05.2014 року за №17542/10/22-03 до Індустріального РВ ДМУ ГУМВС України в Дніпропетровській області з проханням підтвердити факт звернення посадових осіб до РВ по факту викрадення первинних документів підприємства, на який отримано лист за №45/5677 від 16.06.2014 року (вх. №1036/9 від 26.06.2014 року) в якому зазначено, що факт звернення гр-ки ОСОБА_6 по факту зникнення документів ПП «Рапан» не підтвердився. Згідно висновку акту за результатами даних податкової звітності вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов'язання, зокрема у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування податкового кредиту, не мають реального товарного характеру;

- акт №375/22-01/38893929 від 25.07.2014 «Про неможливість проведення зустрічної перевірки ТОВ «БК «Креатив Буд» (ЄДРПОУ 38893929) з питань правомірності проведених господарських відносин з контрагентами постачальниками/покупцями за період з 0.042014 по 30.04.2014». ТОВ «БК «Креатив Буд» зареєстроване 29.08.2013 Дніпропетровським міським управлінням юстиції. Місце реєстрації відповідно до свідоцтва про держреєстрацію: м. Дніпропетровськ, жовтневий район, АДРЕСА_1. Засновник і директор - ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_3). Податкова декларація з ПДВ за квітень 2014, в якій відображено також і поставки на ПМП НВФ «Кіт», Жовтневою ДПІ прийнята до відома, так як складені з порушенням вимог п.48.3 ст.48 ПК України. Звіркою не встановлено факту реального здійснення господарських операцій по ланцюгу постачання контрагенти-постачальники - ТОВ «БК «Креатив Буд» - контрагенти-покупці при придбання та продажу товарів /послуг, які підпадають під визначення ст.ст.22, 1895, 187 ПК України;

- акт № 9077/04-63-22-03/36366517 від 19.11.2014 документальної позапланової перевірки ТОВ «Норіка» з питань дотримання вимог податкового законодавства України з податку на додану вартість при документальному підтвердженні господарських відносин з контрагентами за період: з 01.08.2014 року по 30.09.2014 року. В акті зазначено, що ТОВ «Норіка» зареєстроване як суб'єкт господарської діяльності віл 03.02.2009 за №206970. Місцезнаходження суб'єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрації станом на дату складання акту 19.11.2014 є: м. Дніпропетровськ, жовтневий район, проспект Карла Маркса, буд.33 офіс.1. Засновником та керівником значиться ОСОБА_8, зареєстрований АДРЕСА_4, проживає за адресою: АДРЕСА_3. Згідно автоматизованої інформаційної системи (АІС) «Податковий блок» ДФС України має стан «9 - направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням»;

- лист схемного упередження ПДВ №43558/7/04-63-22-03/14 від 10.12.2014 про неможливість проведення перевірки ТОВ «Дастік» (ЄДРПОУ 39047507) щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків з 01,01Є2014 по 30.09.2014. Листом повідомлено, що ТОВ «Дастік» взято на податковий облік та на дату складання листа перебувало на податковому обліку в ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська. Місцезнаходження відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: м. Дніпропетровськ, Жовтневий район, вул. Фучика, 12-Б, кв. (офіс) 4. Засновник та директор ОСОБА_9. Податкові розрахунки, що свідчать про наявність транспортних та виробничих ресурсів, земельних ділянок, тощо до ДПІ не подавались. Про суми нарахованої зарплати звітність не подавалась. Проведеним аналізом матеріалів податкової звітності встановлено, що діяльність ТОВ «Дастуке» має ознаки нереальності здійснення господарських операцій з метою штучного формування витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру. ТОВ «Дастік» здійснювало діяльність, спрямовану на здійснення операцій, пов'язаних з наданням податкового вигоди третім особам. Станом на дату складання даного листа-застереження 10.12.2014 має стан «9 - направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням»;

- і інші аналогічного змісту про неможливість проведення зустрічних перевірок за відсутності платників та їх службових осіб ТОВ «Марафон 12» (код ЄДРПОУ 38277529), ПП «Фаворит запчастини» (код ЄДРПОУ 36574516), ТОВ «Юніті Гранд» (код ЄДРПОУ 35474982), ТОВ «Клинкор» (код ЄДРПОУ 38790596), ТОВ «Стикон Холдинг» (код ЄДРПОУ 39085390), ТОВ «Ельпіс» (код ЄДРПОУ 38873148), ПФ «Каскад ТСВ» (код ЄДРПОУ 25609699), ТОВ «Комфорт-Н» (код ЄДРПОУ 39380010) та ТОВ «ТД «Дана-Дніпро» (код ЄДРПОУ 38242407).

В подальшому, суб'єкти господарювання з ознаками фіктивного підприємництва ПП «Рапан» (код ЄДРПОУ 25529701), ТОВ «БК «Креатив БУД» (код ЄДРПОУ 38893929), ТОВ «Норіка» (код ЄДРПОУ 36366517), ТОВ «Дастік» (код ЄДРПОУ 39047507) за невстановлених досудовим розслідуванням обставин невстановлені слідством особами перереєстровані на громадянина Республіки Молдова ОСОБА_12. Із наявного в матеріалах кримінального провадження пояснення ОСОБА_12 встановлено, що перебуваючи в м. Києві на пропозицію незнайомця з метою отримання роботи надав оригінал свого паспорту та довідки з кодом для копіювання, які повернуті, а у роботі відмовлено за відсутністю місця. До перереєстрації на його ім'я підприємств та здійснення від його імені діяльності ніякого відношення не має та до відома не ставився.

ПП «Рапан» (код ЄДРПОУ 25529701), ТОВ «БК «Креатив БУД» (код ЄДРПОУ 38893929), ТОВ «Норіка» (код ЄДРПОУ 36366517), ТОВ «Дастік» (код ЄДРПОУ 39047507), які перебували на податковому обліку в ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська, змінили адреси місцезнаходження на м. Кіровоград, про що подані відповідні зміни державному реєстратору. Відомості держреєстратора про зміну місця знаходження стали підставою взяття вказаних суб'єктів господарювання на податковий облік в Кіровоградській ОДПІ.

На даний час стан платників усіх задіяних у безтоварних операціях СГД ТОВ «Марафон 12» (код ЄДРПОУ 38277529), ПП «Фаворит запчастини» (код ЄДРПОУ 36574516), ПП «Рапан» (код ЄДРПОУ 25529701), ТОВ «Юніті Гранд» (код ЄДРПОУ 35474982), ТОВ «Клинкор» (код ЄДРПОУ 38790596), ТОВ «Стикон Холдинг» (код ЄДРПОУ 39085390), ТОВ «БК «Креатив БУД» (код ЄДРПОУ 38893929), ТОВ «Ельпіс» (код ЄДРПОУ 38873148), ПФ «Каскад ТСВ» (код ЄДРПОУ 25609699), ТОВ «Норіка» (код ЄДРПОУ 36366517), ТОВ «Дастік» (код ЄДРПОУ 39047507), ТОВ «Комфорт-Н» (код ЄДРПОУ 39380010) та ТОВ «ТД «Дана-Дніпро» (код ЄДРПОУ 38242407) - внесено запис про відсутність за місцем знаходження, також внесені зміни керівників, які є громадянами Молдови та Росії.

На направлений згідно ст.93 КПК України до Кіровоградської ОДПІ запит про витребування копій документів облікових справ підприємництва ПП «Рапан» (код ЄДРПОУ 25529701), ТОВ «БК «Креатив БУД» (код ЄДРПОУ 38893929), ТОВ «Норіка» (код ЄДРПОУ 36366517), ТОВ «Дастік» (код ЄДРПОУ 39047507) встановлено, що вказані облікові справи вилучені на підставі ухвал слідчого судді Жовтневого райсуду м. Дніпропетровська для долучення до матеріалів кримінального провадження №32014040000000156 від 28.11.2014, яке перебуває в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Вилучення проведено в порядку виконання згідно ст.218 КПК України постанови на проведення процесуальних дій на території Кіровоградської області, в які зазначено, що в ході проведення досудового розслідування по кримінальному провадженню №32014040000000156 проведеним обшуком вилучені печатки більш як 40 суб'єктів, в т.ч. печатки ПП «Рапан» (код ЄДРПОУ 25529701), ТОВ «БК «Креатив БУД» (код ЄДРПОУ 38893929), ТОВ «Норіка» (код ЄДРПОУ 36366517), ТОВ «Дастік» (код ЄДРПОУ 39047507), які використовувались для оформлення безтоварних господарських операцій.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що виробництво продукції ТОВ НВФ «Кіт» здійснюється в одних і тих же цехах, що і ТОВ НВФ "КІТ-Консалтінг", для чого використовуються одні і ті ж виробничі площі, приміщення, будівлі, обладнання та працівники за адресою: м. Кіровоград вул. Генерала Родимцева, 87-«Г» та м. Кіровоград вул. Генерала Родимцева, 89-«А». Також використовується одне і те ж адміністративне приміщення для обох підприємств за адресою: м. Кіровоград вул. Генерала Родимцева, 87-«Г», бухгалтерський облік яких ведуть одні і ті ж працівники бухгалтерії. За даними інтернет мережі карти розташування та панорамного вигляду будівель виробництво розміщене за адресою, яка має позначку на карті як м. Кіровоград вул. Генерала Родимцева, 89.

Реалізація торгового обладнання, виготовлення якого здійснюється за вказаними одним і тими ж виробничими площами ТОВ НВФ «Кіт» та ТОВ НВФ "КІТ-Консалтінг", здійснюється через магазин, розташований в належному ТОВ НВФ «Кіт» приміщенні за адресою м. Кіровоград, площа Дружби Народів,7, яке площею 187,6 кв.м. відповідно до договору оренди нежитлового приміщення №2 від 01.01.14 укладеного строком на 2 роки передано підконтрольному останньому ТОВ «Сервіс-Коралл» (ЄДРПОУ 24147736, юридична адреса м. Кіровоград, площа Дружби Народів,7) з основним видом діяльності «оптова торгівля іншими машинами і обладнанням», та нежитлове приміщення площею 15,8 кв.м. за тією ж адресою м. Кіровоград, площа Дружби Народів,7, відповідно до укладеного договору оренди нежитлового приміщення №3 від 01.01.2014 передано орендарю ТОВ «Орбіта-Центр» (ЄДРПОУ 24147736)

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність отримати відомості плану приміщень і будівель, цехів, побутових приміщень і територій, на яких вони розміщені, за адресами: м. Кіровоград вул. Генерала Родимцева, 89, м. Кіровоград вул. Генерала Родимцева, 87-«Г» та м. Кіровоград вул. Генерала Родимцева, 89-«А» та за адресою м. Кіровоград, площа Дружби Народів,7 - нежитлові приміщення площею 187,6 кв.м. та 15,8 кв.м., а також відомості щодо права власності та права користування (оренди, суборенди) вказаними приміщеннями, майновими комплексами та визначення їх місця розташування на місцевості з визначенням розташування території та приміщень переданих в користування власником іншим користувачам.

Наказом Державного комітету будівництва, архітектури та житлової політики України №127 від 24.05.2001, зареєстрованого в Мінюсті України за №582/5773 від 10.07.2001 (із змінами і доповненнями) затверджено Інструкцію про порядок проведення технічної інвентаризації об'єктів нерухомого майна.

Інструкція визначає порядок та методику проведення технічної інвентаризації збудованих (реконструйованих) будинків, допоміжних будівель та споруд з метою: визначення їх фактичної площі та об'єму (щодо проектних); обстеження та оцінки технічного стану наявних об'єктів; установлення вартості об'єктів.

Зокрема технічна інвентаризація проводиться перед проведенням державної реєстрації права власності на об'єкт нерухомого майна, що утворився в результаті поділу, об'єднання об'єкта нерухомого майна або виділення частки з об'єкта нерухомого майна.

Згідно п.1.5. Інструкції інвентаризаційна справа формується і ведеться на кожен об'єкт нерухомого майна на весь час його існування та зберігається в органі державної реєстрації прав за місцезнаходженням такого об'єкта.

На підставі матеріалів технічної інвентаризації складаються інвентаризаційні справи та технічні паспорти.

Підставами вважати, що вищеперелічені документи перебувають у володінні КП «Кіровоградське обласне об`єднане бюро технічної інвентаризації» м. Кіровоград, вул.. Калініна, 12, є затверджене наказом Держбуду України N 18 від 30.01.2002 Положення про порядок зберігання матеріалів технічної інвентаризації та п.1.5 Інструкції про порядок проведення технічної інвентаризації об'єктів нерухомого майна, затвердженої наказом Держбуду України N127 від 24.05.2001 і зареєстрованої у Міністерстві юстиції України 10.07.2001 за N 582/5773, згідно яких матеріали технічної інвентаризації є майном бюро технічної інвентаризації та слугують підставою для надання інформації згідно з чинним законодавством.

Відповідно до зазначеної Інструкції №127 матеріалами, що підлягають зберіганню, є: інвентаризаційна справа на об'єкт нерухомості, що складається з однієї чи декількох основних будинків, допоміжних будівель, розташованих на окремій земельній ділянці, у квартальній забудові - на кожний будинок та споруду.

Інвентаризаційна справа на об'єкт розподіляється на три умовні групи документів. До першої групи належать матеріали первинної інвентаризації, розміщені у такій послідовності:

будівельні паспорти (поетапні плани);

довідка про належність будинку;

зведений акт вартості об'єктів;

план земельної ділянки;

план будинку;

журнал внутрішніх обмірів;

журнал площ будинку з вбудованими приміщеннями;

журнал зовнішніх обмірів;

журнал розрахунку площі присадибної ділянки;

оцінювальний акт на будинок;

оцінювальний акт на господарські будівлі та споруди;

ескіз планів поверхів будинку;

абрис земельної ділянки;

акт польової і камеральної перевірки;

заява (замовлення);

інші документи.

До другої групи належать усі копії право встановлювальних документів, зброшуровані у хронологічній послідовності.

До третьої групи - документи наступних інвентаризаційно-оціночних змін, розміщені у вказаній вище послідовності. На документах, що втратили значення у зв'язку із заміною їх на нові, роблять напис: "Погашено. Дата. Підпис".

Документи інвентаризації з довідками про належність будинку з планами приміщень і будівель, цехів, побутових приміщень розташованих за вказаними адресами, право встановлювальні документи та інші відомості щодо права користування (оренди, суборенди) приміщень і територій (земельних ділянок), знаходяться інвентарних справах об'єктів нерухомості за адресами: м. Кіровоград вул. Генерала Родимцева, 89, м. Кіровоград вул. Генерала Родимцева, 87-«Г» та м. Кіровоград вул. Генерала Родимцева, 89-«А» та за адресою м. Кіровоград, площа Дружби Народів,7 - нежитлові приміщення площею 187,6 кв.м. та 15,8 кв.м., які перебувають у володінні КП «Кіровоградське обласне об`єднане бюро технічної інвентаризації» м. Кіровоград, вул. Калініна, 12, тобто за зоною обслуговування відповідно до місця знаходженням нерухомого майна як передбачено Інструкцією №127.

З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, для визначення дислокації приміщень і їх меж на місцевості, відповідно, їх пристосованості та відповідності до виконання на цих територіях робіт по виготовленню продукції, яка нібито придбана у суб'єктів з ознаками фіктивного підприємництва, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів інвентарних справ щодо визначення територій і дислокації переданих в оренду приміщень, плану приміщень за адресами виробництв та збуту продукції: м. Кіровоград вул. Генерала Родимцева, 89, м. Кіровоград вул. Генерала Родимцева, 87-«Г», м. Кіровоград вул. Генерала Родимцева, 89-«А», м. Кіровоград, площа Дружби Народів,7 (нежитлові приміщення площею 187,6 кв.м. та 15,8 кв.м.), які перебувають у володінні КП «Кіровоградське обласне об`єднане бюро технічної інвентаризації» м. Кіровоград, вул. Калініна, 12, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх в копіях, а саме:

- план земельної ділянки;

- план будинку;

- журнал внутрішніх обмірів;

- журнал площ будинку з вбудованими приміщеннями;

- журнал зовнішніх обмірів;

- журнал розрахунку площі присадибної ділянки;

- оцінювальний акт на будинок;

- оцінювальний акт на господарські будівлі та споруди;

- ескіз планів поверхів будинку;

- абрис земельної ділянки;

- акт польової і камеральної перевірки;

- заява (замовлення);

- акти технічних змін;

- заяви на оформлення права власності;

- заяви на видачу свідоцтв про право власності;

- копії свідоцтва про право власності, право користування (оренда, суборенда);

- договори оренди, суборенди нерухомого майна, майнових комплексів, їх частин;

- висновки про реєстрацію нерухомого майна, майнових комплексів, їх частин;

- довідки по нерухомому майну, майнових комплексах, їх частинах;

- державні акти на право володіння (користування) на землю;

- договори оренди (суборенди) землі.

Крім того, значимість документів пов'язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, які містять відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Так, план земельної ділянки, план будинку, журнал внутрішніх обмірів; журнал площ будинку з вбудованими приміщеннями; журнал зовнішніх обмірів; журнал розрахунку площі присадибної ділянки; оцінювальний акт на будинок; оцінювальний акт на господарські будівлі та споруди; ескізи планів поверхів будинку, будівель, приміщень; абрис земельної ділянки; акт польової і камеральної перевірки; заява (замовлення); акти технічних змін; заяви на оформлення права власності; заяви на видачу свідоцтв про право власності; копії свідоцтва про право власності, право користування (оренда, суборенда); договори оренди, суборенди нерухомого майна, майнових комплексів, їх частин; висновки про реєстрацію нерухомого майна, майнових комплексів, їх частин; довідки по нерухомому майну, майнових комплексах, їх частинах; державні акти на право володіння (користування) на землю; договори оренди (суборенди) землі - необхідні для визначення площ та складових приміщень і територій, з виділенням виробничих, підсобних, не придатних до виробництва приміщень, призначень кожного з складових приміщень, будівель, наявність інженерних споруд та комунікацій і їх розміщення, наявність цілих чи зруйнованих приміщень для визначення щодо їх придатності для використання у виробничих цілях, встановлення експлуатаційних організацій, визначення меж кожного з приміщень та територій використовуваних окремо по кожній адресі, в т.ч. для визначення розміщення на цих територіях тих частин приміщень і використовуваної території відведеної землі, переданих в оренду чи суборенду іншим користувачам та визначення меж на місцевості серед користувачів, території використовуваної ТОВ НВФ «Кіт», необхідних для проведення огляду та визначення наявності чи відсутності цілих не зруйнованих приміщень, які придатні для використання у виробничих цілях для виготовлення обладнання, в т.ч. на орендованій частині території ТОВ НВФ «Кіт», з метою підтвердження чи спростування факту поставки нібито виготовленої продукції працівниками суб'єктів фіктивного підприємництва, витрати на придбання яких віднесені на собівартість продукції власного виробництва на вказаних територіях поставленого з вказаних адрес підприємствам-замовникам.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе.

З посиланням на викладені обставини слідчим у клопотанні обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник КП «Кіровоградське обласне об`єднане бюро технічної інвентаризації» до суду не з'явився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи дійсно перебувають у володінні КП «Кіровоградське обласне об`єднане бюро технічної інвентаризації», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення в копіях.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мельніченка О.Ю. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015120010000063 від 25.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні КП «Кіровоградське обласне об`єднане бюро технічної інвентаризації» - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мельніченку Олександру Юрійовичу, слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Колосу Артему Сергійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Ніколенку Артуру Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Канатнікову Владиславу Валерійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Бойко Марії Олегівні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мигловцю Олександру Максимовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Бескровному Артему Олександровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Запорожцю Євгену Віталійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Береговому Сергію Вячеславовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Щербаковій Яніні Вікторівні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Рябову Роману Ігоровичу тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: інвентарних справ об'єктів нерухомого майна розміщених за адресами: м. Кіровоград вул. Генерала Родимцева, 89, м. Кіровоград вул. Генерала Родимцева, 87-«Г», м. Кіровоград вул. Генерала Родимцева, 89-«А», м. Кіровоград, площа Дружби Народів,7 (нежитлові приміщення площею 187,6 кв.м. та 15,8 кв.м.), які перебувають у володінні КП «Кіровоградське обласне об`єднане бюро технічної інвентаризації» м. Кіровоград, вул. Калініна, 12, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх в копіях, а саме:

- план земельної ділянки;

- план будинку;

- журнал внутрішніх обмірів;

- журнал площ будинку з вбудованими приміщеннями;

- журнал зовнішніх обмірів;

- журнал розрахунку площі присадибної ділянки;

- оцінювальний акт на будинок;

- оцінювальний акт на господарські будівлі та споруди;

- ескіз планів поверхів будинку;

- абрис земельної ділянки;

- акт польової і камеральної перевірки;

- заява (замовлення);

- акти технічних змін;

- заяви на оформлення права власності;

- заяви на видачу свідоцтв про право власності;

- копії свідоцтва про право власності, право користування (оренда, суборенда);

- договори оренди, суборенди нерухомого майна, майнових комплексів, їх частин;

- висновки про реєстрацію нерухомого майна, майнових комплексів, їх частин;

- довідки по нерухомому майну, майнових комплексах, їх частинах;

- державні акти на право володіння (користування) на землю;

- договори оренди (суборенди) землі.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мельніченку Олександру Юрійовичу, слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Колосу Артему Сергійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Ніколенку Артуру Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Канатнікову Владиславу Валерійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Бойко Марії Олегівні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мигловцю Олександру Максимовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Бескровному Артему Олександровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Запорожцю Євгену Віталійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Береговому Сергію Вячеславовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Щербаковій Яніні Вікторівні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Рябову Роману Ігоровичу можливість вилучити вказані вище речі і документи в копіях.

Строк дії ухвали визначити до 03.12.2015 р.

Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда І. В. Черненко