Ухвала суду № 53187448, 05.11.2015, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

308/5694/15-к

У Х В А Л А

05.11.2015 року місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Івашкович І.І., за участю слідчого Макарович Н.Ю., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області Макарович Н.Ю., погоджене прокурором, про надання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення у володільця - філії АТ «Укрексімбанк» (МФО: 322313), що знаходиться за адресою: Закарпатська область, м. Ужгород, вул. Жупанатська, 1, -

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, ОСОБА_2, будучи зареєстрованим як фізична особа - підприємець, перебуваючи на загальній системі оподаткування, здійснюючи діяльність у сфері роздрібної та оптової торгівлі будівельними матеріалами, та, надаючи послуги вантажних перевезень, шляхом приховування від оподаткування фактичних доходів від здійснення фінансово-господарської діяльності за період 2013 року та 8 місяців 2014 року умисно ухилився від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму - 3 460 тис. грн..

Досудовим слідством встановлено, що ФОП ОСОБА_2 здійснює фінансово-господарську діяльність, пов'язану з реалізацією будматеріалів в широкому асортименті, а саме газоблоків, цегли, металопрокатних виробів, метизу, металопрофілю, цементу, бруківки, а також з наданням транспортних послуг - міжнародних вантажних перевезень. Діяльність підприємцем проводиться через магазин «ІНФОРМАЦІЯ_1» в АДРЕСА_1 та складські приміщення за даною адресою.

В ході проведення досудового розслідування, 01.04.2015 у ФОП ОСОБА_2 проведено обшуки за адресами: АДРЕСА_1 (склад «ІНФОРМАЦІЯ_1» №1) та АДРЕСА_2 (склад «ІНФОРМАЦІЯ_1» №2) Тячівського району, Закарпатської області, в результаті яких було виявлено та вилучено документи первинного бухгалтерського обліку, платіжні документи, зошити, книги обліку, блокноти, тощо.

Так, проведеним аналізом та оглядом вилучених чорнових записів встановлено, що при провадженні підприємницької діяльності ФОП ОСОБА_2 використовує окремих «пов'язаних» СПД-ФОП, а саме : ФОП ОСОБА_3, код-НОМЕР_1 (дружина)- платник єдиного податку; ФОП ОСОБА_4, код-НОМЕР_2 (працівниця) - платник єдиного податку та ПДВ; ФОП ОСОБА_5, код-НОМЕР_3 - платник єдиного податку; ФОП ОСОБА_6, код-НОМЕР_4 (працівник) - звітує про відсутність діяльності.

Так, ОСОБА_2, з метою приховування виручки від продажу товару, використовує рахунки вищевказаних ФОП на які здійснюється перерахування коштів від покупців за придбані будівельні матеріали, один з яких: НОМЕР_5, який відкритий у філії АТ «Укрексімбанк» в м. Ужгороді на ім'я ФОП ОСОБА_3.(код-НОМЕР_1) .

Такі факти також підтверджуються матеріалами проведених НСРД, а саме протоколу за наслідками проведення негласної слідчої (розшукової) дії - зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж від 31.07.2015, а саме з картки оператора стільникового зв'язку мережі «Київстар» НОМЕР_6, що належить та перебуває у користуванні фізичної особи приватного підприємця - ОСОБА_2.

Підставою вважати, що документи перебувають у володінні АТ «Укрексімбанку» є протоколу за наслідками проведення негласної слідчої (розшукової) дії - зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж від 31.07.2015.

Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операції ФОП ОСОБА_3 (код: НОМЕР_1), мають значення для встановлення фактичних обсягів реалізації товарно-матеріальних цінностей (будівельних матеріалів), надання транспортних послуг, підтвердження інших розрахунків з СГД - покупцями (ФОП ОСОБА_2.), в період з 01.01.2013-31.06.2015рр.. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції ФОП ОСОБА_3 з СГД - покупцями має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Іншим способом отримати інформацію про розрахункові банківські операції ФОП ОСОБА_3 не можливо, оскільки дана інформація містить відомості, які становлять, згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - банківську таємницю.

Відповідно до п.3 ст.62 зазначеного Закону слідче управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області до кола суб'єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю, не належить. Отримати вказану інформацію орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді. У відповідності до Постанови Управління Національного Банку України від 14.07.2006 №267, якою затверджено правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці», а саме п. 4.1 Розділу 4 вилучення речей і документів, які містять інформацію, що становить банківську таємницю, проводиться на підставі ухвали слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей та документів.

Відповідно до Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання, затвердженого постановою Правління Національного Банку України від 08.12.2004р. за №601, виписки з особового рахунку клієнтів (позиція 661), інформація про сальдо за поточними і розрахунковими рахунками клієнтів (позиція 486) у банках України, їх філіях, представництвах та відділеннях зберігаються 5 років.

З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення фактичних обсягів придбання ФОП ОСОБА_2 та реалізації товарно-матеріальних цінностей (будівельних матеріалів), підтвердження інших розрахунків з СГД - покупцями, в період з 01.01.2013-31.06.2015рр., враховуючи, що іншими способами довести фактичні розрахункові операції по банківським рахункам суб'єкта господарської діяльності неможливо, а банківські документи ФОП ОСОБА_3 мають значення речових доказів у кримінальному провадженні, слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення у філії АТ «Укрексімбанк» (МФО: 322313), що знаходиться за адресою: Закарпатська область м. Ужгород вул. Жупанатська, 1 документів на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківському рахунку ФОП ОСОБА_3 за номером: НОМЕР_5, за період з 01.01.2013 та 6 місяців 2015, а також банківських документів, що засвідчують рух коштів по даному рахунку за вище вказаний період, в тому числі при здійсненні безготівкових розрахунків, платіжні доручення, платіжні вимоги, меморіальні ордери з метою виявлення та фіксації відомостей, які містяться у них, та які в подальшому можуть бути доказом у кримінальному провадженні про факти та обставини вчинення кримінального правопорушення

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник АТ «Укрексімбанк» в судове засіданні не з'явився, хоча про час і місце розгляду клопотання був повідомлений своєчасно і належним чином, однак його неявка відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Приймаючи до уваги вищенаведене також те, що слідчим в судовому засіданні доведено, що документи які містять інформацію про розрахункові банківські операції ФОП ОСОБА_2, мають значення для встановлення фактичних обсягів придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (будівельних матеріалів), надання транспортних послуг, підтвердження інших розрахунків з СГД - постачальниками, СГД - покупцями (або навпаки), в період з 01.09.2014 та 6 місяців 2015, а отже, для визначення об'єкта оподаткування зазначеного суб'єкта господарської діяльності у період вчинення кримінального правопорушення. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції фізичної особи - підприємця має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, суд приходить до висновку про обґрунтованість внесеного клопотання.

Керуючись ст.ст.159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчої групи у кримінальному провадженні № 32014070000000061 - старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітану податкової міліції Макарович Наталії Юріївні тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення у філії АТ «Укрексімбанк» (МФО: 322313), що знаходиться за адресою: Закарпатська область м. Ужгород вул. Жупанатська, 1 документів на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківському рахунку ФОП ОСОБА_3 за номером: НОМЕР_5, за період з 01.01.2013 та 6 місяців 2015, а також банківських документів, що засвідчують рух коштів по даному рахунку за вище вказаний період, в тому числі при здійсненні безготівкових розрахунків, платіжні доручення, платіжні вимоги, меморіальні ордери з метою виявлення та фіксації відомостей, які містяться у них, та які в подальшому можуть бути доказом у кримінальному провадженні про факти та обставини вчинення кримінального правопорушення

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Івашкович І.І.