Ухвала суду № 53166254, 04.11.2015, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/11992/15-к

Провадження № 1-кс/369/2740/15

УХВАЛА

Іменем України

04.11.2015 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Хрипун С.В., при секретарі Бесчастній В.В., за участю слідчого Сікало С.М. розглянувши клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ «Комплекс Агромарс», по кримінальному провадженні № 32014110200000023 від 15.04.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч.2 та ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Києво-Святошинського району Київської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ «Комплекс Агромарс», по кримінальному провадженні № 32014110200000023 від 15.04.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч.2 та ч.3 ст.212 КК України.

Своє клопотання слідчий мотивує тим, що ТОВ «Комплекс Агромарс» (код ЄДРПОУ 30160757), в період з травня по вересень 2013 року, перерахувало грошових коштів на суму 1734.73 тис.грн. ПДВ за поставлені зернові ПП «Дім зерна» (код ЄДРПОУ 37135575, категорія «транзитер»), яке в свою чергу відобразило в податковому обліку поставку зернових від СГД з ознаками фіктивності ТОВ «Мірада плюс» (код ЄДРПОУ 38515541), ТОВ «Ландо Плюс» (код ЄДРПОУ 38671409), ТОВ «ОСОБА_3 Трейд» (код ЄДРПОУ 38576054), що призвело до ненадходження коштів до державного бюджету у великих розмірах.

Додатково встановлено, що службові особи ТОВ «Комплекс Агромарс» в період з 01.11.2012 року по 31.10.2013 року, в порушення вимог п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 та п.201.10 ст.201, п.209.1, п.209.2 ст.209 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями, занизили податок на додану вартість на загальну суму 5732156 грн., шляхом формування податкового кредиту на підставі податкових накладних, які не мають юридичної сили, виписаних ТОВ «АВД-Технологія» (код ЄДРПОУ 36367683) та ПП «АПТК» (код ЄДРПОУ 38615098).

Проведено аналіз контрагентів постачальників ТОВ «Комплекс Агромарс» за період 2013-2014 та встановлено, що підприємства ПП «АПТК» (код ЄДРПОУ 38615098, Прилуцька ОДПІ ГУ Міндоходів у Чернігівській області), ПП "Агропромтехком" (код ЄДРПОУ 36628346, ДПI у Дарницькому р-ні ГУ Мiндоходiв у м.Києвi) здійснювали поставку сільськогосподарської продукції на ТОВ «Комплекс Агромарс». Директором ПП «АПТК», ПП "Агропромтехком" являється гр. ОСОБА_4, який одночасно являється засновником ПП «Дім зерна».

Засновником ПП «АПТК» являється гр. ОСОБА_5, який являється директором ПП «Дім Зерна». Засновником ПП «Дім Зерна» за період з 2010 року по лютий 2014 року являлась гр. ОСОБА_6, яка є дружиною гр. ОСОБА_5 та рідною сестрою ОСОБА_4

Тому вищевказані особи та підконтрольні ним підприємства повязані між собою та завідомо створили схему мінімізації податкових зобовязань ТОВ «Комплекс Агромарс».

З метою підтвердження або спростування наявності умислу на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару (робіт, послуг), кінцевого споживача товарів(робіт, послуг), розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, а зазначені у клопотанні документи мають доказове значення для розслідування даного кримінального провадження, оскільки будуть доказом безтоварності проведених операцій.

З метою встановлення факту приналежності підписів ОСОБА_5, ОСОБА_4 у первинних фінансово-господарських документах ТОВ «Комплекс Агромарс» по взаємовідносинам із ПП «Дім Зерна», ПП «АПТК», ПП «Агропромтехком» призначено судово-почеркознавчу експертизу, проведення якої доручено спеціалістам Білоцерківського ВК ОСОБА_7 при ГУМВС України в Київській області 28.09.2015 року.

28.09.2015 року від експерта Білоцерківського ВК ОСОБА_7 при ГУМВС України в Київській області отримано клопотання про надання матеріалів, необхідних для проведення експертизи, а саме оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Комплекс Агромарс» по взаємовідносинам із ПП «Дім Зерна», ПП «АПТК», ПП «Агропромтехком».

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в ТОВ «Комплекс Агромарс» знаходяться документи по взаємовідносинам із ПП «Дім Зерна», ПП «АПТК», ПП «Агропромтехком», необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи і зазначені документи необхідні для виконання клопотання експерта Білоцерківського ВК ОСОБА_7 при ГУМВС України в Київській області, котрі мають значення для проведення досудового розслідування, з метою отримання тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв) (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх), та те, що в разі будь-якого зволікання з вилученням документів будуть створені можливості для їх знищення або переховування.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ТОВ «Комплекс Агромарс» з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні документів.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити у повному обсязі.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, матеріали кримінального провадження, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого клопотання та необхідність його задоволення, оскільки надано достатньо доказів, які свідчать, що вказані слідчим документи знаходяться у володінні ТОВ «Комплекс Агромарс»,мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться у зазначених документах, можуть бути використані як докази, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів. Слідчим обґрунтовано необхідність вилучення оригіналів документів ТОВ «Комплекс Агромарс» з метою проведення судово-почеркознавчої експертизи.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України,слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, задовольнити.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 або уповноваженій особі за дорученням останнього дозвіл на тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Комплекс Агромарс» (код ЄДРПОУ 30160757) по взаємовідносинам з ПП «Дім Зерна» (код ЄДРПОУ 37135575), ПП «АПТК» (код ЄДРПОУ 38615098), ПП «Агропромтехком» (код ЄДРПОУ 36628346) за період 2012 р. - 2014 р., а саме: документів фінансово-господарської діяльності (договори з додатками, договори-доручення, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, акти прийому передачі, реєстри оплати, платіжні доручення, виписки банків, інше); завірені копії сторінок реєстру отриманих та виданих податкових накладних, а також оборотно-сальдові відомості, у яких відображено відомості про фінансово-господарські операції з ПП «Дім Зерна», ПП «АПТК», ПП «Агропромтехком»; документів, що підтверджують якість та походження продукції, яка виступала предметом фінансово-господарських відносин, з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала діє протягом одного місяця.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.В.Хрипун