Ухвала суду № 53126489, 28.10.2015, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/38201/15-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28.10.2015 слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Москаленко К.О., при секретарі Козачук К.П., за участю сторони кримінального провадження - старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління МВС України Карєєва О.М., розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління МВС України Карєєва О.М., про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В :

19.10.2015 старший слідчий в особливо важливих справах Головного слідчого управління МВС України Карєєв О.М., за погодженням заступника начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Сьоміча А.А., звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання старшому слідчому в ОВС ГСУ МВС України Карєєву О.М., слідчому СУ ГУМВС України у Луганській області Сєдухіній-Ткаченко Ю.Є., слідчому СВ Станично-Луганського РВ ГУМВС України у Луганській області Льогкій Т.І. та оперуповноваженим УПЗСЕ ГУМВС України в Київській області за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до документів ТОВ «Південна Зоря 2013» (код в ЄДРПОУ 38890949), з можливістю їх вилучення (здійснити їх виїмку), що знаходяться у Вишгородській ОДПІ Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області, розташованій за адресою: 07300, Київська область, м. Вишгород, проспект Шевченка, 1а, а саме:

1) Реєстраційної та звітної частин облікової справи з описами документів, що в них містяться, зокрема статутних та реєстраційних документів, документів обов'язкової податкової звітності з усіма додатками, коригуваннями та уточнюючими розрахунками до них, актів (довідок, висновків) документальних перевірок (у тому числі і камеральних) з усіма додатками до них, документів, що підтверджують відкриття та закриття рахунків в банківських установах, запитів на проведення зустрічних перевірок та відповідей на них, службових записок, документів листування та інших внутрівідомчих документів за період з дня реєстрації ТОВ «Південна Зоря 2013» (код в ЄДРПОУ 38890949) до моменту виконання ухвали.

2) Заяв (для юридичних осіб та відокремлених підрозділів) за Формою 1-ОПП, про ліквідацію або реорганізацію платника податків за Формою № 8-ОПП, копії сторінок журналу реєстрації заяв та повідомлень про взяття на облік (реорганізацію, унесення змін, перереєстрацію) платників податків за Формою № 2-ОПП, реєстрації документів про взяття на облік платників податків за Формою № 14-ОПП, реєстрації заяв, повідомлень, інших документів про припинення чи зняття з обліку платників податків за Формою 6-ОПП, обліку повідомлень про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням за Формою 19-ОПП, повідомлень про взяття на облік за неосновним місцем обліку за Формою 16-ОПП, про взяття/зняття з обліку платника податків у зв'язку зі зміною місцезнаходження (місця проживання) за Формою № 11-ОПП, про зміну місця обліку платника податків за Формою 15-ОПП, про проведення позапланової перевірки за Формою 26-ОПП, про грошові зобов'язання та податковий борг за Формою 10-ОПП, про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням за Формою 18-ОПП в яких містяться відомості про ТОВ «Південна Зоря 2013» (код в ЄДРПОУ 38890949);

3) Документів щодо встановлення місцезнаходження ТОВ «Південна Зоря 2013» (код в ЄДРПОУ 38890949), складених на виконання вимог Положення про організацію взаємодії підрозділів податкової міліції з іншими структурними підрозділами органів державної податкової служби для встановлення місцезнаходження платника податків, затвердженого наказом ДПА України від 17.05.2010 № 336 (запити на встановлення місцезнаходження (місця проживання) платників податків; довідки про встановлення фактичного місцезнаходження (місця проживання) платника податків; рапорти про проведені заходи; аналітичні довідки і службові записки; пояснення власників приміщень та орендодавців; документів щодо перевірки місць реєстрації посадових осіб платників податків, джерел доходів засновників та їх керівників; копії сторінок журналів реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції відділу податкової міліції (канцелярії) щодо обліку листування з питань встановлення місцезнаходження платника податків в обов'язковому порядку та інші);

4) Документів технічного та іншого характеру стосовно встановлення

ТОВ «Південна Зоря 2013» (код в ЄДРПОУ 38890949) програмного забезпечення для можливості дистанційного подання податкової звітності в електронному вигляді, договорів визнання електронних документів, а також матеріалів щодо розірвання відповідних договорів, а також документів, що підтверджують створення та використання електронних поштових скриньок, з зазначенням дат, часу та ІР-адрес, з яких здійснювався доступ до них, фактичного місця знаходження комп'ютерної техніки, з якої подавалась податкова звітність до Вишгородської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області за період з дня реєстрації суб'єктів господарювання платниками податків до моменту виконання ухвали.

5) Документів щодо підтвердження здійснення фактичної оплати ТОВ «Південна Зоря 2013» (код в ЄДРПОУ 38890949) своїх податкових зобов'язань з податку на прибуток та податку на додану вартість, наявної заборгованості тощо з дня реєстрації суб'єктів господарювання платниками податків до моменту виконання ухвали.

6) Документів щодо бюджетного відшкодування ТОВ «Південна Зоря 2013» (код в ЄДРПОУ 38890949) за період з дня реєстрації платником податку на додану вартість до моменту виконання ухвали.

7) Рішень судів та інших державних органів в копіях, а також документів листування щодо скасування реєстраційних чи інших документів ТОВ «Південна Зоря 2013» (код в ЄДРПОУ 38890949), визнання вказаного платника банкрутом, процесу його ліквідації тощо.

8) Документів в копіях щодо організації комплексного відпрацювання податкових ризиків з податку на додану вартість ТОВ «Південна Зоря 2013» (код в ЄДРПОУ 38890949), складених, а також отриманих і відпрацьованих на виконання вимог ГУ Державної фіскальної служби у Київській області та структурних підрозділів Державної фіскальної служби України, відповідно до наказу Державної фіскальної служби України від 05.09.2014 № 110 (реєстри платників ПДВ, які різко підвищують економічну активність та задіяні у схемах ухилення від оподаткування, маніпулюють показниками податкової звітності, схеми ухилення від оподаткування з залученням ТОВ «Редголд» тощо).

9) Форми звітності щодо контролю за результативністю відпрацювання реєстрів ризикованих платників, стосовно ТОВ «Південна Зоря 2013» (код в ЄДРПОУ 38890949), надані структурними підрозділами Вишгородської ОДПІ Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області за закріпленими напрямками роботи для Координаційно-моніторингового департаменту Державної фіскальної служби України.

10) Витяги з інформаційної системи «Податковий блок» «Відпрацювання схемного кредиту», переліки виявлених ризикових операцій за даними ЄРПН, узагальнюючу інформацію про виявлені ризикові операції за даними ЄРПН, примірники електронних повідомлень на адресу ТОВ «Південна Зоря 2013» (код в ЄДРПОУ 38890949) про виявлені податкові ризики, матеріали електронних камеральних перевірок, аналізу адекватності декларування ПДВ та причин росту економічної активності, розроблені схеми ухилення від оподаткування до вигодо набувача, з задіянням до відповідних схем ТОВ «Південна Зоря 2013».

11) Термінові телеграми та інші документи службового характеру ГУ Державної фіскальної служби у Київській області з додатком на відпрацювання переліків вигодоформуючих, вигодотранспортуючих суб'єктів господарювання та вигодонабувачів, відібраних за деклараціями з ПДВ, що надходили за період з 05.09.2014 по день виконання ухвали з листами візування, доповідними записками та матеріалами відпрацювання, у схемах мінімізації по яких задіяне ТОВ «Південна Зоря 2013».

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що Головним слідчим управлінням МВС здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 12014000000000579 за фактами скоєння у період 2014, 2015 років фіктивного підприємництва і легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, вчинених організованою групою в особливо великих розмірах, а також зловживання службовими особами територіальних підрозділів Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області службовим становищем, що призвело до тяжких наслідків, вчиненого у складі організованої групи, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205, ч. 3 ст. 209 та ч.3 ст. 28, ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що упродовж 2013-2015 років, організована група з метою прикриття незаконної діяльності, пов'язаної з проведенням безтоварних фінансових операцій, наданням незаконних послуг з переведення безготівкових коштів у готівку, незаконним формуванням податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для підприємств реального сектору економіки, створила, придбала і використовувала ТОВ «Південна Зоря 2013» (код в ЄДРПОУ 38890949) та ряд інших, за результатами чого штучно створено податковий кредит з податку на додану вартість для підприємств реального сектору економіки у сумі, що більше ніж у 1000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, у зв'язку з чим державі заподіяно великої матеріальної шкоди, та отримано за надання цих послуг на підконтрольні рахунки безготівкові кошти з подальшим їх переведенням у готівку у загальній сумі, що більше ніж у 18000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

З метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження та кола осіб, причетних до вчинення указаних кримінальних правопорушень, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів реєстраційної та звітної частин облікової справи ТОВ «Південна Зоря 2013», які знаходяться у Вишгородській ОДПІ Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області, розташованої за адресою: 07300, Київська область, м. Вишгород, проспект Шевченка, 1а та їх вилучення (здійснення їх виїмки). Крім цього, для ідентифікації підписів в установчих та реєстраційних документах зазначеного підприємства з метою встановлення осіб, причетних до його створення, прикриття незаконної діяльності, пов'язаної зі здійсненням службових підроблень, проведенням безтоварних фінансових операцій, легалізації коштів, одержаних злочинним шляхом, необхідно провести судово-почеркознавчі, а також судово-економічні експертизи, для чого експертам необхідно надати оригінали зазначених документів.

В судовому засіданні слідчий Карєєв О.М. підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Представник Вишгородської ОДПІ Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області в судове засідання не з'явився, про розгляд справи повідомлявся належним чином.

На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без участі представника особи, у володінні якої знаходиться інформація.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що документи, які містяться у володінні Вишгородської ОДПІ Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, з урахуванням наведених обґрунтувань та поданих документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 12014000000000579 .

Між тим, клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу та можливість вилучення оригіналів документів, які зазначені в його клопотанні слідчий суддя вважає передчасним.

Відповідно до ч. 1 ст. 243 КПК України сторона обвинувачення залучає експерта за наявності підстав для проведення експертизи.

Слідчий, обґрунтовуючи необхідність вилучення саме оригіналів документів з посиланням на необхідність проведення експертиз, не надав доказів на підтвердження того, що ним в порядку ст. 243 КПК України виявлено підстави та залучено експерта для проведення експертизи.

Враховуючи те, що вилучення оригіналів документів може перешкоджати діяльності Вишгородської ОДПІ Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області, слідчий суддя вважає, що слідчим на момент внесення клопотання не доведено необхідність вилучення саме оригіналів, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає оскільки є передчасним.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 108, 160, 163, 164, 166, 309 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати старшому слідчому в ОВС ГСУ МВС України Карєєву О.М., тимчасовий доступ до документів ТОВ «Південна Зоря 2013» (код в ЄДРПОУ 38890949), з можливістю їх вилучення у копіях (здійснити їх виїмку), що знаходяться у Вишгородській ОДПІ Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області, розташованій за адресою: 07300, Київська область, м. Вишгород, проспект Шевченка, 1а, а саме:

1) Реєстраційної та звітної частин облікової справи з описами документів, що в них містяться, зокрема статутних та реєстраційних документів, документів обов'язкової податкової звітності з усіма додатками, коригуваннями та уточнюючими розрахунками до них, актів (довідок, висновків) документальних перевірок (у тому числі і камеральних) з усіма додатками до них, документів, що підтверджують відкриття та закриття рахунків в банківських установах, запитів на проведення зустрічних перевірок та відповідей на них, службових записок, документів листування та інших внутрівідомчих документів за період з дня реєстрації ТОВ «Південна Зоря 2013» (код в ЄДРПОУ 38890949) до моменту виконання ухвали.

2) Заяв (для юридичних осіб та відокремлених підрозділів) за Формою 1-ОПП, про ліквідацію або реорганізацію платника податків за Формою № 8-ОПП, копії сторінок журналу реєстрації заяв та повідомлень про взяття на облік (реорганізацію, унесення змін, перереєстрацію) платників податків за Формою № 2-ОПП, реєстрації документів про взяття на облік платників податків за Формою № 14-ОПП, реєстрації заяв, повідомлень, інших документів про припинення чи зняття з обліку платників податків за Формою 6-ОПП, обліку повідомлень про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням за Формою 19-ОПП, повідомлень про взяття на облік за неосновним місцем обліку за Формою 16-ОПП, про взяття/зняття з обліку платника податків у зв'язку зі зміною місцезнаходження (місця проживання) за Формою № 11-ОПП, про зміну місця обліку платника податків за Формою 15-ОПП, про проведення позапланової перевірки за Формою 26-ОПП, про грошові зобов'язання та податковий борг за Формою 10-ОПП, про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням за Формою 18-ОПП в яких містяться відомості про ТОВ «Південна Зоря 2013» (код в ЄДРПОУ 38890949);

3) Документів щодо встановлення місцезнаходження ТОВ «Південна Зоря 2013» (код в ЄДРПОУ 38890949), складених на виконання вимог Положення про організацію взаємодії підрозділів податкової міліції з іншими структурними підрозділами органів державної податкової служби для встановлення місцезнаходження платника податків, затвердженого наказом ДПА України від 17.05.2010 № 336 (запити на встановлення місцезнаходження (місця проживання) платників податків; довідки про встановлення фактичного місцезнаходження (місця проживання) платника податків; рапорти про проведені заходи; аналітичні довідки і службові записки; пояснення власників приміщень та орендодавців; документів щодо перевірки місць реєстрації посадових осіб платників податків, джерел доходів засновників та їх керівників; копії сторінок журналів реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції відділу податкової міліції (канцелярії) щодо обліку листування з питань встановлення місцезнаходження платника податків в обов'язковому порядку та інші);

4) Документів технічного та іншого характеру стосовно встановлення

ТОВ «Південна Зоря 2013» (код в ЄДРПОУ 38890949) програмного забезпечення для можливості дистанційного подання податкової звітності в електронному вигляді, договорів визнання електронних документів, а також матеріалів щодо розірвання відповідних договорів, а також документів, що підтверджують створення та використання електронних поштових скриньок, з зазначенням дат, часу та ІР-адрес, з яких здійснювався доступ до них, фактичного місця знаходження комп'ютерної техніки, з якої подавалась податкова звітність до Вишгородської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області за період з дня реєстрації суб'єктів господарювання платниками податків до моменту виконання ухвали.

5) Документів щодо підтвердження здійснення фактичної оплати ТОВ «Південна Зоря 2013» (код в ЄДРПОУ 38890949) своїх податкових зобов'язань з податку на прибуток та податку на додану вартість, наявної заборгованості тощо з дня реєстрації суб'єктів господарювання платниками податків до моменту виконання ухвали.

6) Документів щодо бюджетного відшкодування ТОВ «Південна Зоря 2013» (код в ЄДРПОУ 38890949) за період з дня реєстрації платником податку на додану вартість до моменту виконання ухвали.

7) Рішень судів та інших державних органів в копіях, а також документів листування щодо скасування реєстраційних чи інших документів ТОВ «Південна Зоря 2013» (код в ЄДРПОУ 38890949), визнання вказаного платника банкрутом, процесу його ліквідації тощо.

8) Документів в копіях щодо організації комплексного відпрацювання податкових ризиків з податку на додану вартість ТОВ «Південна Зоря 2013» (код в ЄДРПОУ 38890949), складених, а також отриманих і відпрацьованих на виконання вимог ГУ Державної фіскальної служби у Київській області та структурних підрозділів Державної фіскальної служби України, відповідно до наказу Державної фіскальної служби України від 05.09.2014 № 110 (реєстри платників ПДВ, які різко підвищують економічну активність та задіяні у схемах ухилення від оподаткування, маніпулюють показниками податкової звітності, схеми ухилення від оподаткування з залученням ТОВ «Редголд» тощо).

9) Форми звітності щодо контролю за результативністю відпрацювання реєстрів ризикованих платників, стосовно ТОВ «Південна Зоря 2013» (код в ЄДРПОУ 38890949), надані структурними підрозділами Вишгородської ОДПІ Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області за закріпленими напрямками роботи для Координаційно-моніторингового департаменту Державної фіскальної служби України.

10) Витяги з інформаційної системи «Податковий блок» «Відпрацювання схемного кредиту», переліки виявлених ризикових операцій за даними ЄРПН, узагальнюючу інформацію про виявлені ризикові операції за даними ЄРПН, примірники електронних повідомлень на адресу ТОВ «Південна Зоря 2013» (код в ЄДРПОУ 38890949) про виявлені податкові ризики, матеріали електронних камеральних перевірок, аналізу адекватності декларування ПДВ та причин росту економічної активності, розроблені схеми ухилення від оподаткування до вигодо набувача, з задіянням до відповідних схем ТОВ «Південна Зоря 2013».

11) Термінові телеграми та інші документи службового характеру ГУ Державної фіскальної служби у Київській області з додатком на відпрацювання переліків вигодоформуючих, вигодотранспортуючих суб'єктів господарювання та вигодонабувачів, відібраних за деклараціями з ПДВ, що надходили за період з 05.09.2014 по день виконання ухвали з листами візування, доповідними записками та матеріалами відпрацювання, у схемах мінімізації по яких задіяне ТОВ «Південна Зоря 2013».

У задоволенні решти клопотання - відмовити.

Визначити строк дії ухвали протягом одного місяця, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: К.О.Москаленко

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/38201/15-к

Примірник 2 - та завірену копію ухвали - надано старшому слідчому в ОВС ГСУ МВС України Карєєву О.М.

Виконавець: Москаленко К.О.

28.10.2015