Рішення № 53110896, 22.03.2011, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 2-о-100/11

09 березня 2011 року Луцький міськрайонний суд Волинської області

в складі: головуючого-судді: Олексюка А.В.

при секретарі: Шепелюк І.В.

представника заявника ОСОБА_1.

розглянувши у закритому судовому засіданні в місті Луцьку справу за заявою Державної податкової адміністрації у Волинській області про розкриття банківської таємниці клієнта ПАТ «ВіЕйБі Банк»- ОСОБА_2,

в с т а н о в и в :

Заявник звернувся в суд з заявою про розкриття ПАТ «ВіЕйБі Банк»інформації, яка містить банківську таємницю щодо приватного підприємця ОСОБА_2.

Свою заяву мотивує тим, що Управлінням податкової міліції ДПА у Волинській області проводиться збір матеріалів щодо правомірності формування податкового кредиту та валових витрат ВАТ „Луцький картонно-руберойдовий комбінат" по фінансово-господарських операціях з підприємствами з ознаками „фіктивності" TOB „Адекс-Пром" (код 36954848), TOB „Софита" (код 36813967), ГШ ОСОБА_3 (іпн. НОМЕР_1) за період 2010 року.

Встановлено, що службовими особами ВАТ „Луцький картонно-руберойдовий комбінат" в період 2010 року було проведено безтоварні операції щодо купівлі макулатури, обладнання та інших товарно-матеріальних цінностей. Додатково отримано інформацію про те, що підприємства TOB „Адекс-Пром", TOB „Софита" за місцем реєстрації не знаходяться, директора, засновники, бухгалтери вказаних товариств в одній особі.

Згідно отриманих пояснень службових осіб ВАТ „Луцький картонно-руберойдовий комбінат", безпосередньо відповідальною особою за здійснення операцій по купівлі макулатури та інших ТМЦ, являється начальник відділу постачання та приватний підприємець ОСОБА_4, який в свою чергу і організовує закупівлю, транспортні поставки товарів на адресу ВАТ „Луцький картонно-руберойдовий комбінат".

В ході проведення перевірки встановлено, що гр. ОСОБА_4 також організовував закупівлю макулатури у суб'єктів господарювання по території України, шляхом придбання за готівку без відповідних документів. Вказана макулатура поставлялась на адресу ВАТ „Луцький картонно-руберойдовий комбінат" без відповідних обліків, а документально оформлялась від підприємств з ознаками „фіктивності" TOB „Адекс-Пром", TOB „Софита", ПП ОСОБА_3 по завищених цінах. При перевірці TOB „Адекс-Пром", TOB „Софита" встановлено, що у зазначених суб'єктів господарювання основним видом діяльності є оптова торгівля зерном, насінням та кормами, а торгівля вторсировиною, макулатурою є нетиповим видом діяльності, тим більше, що в останніх відсутні відповідні ліцензії, дозволи на проведення її заготівлі.

Згідно наявної інформації, вищевказані суб'єкти господарювання - отримані кошти від ВАТ „Луцький картонно-руберойдовий комбінат" повертали за мінусом відсотка на карткові та інші рахунки, які належать гр. ОСОБА_4, відкриті в ПАТ „ВіЕйБі Банк". З цих же карткових рахунків, ОСОБА_4 проводив необліковані розрахунки з фактичними постачальниками макулатури. Встановлено, що до податкових органів ОСОБА_2 не подано інформацію про наявні банківські рахунки (в т.ч. карткові) з метою приховування відомостей про незаконні операції з готівкою.

З наявних документів вбачається, що службові особи ВАТ „Луцький картонно-руберойдовий комбінат", з метою ухилення від сплати податків, надали до Луцької ОДНІ неправдиві дані про проведені безтоварні господарські операції з TOB „Адекс-Пром", TOB „Софита", ПП ОСОБА_3 Також встановлено, що перераховані кошти за „псевдо" товар від ВАТ „Луцький картонно-руберойдовий комбінат" на адресу TOB „Адекс-Пром", TOB „Софита", ПП ОСОБА_3, в подальшому перераховані на карткові та інші рахунки ОСОБА_2, а виписані документи від фіктивних суб'єктів господарювання використані ВАТ „Луцький картонно-руберойдовий комбінат" для мінімізації податкових зобов'язань. З метою встановлення можливих постачальників, вигодонабувачів, які проводили взаєморозрахунки з ВАТ „Луцький картонно-руберойдовий комбінат" для формування валових витрат, податкового кредиту протягом 2010 року, а також встановлення підприємств яким перераховувались грошові кошти від ОСОБА_2, та необхідністю отримання даних про контрагентів, які мали взаємовідносини з вказаними юридичними, фізичними особами - необхідно розкрити банківську таємницю, оскільки здобути такі дані можливо лише за допомогою розкриття банківської таємниці.

Просить зобов'язати ПАТ „ВіЕйБі Банк" (МФО 380537, м. Київ, вул. Зоологічна, 5), в особі відділення № 11 ПАТ ..ОСОБА_5" у м.Луцьку (Волинська обл., м.Луцьк, пр-т Волі, 17) розкрити банківську таємницю у відношенні клієнта ПАТ „ВіЕйБі Банк" - ОСОБА_2 (іпн НОМЕР_2), шляхом надання роздрукованих відомостей про всі наявні, відкриті, закриті, внутрішньобанківські, карткові рахунки ОСОБА_2. Інформацію надати за період часу з 01.01.2009 року по 15.02.2011 року, з повною розшифровкою та відображенням усіх наявних даних, номерів рахунків.

Представник заявника в судовому засіданні заяву підтримав з підстав, викладених в ній, просив заяву задовольнити.

Суд вважає за необхідне розглядати справу з повідомленням тільки заявника з метою охорони державних інтересів відповідно до ст. 289 ч.1 ЦПК України.

Дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що заява обґрунтована і підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»передбачено, що одним із основних завдань органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів , державних цільових фондів податків і зборів(обовязкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством.

Відповідно до п.5 ст.11 зазначеного Закону органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку , встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому ЗУ «Про банки і банківську діяльність», довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від субєктів підприємницької діяльності.

Таким чином, ДПА у Волинській області вправі отримувати інформацію про діяльність підприємств, установ, організацій, а з дозволу суду витребувати документи та дані, що характеризують цю діяльність.

З досліджених в судовому засіданні матеріалів справи, а саме: облікових карток ТОВ «Адукс-пром», ТОВ «Софита», ПП «ОСОБА_6 (а.с. 9-12), облікової картка ПП ОСОБА_2 (а.с.5,6), копії реєстрів податкових накладних ВАТ «Луцький КРК»(а.с.13-23), копії форми 1-ДФ про отримані доходи ОСОБА_2 (а.с.7,8), копії облікової картка платника податків ОСОБА_2 (а.с. ).

На підставі вищезазначеного, судом встановлено, що заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, подана заявником з підстав та повноважень, визначених законом.

Статтею 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність»передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Таким чином, оцінивши зібрані і дослідженні в судовому засіданні докази в їх сукупності, суд приходить до висновку про необхідність розкриття банківської таємниці щодо приватного підприємства

Керуючись ст.ст. 58, 59, 213, 215, 235, 289, 290 ЦПК України, суд -

в и р і ш и в :

Заяву задовольнити.

Зобовязати Публічне акціонерне товариство „ВіЕйБі Банк" (МФО 380537, м. Київ, вул. Зоологічна, 5), в особі відділення № 11 ПАТ ..ОСОБА_5" у м.Луцьку (Волинська обл., м.Луцьк, пр-т Волі, 17) розкрити банківську таємницю у відношенні клієнта ПАТ „ВіЕйБі Банк" - ОСОБА_2 (іпн НОМЕР_2), шляхом надання роздрукованих відомостей про всі наявні, відкриті, закриті, внутрішньобанківські, карткові рахунки ОСОБА_2. Інформацію надати за період часу з 01.01.2009 року по 15.02.2011 року, з повною розшифровкою та відображенням усіх наявних даних, номерів рахунків

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до Апеляційного суду Волинської області особою щодо якої банк розкриває банківську таємницю або заявником протягом п»яти днів.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя Луцького міськрайонного суду А.В. Олексюк