Ухвала суду № 53101473, 28.10.2015, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/8744/15-к

пр.№ 1-кс/464/2151/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей та документів

28.10.2015 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Теслюк Д.Ю., за участі старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Боровець Р.В., розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015140000000196 від 01.10.2015 року за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:

У клопотанні, погодженому з прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області Гринів В.М., ставиться питання про тимчасовий доступ до оригіналів документів ТзОВ «Т.В.Д.» (ЄДРПОУ 20796403), юридична та фактична адреса: м. Львів, вул. Луганська, 18), які фіксують факти проведення фінансово-господарських операцій із ПП «НП «Хіміч» (ЄДРПОУ 38075025), ТзОВ «Ілана Плюс» (ЄДРПОУ 38374975), ТзОВ «Айті Аутсорсінг» (за ЄДРПОУ 36670293), ТзОВ «Ерідл» (ЄДРПОУ 38370808), ТзОВ «Будівельна компанія «Аксата Моноліт» (код за ЄДРПОУ 38946760), ПП «Хімінвест» (код за ЄДРПОУ 32424590).

В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015140000000196 від 01.10.2015 р. щодо несплати службовими особами ТзОВ «Т.В.Д.» (ЄДРПОУ 20796403), в період з 01.01.2013 р. по 31.12.2014 р., до державного бюджету податку на прибуток на 2 373 661 грн. та податку на додану вартість на суму 1 613 530 грн., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Порушення вимог податкового законодавства службовими особами ТзОВ «Т.В.Д.» (ЄДРПОУ 20796403) встановлені працівниками ДПІ у Сихівському районі м.Львова ГУ ДФС у Львівській області під час проведення планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Т.В.Д.» (код ЄДРПОУ 20796403) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2013 р. по 31.12.2014 р., за результатом проведення якої складено акт №835 /13-50-22-02-13/20796403 від 31.08.2015 року.

Відповідно до матеріалів перевірки встановлено, що службові особи ТзОВ «Т.В.Д.», в період з 01.01.2013 р. по 31.12.2014 р., безпідставно відображали в бухгалтерському та податковому обліку підприємства операції із придбання товарів (послуг) у ПП «НП «Хіміч» (код ЄДРПОУ 38075025), ТОВ «Ілана Плюс» (ЄДРПОУ 38374975), ТзОВ «Айті Аутсорсінг» (код за ЄДРПОУ 36670293) за період січня 2013 року, ТзОВ «Ерідл» (код за ЄДРПОУ 38370808).

За результатом проведеної перевірки, працівниками ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області встановлено, що службовими особами ТзОВ «Т.В.Д.» в порушення в порушення п.п.14.1.228 п.14.1 ст.14, п.п.138.1.1 п.138.1, п.138.2, п.138.4, п.138.8 ст. 138 п.п.139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України занижено податок на прибуток всього у сумі 2 373 661 грн. та в порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України занижено податок на додану вартість в сумі 1 613 530 грн.

Також, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що працівниками ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області проведено виїзну позапланову перевірку ТзОВ «Т.В.Д.» з питань правомірності формування податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість по взаєморозрахунках із ПП «НП «Хіміч» (код ЄДРПОУ 38075025) за листопад 2014 року, грудень 2014 року. За результатом проведеної перевірки складено акт №459/13-50-22-04-11/20796403 від 09.04.2015, яким встановлено порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, що призвело до заниження податку на додану вартість в сумі 513302грн.

Крім того, проведено виїзну позапланову документальну перевірку ТзОВ «Т.В.Д.» з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування податку на додану вартість при здійсненні взаєморозрахунків з ПП «НП «Хіміч» за вересень, жовтень 2014 року. За результатом проведеної перевірки складено акт №274/13-50-22-04-11/20796403 від 09.04.2015 р., яким встановлено порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, що призвело до заниження податку на додану вартість в сумі 499333грн.

30.06.2015 р. працівниками ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області складено акт перевірки №650/13-50-22-04-11/20796403 «Про результати виїзної позапланової документальної перевірки ТзОВ «Т.В.Д.» з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування податку на додану вартість при здійсненні взаєморозрахунків з ТзОВ «Будівельна компанія «Аксата Моноліт» (код за ЄДРПОУ 38946760) за січень 2015 року». За результатом проведеної перевірки встановлено порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, що призвело до заниження податку на додану вартість в сумі 302592грн.

03.08.2015 р. працівниками ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області складено акт перевірки №770/13-50-22-04-11/20796403 «Про результати виїзної позапланової документальної перевірки ТзОВ «Т.В.Д.» з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні взаєморозрахунків з ПП «Хімінвест» (код за ЄДРПОУ 32424590) за лютий 2015 року». За результатом проведеної перевірки встановлено порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, що призвело до заниження податку на додану вартість в сумі 475350грн.

Вказане клопотання розглянуто за відсутності осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, оскільки виклик осіб призведе до передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв'язку із чим існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, так як такі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Боровцю Ростиславу Володимировичу тимчасовий доступ до оригіналів документів ТзОВ «Т.В.Д.» (ЄДРПОУ 20796403), юридична та фактична адреса: м. Львів, вул. Луганська, 18, які фіксують факти проведення фінансово-господарських операцій із ПП «НП «Хіміч» (ЄДРПОУ 38075025), ТзОВ «Ілана Плюс» (ЄДРПОУ 38374975), ТзОВ «Айті Аутсорсінг» (за ЄДРПОУ 36670293), ТзОВ «Ерідл» (ЄДРПОУ 38370808), ТзОВ «Будівельна компанія «Аксата Моноліт» (код за ЄДРПОУ 38946760), ПП «Хімінвест» (код за ЄДРПОУ 32424590), а саме:

-договорів та специфікацій до договорів укладених між ТзОВ «Т.В.Д.» (ЄДРПОУ 20796403) та ПП «НП «Хіміч» (ЄДРПОУ 38075025), ТзОВ «Ілана Плюс» (ЄДРПОУ 38374975), ТзОВ «Айті Аутсорсінг» (за ЄДРПОУ 36670293), ТзОВ «Ерідл» (ЄДРПОУ 38370808), ТзОВ «Будівельна компанія «Аксата Моноліт» (код за ЄДРПОУ 38946760), ПП «Хімінвест» (код за ЄДРПОУ 32424590);

-податкових накладних виписаних ПП «НП «Хіміч» (ЄДРПОУ 38075025), ТзОВ «Ілана Плюс» (ЄДРПОУ 38374975), ТзОВ «Айті Аутсорсінг» (за ЄДРПОУ 36670293), ТзОВ «Ерідл» (ЄДРПОУ 38370808), ТзОВ «Будівельна компанія «Аксата Моноліт» (код за ЄДРПОУ 38946760), ПП «Хімінвест» (код за ЄДРПОУ 32424590) на ТзОВ «Т.В.Д.» (ЄДРПОУ 20796403);

-довідки про вартість виконаних робіт, акти приймання виконаних будівельних робіт, підсумкові відомості ресурсів, актів приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей, довіреностей на отримання товарів (послуг), замовлень на перевезення, товарно-транспортних накладних та інших товарно-супровідних документів щодо перевезення та передачі товарно-матеріальних цінностей (послуг) від ПП «НП «Хіміч» (ЄДРПОУ 38075025), ТзОВ «Ілана Плюс» (ЄДРПОУ 38374975), ТзОВ «Айті Аутсорсінг» (за ЄДРПОУ 36670293), ТзОВ «Ерідл» (ЄДРПОУ 38370808), ТзОВ «Будівельна компанія «Аксата Моноліт» (код за ЄДРПОУ 38946760), ПП «Хімінвест» (код за ЄДРПОУ 32424590) до ТзОВ «Т.В.Д.» (ЄДРПОУ 20796403);

-рахунків-фактур, платіжних доручень щодо перерахування (отримання) грошових коштів від ПП «НП «Хіміч» (ЄДРПОУ 38075025), ТзОВ «Ілана Плюс» (ЄДРПОУ 38374975), ТзОВ «Айті Аутсорсінг» (за ЄДРПОУ 36670293), ТзОВ «Ерідл» (ЄДРПОУ 38370808), ТзОВ «Будівельна компанія «Аксата Моноліт» (код за ЄДРПОУ 38946760), ПП «Хімінвест» (код за ЄДРПОУ 32424590);

-переліку працівників ТзОВ «Т.В.Д.» (ЄДРПОУ 20796403) за період з 01.01.2013 р. по 28.10.2015 р. із зазначенням прізвища, ім'я та по батькові, посади, дати прийняття на роботу, дати звільнення, дати переміщення з однієї посади на іншу та контактних даних працівників.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Теслюк Д.Ю.