Ухвала суду № 53101170, 02.11.2015, Галицький районний суд м. Львова

Справа № 461/5198/15-к

Провадження № 1-кс/461/6879/15

УХВАЛА

про проведення позапланової документальної перевірки

02.11.2015 року слідчий суддя Галицького районного суду м.Львова Государський А.В., з участю прокурора міста Львова Кулинич Ю.М., розглянувши клопотання слідчого СВ ЛМУ ГУМВС України у Львівській області Миджин М.І., про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,

в с т а н о в и в :

в провадженні СВ ЛМУ ГУМВС України у Львівській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12015140030000215 від 28.04.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.229 КК України.

Слідчий СВ ЛМУ ГУМВС України у Львівській області Миджин М.І., за погодженням з прокурором прокуратури міста Львова Кулинич Ю.М., звернувся в суд з клопотанням про надання дозволу органам державної фіскальної служби на проведення документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства ТзОВ «НВП «Елінт» код ЄДРПОУ 13832204, що знаходиться за адресою: Київська область, Богуславський район, м.Богуслав, вул.Пушкіна, 33, офіс 3, за період з 01.01.2015 до 26.05.2015, терміном 10 робочих днів, а саме: з 16.11.2015 до 27.11.2015, під час якої необхідно встановити: наявність основних фондів та людських ресурсів ТзОВ «НВП «Елінт» код ЄДРПОУ 13832204 (нерухомість, в тому числі орендовані, земельні ділянки, складські приміщення, транспорт); встановити чи укладались ТзОВ «НВП «Елінт» код ЄДРПОУ 13832204, договори оренди, якщо так, то з ким саме (ФОП чи юридичні особи, з вказанням іпн, ЄДРПОУ, адреси, форми оплати); розрахункові рахунки ТзОВ «НВП «Елінт» код ЄДРПОУ 13832204, в яких банківських установах такі відкриті; чи ведеться у ТзОВ «НВП «Елінт» код ЄДРПОУ 13832204 касова книжка, рух готівки; контрагенти ТзОВ «НВП «Елінт» код ЄДРПОУ 13832204 на які відображено реалізацію (придбання) ТМЦ, тобто формувався податкового кредиту та зобов'язань; чи проводилась та відображалась по документах бухгалтерського та податкового обліків ТзОВ «НВП «Елінт» код ЄДРПОУ 13832204 операція (операції) купівлі-продажу кавового обладнання та упаковок для фасування кави, в тому числі торгівельних марок «Lavazza», «CART NOIRE», «JACOBS», якщо так, то в який саме період часу; наявність контрагентів ТзОВ «НВП «Елінт» код ЄДРПОУ 13832204 з ознаками ризику та «фіктивності»; договори оренди ТзОВ «НВП «Елінт» код ЄДРПОУ 13832204 транспортних засобів та форму оплати з перевізниками; хто являється (являвся) директором та бухгалтером, хто веде податковий та бухгалтерський облік в ТзОВ «НВП «Елінт» код ЄДРПОУ 13832204, хто реєстрував підприємство, де фактично вказане товариство знаходиться, чи виписувались доручення; описати реєстр виданих та отриманих накладних та податкових накладних ТзОВ «НВП «Елінт» код ЄДРПОУ 13832204, де відображено номенклатуру придбаного та реалізованого товару, суму, дані контрагентів; чи були кошти за відвантажений товар (придбаний) проведені по рахунках підприємства та по документах податкового та бухгалтерського обліків, проведення якої доручити працівникам ДПІ у Богуславському районі Державної фіскальної служби у Київській області, оскільки виявлення та встановлення всіх можливих фактів порушення вимог законодавства посадовими особами ТзОВ «НВП «Елінт» при здійсненні господарської діяльності, зокрема ухилення від сплати податків та інших обов'язкових платежів, що спричиняє шкоду інтересам держави можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності до вимог ст.93 КПК України, збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч.7 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Положенням «Про Державну фіскальну службу України» затвердженого Постановою КМУ від 21.05.2014 року № 236 передбачено, що відповідно до покладених на неї завдань - провадить відповідно до закону оперативно-розшукову діяльність, досудове розслідування, а також вживає заходів до відшкодування завданих державі збитків; контролює своєчасність подання платниками податків та єдиного внеску передбаченої законом звітності, своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків і зборів, єдиного внеску, митних та інших платежів; вживає заходів до захисту прав інтелектуальної власності у процесі зовнішньоекономічної діяльності, недопущення переміщення через митний кордон України контрафактних товарів.

Заслухавши пояснення слідчого, думку прокурора на підтримання клопотання, враховуючи, що проведення позапланової документальної перевірки може мати доказове значення у кримінальному провадженні, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст.40,93 КПК України та ст.6 Закону України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» від 5 квітня 2007 року N 877-V, з наступними змінами та доповненнями , суд -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого СВ ЛМУ ГУМВС України у Львівській області Миджин М.І. задовольнити.

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства ТзОВ «НВП «Елінт» код ЄДРПОУ 13832204, що знаходиться за адресою: Київська область, Богуславський район, м.Богуслав, вул.Пушкіна, 33, офіс 3, за період з 01.01.2015 до 26.05.2015, терміном 10 робочих днів, а саме: з 16.11.2015 до 27.11.2015, під час якої необхідно встановити: наявність основних фондів та людських ресурсів ТзОВ «НВП «Елінт» код ЄДРПОУ 13832204 (нерухомість, в тому числі орендовані, земельні ділянки, складські приміщення, транспорт); встановити чи укладались ТзОВ «НВП «Елінт» код ЄДРПОУ 13832204, договори оренди, якщо так, то з ким саме (ФОП чи юридичні особи, з вказанням іпн, ЄДРПОУ, адреси, форми оплати); розрахункові рахунки ТзОВ «НВП «Елінт» код ЄДРПОУ 13832204, в яких банківських установах такі відкриті; чи ведеться у ТзОВ «НВП «Елінт» код ЄДРПОУ 13832204 касова книжка, рух готівки; контрагенти ТзОВ «НВП «Елінт» код ЄДРПОУ 13832204 на які відображено реалізацію (придбання) ТМЦ, тобто формувався податкового кредиту та зобов'язань; чи проводилась та відображалась по документах бухгалтерського та податкового обліків ТзОВ «НВП «Елінт» код ЄДРПОУ 13832204 операція (операції) купівлі-продажу кавового обладнання та упаковок для фасування кави, в тому числі торгівельних марок «Lavazza», «CART NOIRE», «JACOBS», якщо так, то в який саме період часу; наявність контрагентів ТзОВ «НВП «Елінт» код ЄДРПОУ 13832204 з ознаками ризику та «фіктивності»; договори оренди ТзОВ «НВП «Елінт» код ЄДРПОУ 13832204 транспортних засобів та форму оплати з перевізниками; хто являється (являвся) директором та бухгалтером, хто веде податковий та бухгалтерський облік в ТзОВ «НВП «Елінт» код ЄДРПОУ 13832204, хто реєстрував підприємство, де фактично вказане товариство знаходиться, чи виписувались доручення; описати реєстр виданих та отриманих накладних та податкових накладних ТзОВ «НВП «Елінт» код ЄДРПОУ 13832204, де відображено номенклатуру придбаного та реалізованого товару, суму, дані контрагентів; чи були кошти за відвантажений товар (придбаний) проведені по рахунках підприємства та по документах податкового та бухгалтерського обліків,

Проведення документальної позапланової перевірки доручити працівникам ДПІ у Богуславському районі Державної фіскальної служби у Київській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.В.Государський