Ухвала суду № 53092039, 15.10.2015, Новомосковський міськрайонний суд Дніпропетровської області

У Х В А Л А

Справа № 183/6566/15

№ 1-кс/183/863/15

15 жовтня 2015 року м. Новомосковськ

Слідчий суддя Новомосковського міськрайонного суду Дніпропетровської області Мороховець О.В., секретар Устименко М.О., за участю слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Давидова М.С., розглянувши в судовому засіданні клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И Л А:

15 жовтня 2015 року до Новомосковського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань Новомосковського ОДПІ ГУДФС у Дніпропетровській області Литвинова В.В., погодженого з прокурором Новомосковської міжрайонної прокуратури Донець К.Г. про надання дозволу на проведення обшуку приміщення і іншого володіння, яке знаходиться за адресою: м. Дніпродзержинськ, вул. Арсенічева, буд.16, яке належить ТОВ «Тарон» (код 13456730) на підставі договору купівлі-продажу від 19.10.2009 року з метою виявлення і вилучення документів та предметів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Тарон» (код 13456730), ТОВ «Експотехімпорт» (код 38867951), ПП «Константа 2007» (код 34827674), ТОВ «Бінер» (код 33247348), ТОВ «Хімагромаш» (код 38867925), ПП «Пром-Комплект» (код 21874648), як злочинного угрупування та осіб причетних до скоєння злочину.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що на даний час здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015040370000021 від 01.10.2015 року, за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток службовими особами ПП "Аріс" протягом серпня-вересня 2014 року та безпідставного сформування податкового кредиту з ПДВ та завищення податкових зобов'язань з податку на прибуток від здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки "транзитності", а саме: ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер" за нібито відвантажені товари, а також за фактом створення та придбання у період з 2014 року по 2015 рік, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряду суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Експотехімпорт", ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер", ТОВ "Хімагромаш", ПП "Пром-Комплект" та інших підприємств, реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у складі податкового кредиту по податку на додану вартість, а також за фактом створення та придбання, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряду суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Експотехімпорт", ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер", ТОВ "Хімагромаш", ПП "Пром-Комплект" та інших підприємств та надання зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов'язань й вчинення пособництва в ухиленні від сплати податків.

Кримінальні правопорушення кваліфіковано за ч. 3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.1 ст.205 КК України.

В ході досудового розслідування було встановлено, що службовими особами ПП «Аріс» (код 21878439) протягом серпня - вересня 2014р. було безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ та завищено податкові зобов'язані з податку на прибуток від здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки "транзитності", а саме: ПП "Константа 2007" (код 34827674), ТОВ "Бінер" (код 33247348) за нібито, відвантажені товари, які, таким чином, в порушення вимог п.п. 139.1.9 п.139.1 ст. 139, п.п. 201.1 п.201 ст.201, п.п.14.1.56. п.14.1 ст.14, п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.10 ст 137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VII (із змінами та доповненнями) ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 3 137 212,1 грн., чим заподіяли державі збитки у особливо великих розмірах.

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, перебуваючи на території Дніпропетровської області, у період з 2014 року по 2015 рік створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб'єктів підприємницької діяльності, саме: ТОВ «Експотехімпорт» (код 38867951), ПП «Константа 2007» (код 34827674), ТОВ «Бінер» (код 33247348), ТОВ «Хімагромаш» (код 388679258), ПП «Пром-Комплект» (код 21874648) та інші підприємства, реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у склад податкового кредиту по податку на додану вартість, які в теперішній час надають зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов'язань та вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків.

Також, у ході розслідування був встановлений повний перелік СПД реального сектору економіки, які з метою мінімізації податкових зобов'язань з податків, що підлягають сплаті до бюджету, мали фінансово-господарські взаємовідносини з вищезазначеними "транзитними" СПД, в тому числі ТОВ «Тарон» (код 13456730).

Посилаючись на те, що документи й предмети, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Тарон» (код 13456730), ТОВ «Експотехімпорт» (код 38867951), ПП «Константа 2007» (код 34827674), ТОВ «Бінер» (код 33247348), ТОВ «Хімагромаш» (код 38867925), ПП «Пром-Комплект» (код 21874648), можуть перебувати за юридичною адресою ТОВ «Тарон» (код 13456730) а саме: м. Дніпродзержинськ, вул. Арсенічева, буд.16, слідчий СВФР Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області Литвинов В.В. просить винести ухвалу про дозвіл на проведення обшуку за адресою: м. Дніпродзержинськ, вул. Арсенічева, буд.16, з метою виявлення та вилучення первинних документів, документів бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстрів, «чорнових» записів, платіжних документів, печаток, штампів, факсиміле, системних блоків, паперових й магнітних носіїв інформації, змінних носіїв, грошових коштів, мобільних телефонів, не облікованих товарно-матеріальних цінностей (далі - ТМЦ), а також предметів й документів, що свідчать про здійснення протиправних дій , згідно яких можливо встановити фактичних постачальників ТМЦ, автотранспорту, яким вони користуються для перевезення незаконно придбаних ТМЦ, місць зберігання ТМЦ, осіб причетних до протиправної діяльності, що мають значення для розслідування кримінального провадження.

В судовому засіданні слідчий Давидов М.С., який входить до складу слідчої групи підтримав дане клопотання.

Суд, дослідивши клопотання та надані письмові докази, вислухавши обґрунтування слідчого, дійшов до наступного:

Дійсно, 01.10.2015 року слідчим відділенням фінансових розслідувань Новомосковської ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області виявлено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток службовими особами ПП "Аріс" протягом серпня-вересня 2014 року та безпідставного сформування податкового кредиту з ПДВ та завищення податкових зобов'язань з податку на прибуток від здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки "транзитності", а саме: ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер" за нібито відвантажені товари, а також за фактом створення та придбання у період з 2014 року по 2015 рік, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряду суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Експотехімпорт", ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер", ТОВ "Хімагромаш", ПП "Пром-Комплект" та інших підприємств, реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у складі податкового кредиту по податку на додану вартість, а також за фактом створення та придбання, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряду суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Експотехімпорт", ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер", ТОВ "Хімагромаш", ПП "Пром-Комплект" та інших підприємств та надання зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов'язань й вчинення пособництва в ухиленні від сплати податків.(а.п. 5-6).

Кримінальні правопорушення кваліфіковано за ч. 3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.1 ст.205 КК України.

У відповідності до вимог ст. 233 КПК України слідчий Литвинов В.В.. звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку, яке обґрунтоване та відповідає нормам чинного законодавства.

У відповідності до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Аналізуючи викладені обставини, суд вважає, що слідчий довів наявність достатніх підстав вважати, що за адресою: м. Дніпродзержинськ, вул. Арсенічева, буд.16, що належить ТОВ «Тарон» (код 13456730) знаходяться предмети і документи, які можуть свідчити про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Тарон» (код 13456730), ТОВ «Експотехімпорт» (код 38867951), ПП «Константа 2007» (код 34827674), ТОВ «Бінер» (код 33247348), ТОВ «Хімагромаш» (код 38867925), ПП «Пром-Комплект» (код 21874648), як злочинного угрупування та осіб причетних до скоєння злочину, що необхідно для виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення та відшукання майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, що, крім пояснень слідчого в судовому засіданні, підтверджується копією рапорту ст. о/у від 08.10.2015 р. (а.п. 13-15), копією накладних виписаних з 01.01.2014 року по 09.10.2015 року (а.п.16-19), копією довідки з Обласного комунального підприємства «Дніпродзержинське бюро технічної інвентаризації» від 08.10.2015 року, якою встановлено право власності на нерухомий об'єкт за адресою: м. Дніпродзержинськ, вул. Арсенічева, буд.16, що належить ТОВ «Тарон» (код 13456730) (а.п.20-21).

Отже, слідчим доведені фактичні підстави для проведення обшуку, які є необхідними та достатніми і вказують на досягнення мети обшуку в рамках внесеного в ЄРДР провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 233, 234 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИЛА:

Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Новомосковської об'єднаної податкової інспекції головного управління державної фіскальної служби у Дніпропетровській обл. Литвинова В.В., погодженого з прокурором Новомосковської міжрайонної прокуратури Донець К.Г. про надання дозволу на проведення обшуку приміщення - задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області Литвинову В.В., слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Давидову М.С., слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Борщеву А.С., старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Аріфуліну Р.Ф., старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Суворову А.Є., старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Машнєву Є.А., старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Ткачуку Д.А., старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Павловій М.О., слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Риндич Ю.О. дозвіл на проведення обшуку приміщення і іншого володіння, розташованого за адресою: м. Дніпродзержинськ, вул. Арсенічева, буд.16, яке належить ТОВ «Тарон» (код 13456730), з метою виявлення та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Тарон» (код 13456730), ТОВ «Експотехімпорт» (код 38867951), ПП «Константа 2007» (код 34827674), ТОВ «Бінер» (код 33247348), ТОВ «Хімагромаш» (код 38867925), ПП «Пром-Комплект» (код 21874648), а саме: первинних документів, документів бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстрів, «чорнових» записів, платіжних документів, печаток, штампів, факсиміле, системних блоків, паперових й магнітних носіїв інформації, змінних носіїв, грошових коштів, мобільних телефонів, які використовуються у фінансово-господарській діяльності даних підприємств, не облікованих товарно-матеріальних цінностей, а також предметів й документів, що свідчать про здійснення протиправних дій , згідно яких можливо встановити фактичних постачальників товарно-матеріальних цінностей, автотранспорту, яким вони користуються для перевезення незаконно придбаних товарно-матеріальних цінностей, місць зберігання товарно-матеріальних цінностей, осіб причетних до протиправної діяльності.

Ухвала діє по 15 листопада 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.В. Мороховець