Рішення № 53091438, 25.09.2015, Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 203/5106/15-ц

Провадження № 2-о/0203/56/2015

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.09.2015 року Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

у складі: головуючого судді - Єдаменко С.В.,

при секретарі - Лісіцині М.С.

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду у м. Дніпропетровську цивільну справу окремого провадження за заявою Державної податкової інспекції у м. Полтаві Головного управління ДФС у Полтавській області, заінтересовані особи: Публічне акціонерне товариство «Марфін Банк» в особі дніпропетровської філії ПАТ «Марфін Банк», Товариство з обмеженою відповідальністю «Торговельний будинок Іріда» про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, -

встановив:

01 вересня 2015 року Державна податкова інспекції у м. Полтаві Головного управління ДФС у Полтавській області звернулась до Кіровського районного суду м. Дніпропетровська із заявою про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, вказавши заінтересованими особами - Публічне акціонерне товариство «Марфін Банк» в особі дніпропетровської філії ПАТ «Марфін Банк», Товариство з обмеженою відповідальністю «Торговельний будинок Іріда».

В обґрунтування вказаної заяви заявник зазначив, що на обліку ДПІ у м. Полтава ГУ ДФС у Полтавській області перебуває суб'єкт підприємницької діяльності ТОВ «Торговельний будинок Іріда», що зареєстрований виконавчим комітетом Дніпропетровської міської ради за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Калинова, буд.100-а, код ЄДРПОУ 35740034, за №1 224 102 0000 041522 від 20 лютого 2008 року, який має рахунок №26001807291 (українська гривня) у філії ПАТ «Марфін Банк» м. Дніпропетровськ. Наказом ДПІ у м. Полтава від 15 квітня 2014 року, вчиненого на підставі відомостей які надійшли від державного реєстратора щодо рішення засновників про припинення юридичної особи ТОВ «ТБ Іріда», працівниками контролюючого органу здійснено вихід за юридичною адресою ТОВ «ТБ Іріда» (м. Полтава, вул. Зіньківська, 19, к.515) для проведення позапланової виїзної документальної перевірки. За наслідками перевірки було складено акт №398/16-01-22-04/35740034 від 15 квітня 2014 року та акт №399/16-01-22-04-11/35740034 від 15 квітня 2014 року про неможливість проведення перевірки, у зв'язку з відсутністю ТОВ «ТБ Іріда» за його місцезнаходженням. 28 квітня 2014 року ГОВ ДПІ у м. Полтава надало відповідь №118/16-01-07-03-13 та довідку щодо не встановлення місцезнаходження ТОВ «ТБ Іріда». Платником (ТОВ «ТБ Іріда») була подана декларація з податку на прибуток за 2-4 квартал 2011 року у сумі 0 тис.грн., за 2012 рік у сумі 0 тис. грн., за 2013 рік у сумі 580,7 тис. грн. Враховуючи, вказане заявник просить суд розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «ТБ Іріда», що міститься у філії ПАТ «Марфін Банк», який знаходиться за адресою: м. Дніпропетровськ, пр. Кірова, 129, оф.67, МОФ307297.

Сторони, які повинні приймати участь у справі у судове засідання не з'явились, про час та місце розгляду справи повідомлялись належним чином, про причини своєї неявки суд не повідомили. За таких обставин суд вважає за можливим розглянути дану справу за відсутності сторін, та без фіксування судового процесу технічними засобами.

Дослідивши матеріали даної цивільної справи, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно з виписки з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Серії ААВ №190943 за №1 224 102 0000 041522, 20 лютого 2008 року зареєстровано юридичну особу ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНО ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ТОРГОВЕЛЬНИЙ БУДИНОК ІРІДА» код: 35740034, місцезнаходження: 49087, м. Дніпропетровськ, вул. Калинова, буд. 100-А, кв. 53.(а.с.7)

Згідно довідки від 16 квітня 2013 року №1316011400166 про взяття на облік платника податків, ТОВ «ТБ Іріда», код:35740034, яке знаходиться за адресою: Україна, 36009, Полтавська область, м. Полтава, Київський район, вул. Зінківська, буд.19, к.515, перебуває на обліку у ДПА у м. Полтаві Полтавської області ДПС (код ДПІ-1601). (а.с.8)

Наказом ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області від 15 квітня 2014 року №873 про проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ ТБ «Іріда» код 35740034, у зв'язку з надходженням 27 березня 2014 року відомостей від державного реєстратора про рішення власника щодо припинення зазначеної юридичної особи, було наказано перевірити підприємство з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 січня 2011 року по 21 квітня 2014 року. (а.с.9)

15 квітня 2014 року було складено акт №398/16-01-22-04/35740034 про встановлення відсутності підприємства за юридичною (фактичною) адресою, в якому зазначено, що ТОВ ТБ «Іріда» код 35740034 відсутнє за адресою: м. Полтава, вул. Зінківська, буд.19, к.515, власник вказаного приміщення повідомив, що вказане підприємство приміщення не орендує, договір оренди розірваний з 01 січня 2014 року. На підставі чого 15 квітня 2014 року було складено акт №399/16-01-22-04-11/35740034 про неможливість проведення перевірки, у зв'язку з відсутністю ТОВ ТБ «Іріда» за його юридичною адресою.

Посадовою особою ДПІ у м. Полтава 16 квітня 2014 року було складено повідомлення №209/14 про неможливість проведення позапланової перевірки, призначеної у зв'язку з рішенням про припинення юридичної особи (припиненням підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця за її рішенням), у зв'язку з відсутністю за місцезнаходженням платника податків. (а.с.11)

16 квітня 2014 року начальнику ГОВ ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області було направлено запит №174/16-01-22-04 на встановлення місцезнаходження платника податків ТОВ ТБ «Іріда» код 35740034. Супровідним листом від 28 квітня 2014 року за №118/16-01-07-03-13 на адресу заявника було направлено довідку про встановлення місцезнаходження платника податків, в якій зазначено, що місцезнаходження вказаного підприємства не встановлено. (а.с.12)

Статтею 60 ЗУ «Про банки та банківську діяльність» встановлено, що банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 62 ЗУ «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до ч. 12 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» положення частин другої та четвертої цієї статті не поширюються на випадки надання спеціально уповноваженому органу виконавчої влади з питань фінансового моніторингу інформації про фінансові операції у випадках, передбачених законом та органам доходів і зборів - інформації про відкриття (закриття) рахунків платників податків відповідно до статті 69 Податкового кодексу України.

Відповідно до абз. 2 п. 1 Положення про Державну податкову службу України від 12.05.2011 року № 584, Державна податкова служба України є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується КМУ через Міністерство фінансів України.

Згідно до п. 1.11 ст. 1 ПК України Податковий кодекс України регулює відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів, а також в інших сферах, у тому числі, визначає вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов'язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов'язки їх посадових осіб під час здійснення податкового контролю, а також відповідальність за порушення податкового законодавства.

Відповідно до змісту ст. 19-1 ПК України державна податкова служба вживає заходів щодо виявлення, аналізу та перевірки фінансових операцій, які можуть бути пов'язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванням тероризму, щодо відповідності законодавству.

Згідно з п.п. 20.1.5. п. 20.1. ст. 20 ПК України органи державної отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки та банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб'єктів господарювання.

Відповідно до змісту ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність. Згідно ч. 4 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена у документах, угодах та операціях клієнта.

Відповідно до ст. 60 ЦПК України кожна сторона зобов'язана довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог і заперечень.

Заявник просить суд розкрити інформацію, що містить банківську таємницю ПАТ «Марфін Банк» в особі філії ПАТ «Марфін Банк» м. Дніпропетровськ по рахунку №26001807291. Жодних документів належності вказаного рахунку ТОВ «ТБ Іріда» до заяви не надано. 12 серпня 2015 року судом на адресу ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області був направлений лист №9251/15-Вих, в якому податкову інспекцію просили надати інформацію, за допомогою, якої можна встановити, належність ТОВ «ТБ Іріда» розрахункового рахунку №26001807281, який відкритий в ПАТ «Марфін Банк», однак вказаний лист було проігноровано, інформацію до суду не надано. Зважаючи на викладене з метою недопущення порушення прав інших осіб на збереження банківської таємниці у задоволені заяви слід відмовити.

На підставі викладеного, керуючись п. 1.11 ст. 1, 19-1, 20.1.5. п. 20.1. ст. 20 Податкового кодексу України, ст. 1076 Цивільного кодексу України, ст. ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст.ст. 287-290 ЦПК України, суд -

вирішив:

У задоволенні заяви Державної податкової інспекції у м. Полтаві Головного управління ДФС у Полтавській області, заінтересовані особи: Публічне акціонерне товариство «Марфін Банк» в особі дніпропетровської філії ПАТ «Марфін Банк», Товариство з обмеженою відповідальністю «Торговельний будинок Іріда» про розкриття інформації, що містить банківську таємницю - відмовити.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п'ятиденний строк оскаржити рішення до апеляційного суду у встановленому порядку. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя С.В. Єдаменко