Ухвала суду № 53079867, 26.03.2014, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/8968/14-к

Провадження №1-кс/761/3387/2014

У Х В А Л А

іменем України

26 березня 2014 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Бугіль В.В., за участю слідчого з особливо важливих справ третього відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції Левченко А.В., при секретарі Абдуллін А.Р., розглянувши клопотання про проведення обшуку по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100000000045 від 12.03.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий з особливо важливих справ третього відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у м. Києві Левченко А.В. звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором, який здійснює процесуальне керівництво - прокурором відділу прокуратури м. Києва Романюком М.М., згідно якого просить надати дозвіл на проведення обшуку нежитлового приміщення за адресою АДРЕСА_1.

Клопотання мотивовано тим, що досудовим розслідуванням установлено, що службові особи ТОВ "Петрус-Алко" (код ЄДРПОУ 36942172) у період з 01.11.2011 по 31.07.2013 шляхом включення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість операцій з нібито придбання ТМЦ від ТОВ "Укрсклотрейд" (код ЄДРПОУ 37962383) ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 8 894 760 грн., крім того нараховано штафні санкції у ромірі 4 447 380 грн. Так, загальна суму грошового зобов'язання становить 13 342 140 грн.

Встановлено, що операції між ТОВ "Петрус-Алко" та ТОВ "Укрсклотрейд" здійснені без реального настання правових наслідків, а направлені виключно на формування незаконного податкового кредиту, та як наслідок ухилення від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Безтоварність операцій, проведених між ТОВ "Петрус-Алко" та ТОВ "Укрсклотрейд" підтверджується документацією, вилученою під час обшуку 19.12.2013 на підставі ухвали слідчого-судді Шевченківського районного суду м. Києва Сіромашенко Н.В. за фактичною адресою ТОВ "Укрсклотрейд".

За результатами аналізу вилученої документації встановлено, що діяльність службових осіб ТОВ "Укрсклотрейд" направлена виключно на пособництво в ухиленні від сплати податків службовими особами ТОВ "Петрус-Алко".

Крім того, ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві 09.09.2013 складено акт 1389/26-57/22-06-09/37962383 щодо ТОВ "Укрсклотрейд". За результатами акту встановлено відсутність реальності вчинення господарських операцій купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей ТОВ "Укрсклотрейд" по ланцюгу до вигодонабувача.

13.02.2014 ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено акт №5/26-57-22-02-09/36942172, у якому підтверджено відсутність факту передачі товарів (робіт, послуг) ТОВ "Петрус-Алко" від ТОВ "Укрсклотрейд", що свідчить про укладення угод без мети настання реальних наслідків. За результатами перевірки ТОВ "Петрус-Алко" по взаємовідносинах з ТОВ "Укрсклотрейд" встановлено завищення податкового кредиту ТОВ "Петрус-Алко", та як наслідок ухилення від сплати податку на додану вартість у розмірі 8 894 760 грн.

Як підставу для проведення обшуку слідчий зазначає, що постановою Кабінету міністрів України «Про економію державних коштів та недопущення втрат бюджету» від 1 березня 2014 року, пріоритетними напрямками діяльності органів виконавчої влади встановлено зокрема «припинення діяльності конвертаційних центрів та «податкових ям», а також зупинення схем обігу спирту без оподаткування».

Докази, зібрані у ході досудового розслідування вказують на те, що службові особи ТОВ "Петрус-Алко", використовуючи ряд СПД з ознаками фіктивності, у т.ч. ТОВ "Укрсклотрейд", створили схему з мінімізації податкових зобов'язань, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.

Для повного, всебічного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32014100000000045 виникає необхідність у вилученні чорнових записів службових осіб ТОВ "Петрус-Алко", первинної фінансово-господарської документації, в тому числі балансових звітів, всіх інших документів, що стосуються переміщення основних фондів підприємства за період 01.11.2011 по 31.07.2013, документів фінансової, бухгалтерської та податкової звітності за вказаний період, печаток, штампів, грошових коштів, а також іншої документації та предметів, що підтверджують операції, направлені на ухилення від сплати податків.

Згідно інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно №19266211 від 20.03.2014 у Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно зазначено, що за адресою: АДРЕСА_1 знаходиться приміщення, що на праві власності належить ТОВ "Бізнес-центр "Навігатор". Згідно баз даних ГУ Міндоходів України засновником ТОВ "Бізнес-центр "Навігатор" та ТОВ "Петрус-Алко" є ті самі особи, тобто приміщення фактично знаходиться у володінні засновника ТОВ "Петрус-Алко" ОСОБА_4

Крім того, згідно акта позапланової податкової перевірки ТОВ "Петрус-Алко" від 13.02.2014, перевірка проводилась за фактичною адресою підприємства: АДРЕСА_1.

У зв`язку із вищевикладеним, а також враховуючи що проведення тимчасового доступу до речей і документів унеможливлюється, так як є загроза знищення даної інформації та речей і документів, які являються основними доказами у кримінальному провадженні, слідчий просить надати дозвіл на обшук вказаного у клопотанні приміщення.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2013 проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, приходжу до висновку про наявність підстав для його часткового задоволення, виходячи із наступного.

Так, клопотання про проведення обшуку щодо змісту відповідає вимогам ст. 234 КПК України.

Судом встановлено, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32014100000000045 від 12.03.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

Таким чином, при зверненні із клопотанням слідчим доведено вчинення кримінального правопорушення, можливість знаходження відшукуваних речей і документів, що мають значення для досудового розслідування у приміщенні за адресою: АДРЕСА_1.

У наданих матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що знаряддя вчинення кримінального правопорушення: чорнові записи службових осіб, первинна фінансово-господарська документація, в тому числі балансові звіти, всіх інших документів, що стосуються переміщення основних фондів підприємстваТОВ "Петрус-Алко" за період з 01.11.2011 по 31.07.2013, документи фінансової, бухгалтерської та податкової звітності за вказаний період, печатки, штампи, марки акцизного податку, що підтверджують операції, направлені на ухилення від сплати податків можуть бути доказами під час судового розгляду.

Разом з тим, клопотання слідчого в частині відшукання грошових коштів, а також іншої документації та предметів, що підтверджують операції, направлені на ухилення від сплати податків, є необґрунтованим та неконкретизованим, а тому не підлягає задоволенню.

При цьому, строк виконання ухвали слід встановити один місяць із винесення ухвали.

Керуючись, ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого з особливо важливих справ третього відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції Левченко А.В. про проведення обшуку - задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому з особливо важливих справ третього відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у м. Києві лейтенанту податкової міліції Левченко А.В. на проведення обшуку в приміщенні, розташованому за адресою: АДРЕСА_1, яке належить на праві власності ТОВ "Бізнес-центр "Навігатор" та є фактичною адресою ТОВ "Петрус-Алко" з метою відшукання чорнових записів службових осіб, первинної фінансово-господарської документації, в тому числі балансових звітів, всіх інших документів, що стосуються переміщення основних фондів підприємства ТОВ "Петрус-Алко" за період з 01.11.2011 по 31.07.2013, документів фінансової, бухгалтерської та податкової звітності за вказаний період, печаток, штампів, марок акцизного податку, що підтверджують операції, направлені на ухилення від сплати податків та які можуть мати важливе доказове значення у кримінальному провадженні.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Бугіль В.В.