Ухвала суду № 53078653, 17.04.2014, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

справа № 757/7881/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 квітня 2014 року

слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва:Кирилюк І.В.,при секретарі:Гурніку А.І.,за участю: слідчого:Терещенко А.О.,представника особи у володінні якої знаходяться речі і документи: не з'явився,розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання Слідчого СУ фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції Терещенко А.О. про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СУ фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенант податкової міліції Терещенко А.О. (далі - слідчий) за погодженням з Старшим прокурором прокуратури Печерського району м. Києва молодшим радником юстиції Станковим О.П., звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів ТОВ «Інфініті» (код 37585953) з можливістю їх вилучення, що знаходяться у володінні філії ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» м. Миколаїв (МФО 326922) (далі - особа у володінні якої знаходяться речі і документи).

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначає, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 07.08.2013 року за № 32013110060000307 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Пром-ГАЗ-Інвест» (код 37403355), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, під час якого для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні виникла необхідність в одержані доступу до речей і документів ТОВ «Інфініті» (код 37585953) з можливістю їх вилучення, що знаходяться у володінні філії ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» м. Миколаїв (МФО 326922). В інший спосіб довести вказані обставини неможливо.

В судове засідання з'явився слідчий. Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не з'явився, про день, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, причини неявки суду невідомі.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності представника філії ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» м. Миколаїв (МФО 326922).

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів з викладених у ньому підстав та просив його задовольнити.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є необґрунтованим та не підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.

Слідчим суддею встановлено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 07.08.2013 року за № 32013110060000307 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Пром-ГАЗ-Інвест» (код 37403355), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, під час якого встановлено, що згідно Акту податкової перевірки ТОВ «Пром-ГАЗ-Інвест» від 08.07.2013 року № 59/26-55-23-01/37403355, виявлено порушення службовими особами ТОВ «Пром-ГАЗ-Інвест» п. 198.1, п. 198.2. п. 198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України, завищення податкового кредиту всього на суму 1 144 312,00 грн., в тому числі, по періодам: у вересні 2011 року у сумі 519 250,00 грн. та жовтень 2011 року у сумі 625 062,66 грн., що призвело до заниження показника р. 18 декларації з ПДВ позитивне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та податкового кредиту, звітного періоду жовтня 2011 року на суму 709 461,00 грн. Також встановлено, що ТОВ «Пром-Газ-Інвест» задекларовано та відображено у відповідних звітних документах податковий кредит сформований за рахунок постачальника ТОВ «Саноіл Торг» у вересні 2011 року у сумі 519 250,00 грн. та жовтень 2011 року у сумі 625 062,66 грн. Службовими особами ТОВ «Пром-Газ-Інвест» не надано підтверджуючих документів щодо реальності здійснення фінансово-господарських операцій при взаємовідносинах з ТОВ «Саноіл Торг» (код 37269136), яке є постачальником ТОВ «Пром-Газ-Інвест» за період з 01.09.2011 року по 31.10.2011 року. Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Саноіл Торг» (код ЄДРПОУ 37269136) має ознаки фіктивності та використовується реально існуючими суб'єктами господарської діяльності (вигодонабувачами) з мінімізації їх податкових зобов'язань. Згідно акту «Про результати документальної невиїзної позапланової перевірки ТОВ «Саноіл Торг» (код 37269136) з ТОВ «Інфініті» (код 37585953) за період з 21.03.2011 року по 30.09.2012 року» ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві від 22.03.2013 року №788/22 -20/37269136, ТОВ «Інфініті» (код 37585953) зареєстровано та знаходиться на обліку в ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва, Миколаївської області ДПС; директором, головним бухгалтером, та засновником цього підприємства є ОСОБА_5, за юридичною та фактичною адресою: м. Миколаїв, вул., Гмирьова, б. 14, підприємство не знаходиться, а зазначена адреса є адресою масової реєстрації. За результатами проведеного аналізу звітності ТОВ «Інфініті» встановлено, що основних фондів підприємство не має, внесок до статутного фонду є мінімальним, на підприємстві офіційно працевлаштована одна особа, складські приміщення та автотранспорту підприємства відсутні. Так, по ланцюгу постачання ТМЦ на ТОВ «Саноіл Торг» (код 37269136) встановлено, що ПП «Тоэрис» (код 32907616) є постачальником ТМЦ (мальок риби) на адресу ТОВ «Інфініті». ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва Миколаївської області ДПС складено акт від 17.01.2013 року №164/22-200/37585953 «Про результати позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Інфініті» (код 37585953) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 21.03.2011 рокупо 30.09.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 21.03.2011 року по 30.09.2012 року», згідно висновків якого встановлено порушення службовими особами ТОВ «Інфініті» ст. 134, ст. 135, ст. 137 Податкового Кодексу України, в результаті чого не підтверджено фактичну реалізацію товарів та послуг, тому не підтверджено доходи, що враховуються при визначені об'єкта оподаткування; ст. 134. ст. 138, ст. 139 Податкового Кодексу України, в результаті чого не підтверджено фактичне постачання товарів та послуг, тому не підтверджено витрати, що враховуються при визначені об'єкта оподаткування; ст. 185, п. 186, ст. 187, ст. 188 Податкового кодексу України, в результаті чого не підтверджено фактичну реалізацію товарів та послуг, тому не підтверджено податкові зобов'язання з податку на додану вартість; ст. 185, ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого не підтверджено фактичне постачання товарів та послуг, тому не підтверджено податковий кредит з податку на додану вартість. Відповідно до витягу з бази даних ГУ Міндоходів України, ТОВ «Інфініті» має поточні рахунки №26108110033070, №26001110033070 відкриті в філії ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» м. Миколаїв (МФО 326922).

З метою встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та встановлення всіх юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, які виводили кошти з реального сектору економіки, слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «Інфініті» (код 37585953), що відображають рух коштів по його рахункам, з можливістю їх вилучення, які знаходяться у володінні філії ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» м. Миколаїв (МФО 326922). В інший спосіб довести вказані обставини неможливо.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Отже, інформація про рух коштів по рахункам ТОВ «Інфініті» (код 37585953), які перебувають у володінні філії ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» м. Миколаїв (МФО 326922) та до якої просить надати доступ слідчий, становить банківську таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом з тим, слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні філії ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК», що суперечить вимогам п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК, оскільки філія не має статусу юридичної особи у розумінні цієї норми законодавства, а тому надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні філії є неможливим.

Отже, оскільки речі і документи ТОВ «Інфініті» (код 37585953) до яких просить надати тимчасовий доступ слідчий, перебувають у філії, що не має статусу юридичної особи, клопотання Слідчого СУ фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції Терещенко А.О. задоволенню не підлягає.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 132, 159, 160, 162, 163, 164, 166, 309 Кримінального процесуального кодексу України, -

УХВАЛИВ:

В задоволені клопотання Слідчого СУ фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції Терещенко А.О. про тимчасовий доступ до речей та документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І.В.Кирилюк