Ухвала суду № 53069773, 02.04.2015, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/4973/15-к

1-кс/295/1847/15

УХВАЛА

Іменем України

02.04.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Слюсарчук Н.Ф., при секретарі Барашивець Т.С., за участю слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, яке винесене слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законності у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_2, по кримінальному провадженню №32014060000000085 -

В С Т А Н О В И В :

Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32014060000000085 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що на території Київської області діє група осіб: ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, які займаються реєстрацією фіктивних підприємств на підставних осіб, які в подальшому використовуються в схемах незаконного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки. Такими підприємствами являються: ТОВ Ладготрейд (код ЄДР 38824295), ТОВ Компанія Інтертрейд (код ЄДР 38347171), ТОВ Камфод Естейт (код ЄДР 38824242), ТОВ Ярмак Трейд (код ЄДР 38517816), ТОВ Бігфорк (код ЄДР 39005357), ТОВ Рокдейл (код ЄДР 38958399), ТОВ ТГН Торг (код ЄДР 38889729), ТОВ Торглайнсенд (код ЄДР 38872406), ТОВ Альфа ОСОБА_6 (код ЄДР 39063272), ТОВ Десмонд (код ЄДР 39122306), ТОВ Дірект Роуд (код ЄДР 38910561), ТОВ Ромаростар (код ЄДР 39122641), ТОВ Стайл ЛТД (код ЄДР 38917478).

Окрім цього встановлено, що на території Житомирської області документи від фіктивних підприємств (ТОВ Ладготрейд (код ЄДР 38824295), ТОВ Компанія Інтертрейд (код ЄДР 38347171), ТОВ Камфод Естейт (код ЄДР 38824242), ТОВ Ярмак Трейд (код ЄДР 38517816), ТОВ Бігфорк (код ЄДР 39005357), ТОВ Рокдейл (код ЄДР 38958399), ТОВ ТГН Торг (код ЄДР 38889729), ТОВ Торглайнсенд (код ЄДР 38872406), ТОВ Альфа ОСОБА_6 (код ЄДР 39063272), ТОВ Десмонд (код ЄДР 39122306), ТОВ Дірект Роуд (код ЄДР 38910561), ТОВ Ромаростар (код ЄДР 39122641), ТОВ Стайл ЛТД (код ЄДР 38917478), ТОВ Алертон (код 39334650), ТОВ ІНТЕЙРА (код 39334650), ТОВ Дайнекс (код 39319213), ТОВ "Нью Девелопмент" (код 38910095), ТОВ "Бекар-М" (код 39319339), ТОВ "ОСОБА_7" (код 38517816) та інші) отримують ОСОБА_8, ОСОБА_9 та інші, для подальшої передачі їх службовим особам підприємств реального сектору економіки, які користуються послугам формування незаконного податкового кредиту.

Окрім цього встановлено, що протягом 2014-2015 рр. ТОВ Маркет-Трейд (код ЄДР 32121992) шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ Бігфорк, ТОВ Альфа ОСОБА_6, ТОВ Дайнекс, ТОВ Алертон, ТОВ Бекар-М, ТОВ Інтербуд-центр, ТОВ Рума плюс, ТОВ Корпорація Тренд, ТОВ Аінтек, в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків відображало постачання товарів (робіт, послуг) від даних підприємств, чим самим безпідставно сформувало податковий кредит з ПДВ.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобовязані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, повязаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, повязаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Слідчий у клопотанні зазначає, що у ТОВ Маркет-Трейд зберігаються первинні бухгалтерські документи по взаємовідносинах з ТОВ Бігфорк, ТОВ Альфа ОСОБА_6, ТОВ Дайнекс, ТОВ Алертон, ТОВ Бекар-М, ТОВ Інтербуд-центр, ТОВ Рума плюс, ТОВ Корпорація Тренд, ТОВ Аінтек, а саме: договори (угоди), додаткові договори (угоди), договори на транспортування товару, журнали реєстрації договорів, прибуткові, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт наданих товарів (послуг), акти виконаних робіт, рахунки-фактури, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, довіреностей.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Виходячи з того, що оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ Лубнигазбуд (34235569) та ТОВ БК Авра Моноліт (39236970), ТОВ Алертон (39334650), ТОВ Бекар-М (39319339), ТОВ Прад ЛТД (39330415), ТОВ Ромаростар (39122641), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тимчасове вилучення документів необхідне для проведення експертизи і без такого вилучення існує загроза зміни або знищення первинних документів фінансово-господарської діяльності.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_10 Юрієвичу та особам, які будуть діяти за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ТОВ Маркет-Трейд (код ЄДР 32121992) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ Бігфорк (код ЄДР 39005357), ТОВ Альфа ОСОБА_6 (код ЄДР 39063272), ТОВ Дайнекс (код ЄДР 39319213), ТОВ Алертон (код ЄДР 39319234), ТОВ Бекар-М (код ЄДР 39319339), ТОВ Інтербуд-центр (код ЄДР 38950646), ТОВ Рума плюс (код ЄДР 39379529), ТОВ Корпорація Тренд (код ЄДР 38935455), ТОВ Аінтек (код ЄДР39427734) за період часу з 01.01.2014 року по останню проведену операцію, у тому числі:

● договори (угоди) укладені між ТОВ Маркет-Трейд та ТОВ Бігфорк (код ЄДР 39005357), ТОВ Альфа ОСОБА_6 (код ЄДР 39063272), ТОВ Дайнекс (код ЄДР 39319213), ТОВ Алертон (код ЄДР 39319234), ТОВ Бекар-М (код ЄДР 39319339), ТОВ Інтербуд-центр (код ЄДР 38950646), ТОВ Рума плюс (код ЄДР 39379529), ТОВ Корпорація Тренд (код ЄДР 38935455), ТОВ Аінтек (код ЄДР39427734);

● додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ Маркет-Трейд та ТОВ Бігфорк (код ЄДР 39005357), ТОВ Альфа ОСОБА_6 (код ЄДР 39063272), ТОВ Дайнекс (код ЄДР 39319213), ТОВ Алертон (код ЄДР 39319234), ТОВ Бекар-М (код ЄДР 39319339), ТОВ Інтербуд-центр (код ЄДР 38950646), ТОВ Рума плюс (код ЄДР 39379529), ТОВ Корпорація Тренд (код ЄДР 38935455), ТОВ Аінтек (код ЄДР39427734);

● журнал реєстрації договорів ТОВ Маркет-Трейд, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ Бігфорк (код ЄДР 39005357), ТОВ Альфа ОСОБА_6 (код ЄДР 39063272), ТОВ Дайнекс (код ЄДР 39319213), ТОВ Алертон (код ЄДР 39319234), ТОВ Бекар-М (код ЄДР 39319339), ТОВ Інтербуд-центр (код ЄДР 38950646), ТОВ Рума плюс (код ЄДР 39379529), ТОВ Корпорація Тренд (код ЄДР 38935455), ТОВ Аінтек (код ЄДР39427734);

● накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ Маркет-Трейд товарів, робіт (послуг) у ТОВ Бігфорк (код ЄДР 39005357), ТОВ Альфа ОСОБА_6 (код ЄДР 39063272), ТОВ Дайнекс (код ЄДР 39319213), ТОВ Алертон (код ЄДР 39319234), ТОВ Бекар-М (код ЄДР 39319339), ТОВ Інтербуд-центр (код ЄДР 38950646), ТОВ Рума плюс (код ЄДР 39379529), ТОВ Корпорація Тренд (код ЄДР 38935455), ТОВ Аінтек (код ЄДР39427734);

● акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ Маркет-Трейд та ТОВ Бігфорк (код ЄДР 39005357), ТОВ Альфа ОСОБА_6 (код ЄДР 39063272), ТОВ Дайнекс (код ЄДР 39319213), ТОВ Алертон (код ЄДР 39319234), ТОВ Бекар-М (код ЄДР 39319339), ТОВ Інтербуд-центр (код ЄДР 38950646), ТОВ Рума плюс (код ЄДР 39379529), ТОВ Корпорація Тренд (код ЄДР 38935455), ТОВ Аінтек (код ЄДР39427734);

● рахунки-фактури на оплату ТОВ Маркет-Трейд за отримані у ТОВ Бігфорк (код ЄДР 39005357), ТОВ Альфа ОСОБА_6 (код ЄДР 39063272), ТОВ Дайнекс (код ЄДР 39319213), ТОВ Алертон (код ЄДР 39319234), ТОВ Бекар-М (код ЄДР 39319339), ТОВ Інтербуд-центр (код ЄДР 38950646), ТОВ Рума плюс (код ЄДР 39379529), ТОВ Корпорація Тренд (код ЄДР 38935455), ТОВ Аінтек (код ЄДР39427734) товари (роботи) послуги;

● рахунки-фактури на оплату за придбані/перевезені, товари (роботи) послуги.

Встановити строк дії ухвали до 02.05.2015 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.Ф. Слюсарчук