Ухвала суду № 53052271, 26.10.2015, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/17642/15-к

Провадження № 1-кс/234/4486/15

У Х В А Л А

26 жовтня 2015 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Ткачова С.М., при секретарі Харьковій Т.С., за участю слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу військової прокуратури сил антитерористичної операції ОСОБА_1,

розглянувши клопотання слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу військової прокуратури сил антитерористичної операції ОСОБА_1. погодженого з прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчого відділу військової прокуратури сил антитерористичної операції ОСОБА_2, про призначення по кримінальному провадженню № 42014160690000073 від 13.11.2014 року, позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стройхимторг Лтд» код ЄДРПОУ 38475954, яке розташоване за адресою: місто Харків, проспект Московський, 273, -

В С Т А Н О В И В:

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу військової прокуратури сил антитерористичної операції ОСОБА_1. погодженого з прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчого відділу військової прокуратури сил антитерористичної операції ОСОБА_2 про призначення по кримінальному провадженню №42014160690000073 від 13.11.2014 року, позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стройхимторг Лтд» код ЄДРПОУ 38475954, яке розташоване за адресою: місто Харків, проспект Московський, 273,

З наданого клопотання вбачається, що у провадженні слідчого відділу військової прокуратури сил антитерористичної операції перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 42014160690000073 від 13.11.2014 року за підозрою у вчиненні громадянами ОСОБА_3 та ОСОБА_4 кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 та ч. 1 ст. 258-3 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в один із днів на початку вересня 2014 року громадянка ОСОБА_3 та громадянин ОСОБА_4 вступили у злочинну змову з іншими невстановленими на даний час особами з метою іншого сприяння діяльності представникам терористичної організації «ЛНР» шляхом надання їм допомоги у створенні конвертаційного центру на території Харківської області для подальшого безпідставного переказу грошових коштів під час проведення протиправних фінансово-господарських операцій через зареєстрованих останньою фіктивних субєктів підприємницької діяльності на територіях Харківської, Луганської, Чернігівської, Полтавської, Київської та Одеської областей, наступного безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, конвертації грошових коштів та мінімізації податкових платежів до бюджету підприємствами реального сектору економіки.

Для здійснення своєї злочинної діяльності ОСОБА_3 та ОСОБА_4, разом із іншими невстановленими слідством особами, з метою забезпечення здійснення вказаної протиправної діяльності, створили низку фіктивних підприємств, зокрема ТОВ «фірма «Стен» (код 21813753), ТОВ «Східна Група «ЕМПАЙЄР» (код38880050), ТОВ «Вугілляпром» (код ЄДРПОУ 39231071), МПП «Шельф» (код ЄДРПОУ 31326307), ТОВ «Інтертехторг» (код ЄДРПОУ 35773316), ТОВ «Стройхимторг Лтд» (код ЄДРПОУ 38475954), ТОВ "Велес.Лтд"(код ЄДРПОУ 39090274), ТОВ «Віоліт» (код ЄДРПОУ 239432084), ТОВ «Ферум Трейд» (код ЄДРПОУ 39668706), ТОВ «Аризона-А» (код ЄДРПОУ 39643629), ТОВ «Оілтактік» (код ЄДРПОУ 39725203), ТОВ «Українська Торгова Компанія Плюс» (код ЄДРПОУ 39286932), ТОВ «Аполлон Груп» (код ЄДРПОУ 38606476), ПП «Валуйське» (код ЄДРПОУ 35239669), ТОВ «Каменстрой» (код ЄДРПОУ 38647533), ТОВ «Ютер ООО» (код ЄДРПОУ 38647549), ПП «Машсервіс Локомотив» (код ЄДРПОУ 34792186), ТОВ «Азмол-Сервіс»(код ЄДРПОУ 30877463), ТОВ "ТФ "СМ-Груп"(код ЄДРПОУ 35079399), ТОВ «Юддпром»(код ЄДРПОУ 38709222, ТОВ «Ріал Естейт» (код ЄДРПОУ 38620705), ТОВ «Корал Трейд Компані» (код ЄДРПОУ 39287962), ТОВ «Дулюв»(код ЄДРПОУ 38647528), ТОВ «ТК «Олрайд» (код ЄДРПОУ 38338565), ПП «Лутінвест» (код ЄДРПОУ 37342544), ТОВ «Укрбуд Груп» (код ЄДРПОУ 39535134), ТОВ «СК «Мега» (код ЄДРПОУ 35025055), ТОВ «Агросоюз» (код ЄДРПОУ 31259990), ТОВ «Інтех-Ресурс»( код ЄДРПОУ 39136345), ТОВ «Гарант-Нік» (код ЄДРПОУ 39121570), ТОВ «Форт-Діллер» (код ЄДРПОУ 38616840), ТОВ «Агро Холдінг» (код ЄДРПОУ 39640481), ТОВ «Агро-Інвестгруп» (код ЄДРПОУ 39640460), Спд (Фо) ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1), ТОВ «Східна Група «Утос» (код ЄДРПОУ 39001750), ТОВ "Лідербуд Плюс"(код ЄДРПОУ 39230993), ТОВ «Чикаго Трейд»(код ЄДРПОУ 39643530), ТОВ «Селена Лайф» (код ЄДРПОУ 39772300), ТОВ «Факторіал-Мс»(код ЄДРПОУ 38880066), ТОВ "Уайтінг Лтд"(код ЄДРПОУ 39671703), ТОВ "Буфало"(код ЄДРПОУ 39643660), ТОВ «Полімерград Лтд» (код ЄДРПОУ 38880045), ТОВ «Східна Группа «Сателіт» (код ЄДРПОУ 39770518), ТОВ «Кластер-2014» (код ЄДРПОУ 39372345), ТОВ "Барселона 88"( код ЄДРПОУ 39308164), ТОВ "ХАО-Рембудкомплект"(код ЄДРПОУ 39764368), ТОВ "Спарта-ВК"(код ЄДРПОУ 39308332), ТОВ "Корвуд-Х"(код ЄДРПОУ 39320606), ТОВ "Галіонікс" (код ЄДРПОУ 39431101), ПП "Вібмакс"(код ЄДРПОУ 39253802), ТОВ "Марімікс"(код ЄДРПОУ 39431253), ТОВ "Солід-Юд"(код ЄДРПОУ 39308222) ППВКФ "Гермесімпекс" (код ЄДРПОУ 30339451), ПП "ВКК "Алтан" (код ЄДРПОУ 34792156), ТОВ "Вітем-Плюс" (код ЄДРПОУ 39229125), ТОВ "ПродторГ 2014" (код ЄДРПОУ 39233131), ТОВ "Карат-С Груп" (код ЄДРПОУ 39432152), МПП "ВКФ "Генефіс" (код ЄДРПОУ 31326071), МПП "Хобіт" (код ЄДРПОУ 20164933), ТОВ "Юридичний Центр "Солідарність"(код ЄДРПОУ 21816875), ТОВ "Біла річка"(код ЄДРПОУ 30870925), ПП "Іст-Оіл Луганськ" (код ЄДРПОУ 35156326).

Далі ОСОБА_3 та ОСОБА_4, діючи протиправно, за попередньою змовою групою осіб з іншими невстановленими слідством особами, відповідно до відведених їм ролей підшукавши замовників на незаконну конвертацію у вищевказаній спосіб грошових коштів, займалися веденням бухгалтерського і податкового обліку підконтрольних вказаних фіктивних підприємств, виготовляли підроблені договори, податкові і транспортні накладні та інші документи, які надавали представникам підприємств-замовників, за допомогою компютерної програми клієнт-банк здійснювали електроні перекази грошових коштів з поточних рахунків підконтрольних фіктивних підприємств для їх подальшої конвертації у готівку.

Після цього ОСОБА_3 та ОСОБА_4 незаконно переводили у готівку грошові кошти, які надходили у вищевказаній спосіб на поточні рахунки вказаних фіктивних підприємств, разом з сумою податкових зобовязань з податку на додану вартість, завдаючи державі внаслідок такої протиправної діяльності матеріальну шкоди у вигляді ненадходження до бюджету податків.

У подальшому ОСОБА_3 та ОСОБА_4 з метою підтримання наступного проведення вказаних фіктивних фінансово господарських операцій з субєктами реального сектору економіки, частину з отриманих наведених грошових коштів передавали невстановленим учасникам терористичної організації «ЛНР» у вигляді різного виду товару.

31.08.2015 року ОСОБА_3 та ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 та ч. 1 ст. 258-3 КК України.

Цього ж дня, слідчим суддею Краматорського міського суду Донецької області до ОСОБА_3 та ОСОБА_4 застосовано запобіжний захід у вигляді тримання під вартою на строк до 26.10.2015 року.

Із інформації, наданої УВБ ГУ ДФС у Харківській області вбачається, що ТОВ «Стройхимторг Лтд» код ЄДРПОУ 38475954 юридична адреса: м. Харків, проспект Московський, 273, та перебуває на обліку як юридична особа в ДПІ у Московському районі м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області.

Таким чином, приймаючи до уваги вищевказане, у органа досудового розслідування є достатні підстави вважати, що службові особи ТОВ «Стройхимторг Лтд» код ЄДРПОУ 38475954 порушували вимоги податкового законодавства з обчислення податку на прибуток, податку на додану вартість та інших обовязкових платежів до бюджету, безпідставно формували податкові кредити з ПДВ, укладали безтоварні угоди з іншими підприємствами - контрагентами, а також внаслідок своїх злочинних дій спричинили майнову шкоду Державі.

Відповідно ст. 75.1 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки. Згідно ст. 78.1.11 проведення документальних позапланових перевірок здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

На підставі викладеного, з метою проведення повного, всебічного та об'єктивного розслідування, виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Стройхимторг Лтд» код ЄДРПОУ 38475954.

В судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання та просив призначити по кримінальному провадженню № 42014160690000073 від 13.11.2014 року, позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стройхимторг Лтд» код ЄДРПОУ 38475954, яке розташоване за адресою: місто Харків, проспект Московський, 273.

Відповідно до ч. 1 ст. 2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» (далі Закон), головними завданнями органу державного фінансового контролю є: здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, правильністю визначення потреби в бюджетних коштах та взяттям зобовязань, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у міністерствах та інших органах виконавчої влади, державних фондах, фондах загальнообовязкового державного соціального страхування, бюджетних установах і субєктах господарювання державного сектору економіки, а також на підприємствах, в установах та організаціях, які отримують (отримували у періоді, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів, державних фондів та фондів загальнообовязкового державного соціального страхування або використовують (використовували у періоді, який перевіряється) державне чи комунальне майно (далі - підконтрольні установи), за дотриманням законодавства на всіх стадіях бюджетного процесу щодо державного і місцевих бюджетів, дотриманням законодавства про державні закупівлі, діяльністю субєктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені законодавством до підконтрольних установ, за рішенням суду, винесеним на підставі подання прокурора або слідчого для забезпечення розслідування кримінальної справи.

Державний фінансовий контроль забезпечується органом державного фінансового контролю через проведення державного фінансового аудиту, перевірки державних закупівель та інспектування.

Відповідно до ч.ч. 7, 8 ст. 11 Закону та п. 29 постанови КМУ від 20.04.2006 № 550 «Про затвердження Порядку проведення інспектування державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами» позапланова виїзна ревізія об'єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування.

В свою чергу, відповідно до ч. 8 ст. 11 Закону, орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п'ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Таким чином, під час досудового розслідування, з метою повного, всебічного та обєктивного дослідження всіх обставин справи, виникла необхідність проведення співробітниками ДПІ у Московському районі м. Харкова ГУ ДФС у Харківський області позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності з питань взаємовідносин з контрагентами з метою встановлення безтоварних операцій та щодо дотримання вимог податкового законодавства з обчислення податку на прибуток , податку на додану вартість та інших обовязкових платежів до бюджету за період з 01.01.2014 року по теперішній час.

Враховуючи вищевикладене, суд набуває висновку, що встановлення вказаних обставин є необхідним для прийняття законного рішення та встановлення істини у провадженні (що є єдиною та достатньою підставою для призначення перевірки у кримінальному провадженні) та можливо тільки із залученням відповідних спеціалістів ДПІ у Московському районі м. Харкова ГУ ДФС у Харківський області у межах проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності. Інформація, яка може бути здобута внаслідок проведення перевірки у сукупності з іншими документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та може бути використана у якості доказів. Іншими способами встановити достовірні дані не можливо.

Керуючись положеннями п.4 ч.2 ст. 40, ст.ст.110, 131, 132, 162-166 КПК України, статтею 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» суд, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу військової прокуратури сил антитерористичної операції лейтенанта юстиції ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчого відділу військової прокуратури сил антитерористичної операції ОСОБА_2, про призначення по кримінальному провадженню № 42014160690000073 від 13.11.2014 року, позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стройхимторг Лтд» код ЄДРПОУ 38475954, яке розташоване за адресою: місто Харків, проспект Московський, 273 - задовольнити.

Призначити проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стройхимторг Лтд» код ЄДРПОУ 38475954, юридична адреса: м. Харків, проспект Московський, 273, з питань взаємовідносин з контрагентами з метою встановлення безтоварних операцій та щодо дотримання вимог податкового законодавства з обчислення податку на прибуток, податку на додану вартість та інших обовязкових платежів до бюджету за період з 01.01.2014 року по теперішній час.

Проведення перевірки доручити фахівцям ДПІ у Московському районі м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області.

Строк дії ухвали становить тридцять днів, тобто до 24.11.2015 року включно.

Ухвала укладена в нарадчій кімнаті в одному примірнику.

Слідчий суддя С.М. Ткачова