Ухвала суду № 53049055, 17.04.2015, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа № 755/3713/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"17" квітня 2015 р. Слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва Бірса О.В., при секретарі судових засідань Куса Л.І., за участю слідчого Наумець С.О., розглянувши в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Наумець С.О. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження унесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100040000016 від 12.02.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

До Дніпровського районного суду м. Києва надійшло зазначене клопотання слідчого, яке погоджене з прокурором прокуратури Дніпровського району м. Києва про надання тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю, з можливістю їх вилучення у адвокатському об'єднанні "ЮСКУТУМ" код за ЄДРПОУ 38688779 (01054, м. Київ, вул. Тургенівська, 32, літера "Б") в частині документів ТОВ "Енергія-97" код за ЄДРПОУ 13670891, щодо здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Брокбудкепітал" код за ЄДРПОУ 37450960 та ТОВ "Сервіс ТІП-5" код за ЄДРПОУ 35557861 за період з 01.07.2014 по 01.10.2014, у зв'язку з здійсненням досудового розслідування у вказаному провадженні.

У судовому засіданні, слідчий заявлене клопотання підтримав, просив задовольнити з підстав викладених у його мотивувальній частині.

В свою чергу, ухвалою суду, постановленою у порядку ч. 4 ст. 371 та ч. 2 ст. 372 КПК України, на підставі положень ч. 2 та ч. 4 ст. 163 КПК України, визнано за можливе провести судовий розгляд клопотання без участі прокурора та представника особи у володінні, якої знаходяться речі і документи.

Тож, слідчий суддя, перевіривши клопотання заявника на дотримання вимог Кримінального процесуального Кодексу України (далі - КПК), приходить до наступного.

У випадку необхідності отримання тимчасового доступу до речей і документів, які містять банківську таємницю, що відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, становить охоронювану законом таємницю, сторона кримінального провадження має право, згідно положень ст. 160 КПК України, звернутись до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Як убачається з клопотання, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "Енергія-97" код за ЄДРПОУ 13670891, використовуючи підприємства з ознаками "фіктивності" ТОВ "Брокбудкепітал" код за ЄДРПОУ 37450960 та ТОВ "Сервіс ТІП-5" код за ЄДРПОУ 35557861, здійснювали операції, без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження об'єкту оподаткування шляхом штучного формування податкового кредиту, що призвело до заниження об'єкту оподаткування, а саме: податку на додану вартість на загальну суму 855 896 грн. в період липня-серпня 2014 року. Загальна сума ненадходження податків до Державного бюджету України становить 855 896 грн., що є значним розміром. Підтвердженням завданих Державному бюджету України збитків є акт перевірки ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві № 60/26-53-22-04-21/13670891 від 23.01.2015 "Про проведення невиїзної позапланової перевірки ТОВ "Енергія-97" код за ЄДРПОУ 13670891 щодо документального підтвердження господарських відносин із ТОВ "Брокбудкепітал" код за ЄДРПОУ 37450960 та з ТОВ "Сервіс ТІП-5" код за ЄДРПОУ 35557861 за період липень-серпень 2014". За результатами перевірки ТОВ "Енергія-97" код за ЄДРПОУ 13670891, винесено податкове повідомлення-рішення № 0000422204 від 05.02.2014. Згідно баз АІС Податковий блок відповідальними за фінансово-господарську діяльність підприємства ТОВ "Брокбудкепітал" код за ЄДРПОУ 37450960 є ОСОБА_3, а ТОВ "Сервіс ТІП-5" є ОСОБА_4 ТОВ "Енергія-97" код за ЄДРПОУ 13670891 не могло фактично здійснювати фінансово-господарські операції з підприємствами ТОВ "Брокбудкепітал" код за ЄДРПОУ 37450960 та ТОВ "Сервіс ТІП-5" код за ЄДРПОУ 35557861, так як вони мають ознаки фіктивності. Тому, є підстави вважати що дані операції носили безтоварний характер маючи на меті мінімізацію об'єктів оподаткування, шляхом штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, для створення сприятливих умов в умисному ухилення від сплати податків. З метою документального підтвердження безтоварності вказаних операцій необхідно отримати первинні бухгалтерські документи складені в результаті псевдо - спільної господарської діяльності ТОВ "Енергія-97" з ТОВ "Брокбудкепітал" та ТОВ "Сервіс ТІП-5", які знаходяться на підприємстві ТОВ "Енергія-97". Під час досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів ТОВ "Енергія-97" код за ЄДРПОУ 13670891, саме оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ "Енергія-97" код за ЄДРПОУ 13670891 в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Брокбудкепітал" код за ЄДРПОУ 37450960 та ТОВ "Сервіс ТІП-5" код за ЄДРПОУ 35557861, а саме: договори та угоди з додатками та доповненнями, акти прийому передачі товарів (робіт, послуг), акти прийому-передачі векселів, податкові накладні, видаткові накладні в період з 01.07.2014 по 01.10.2014. Зазначені документи ТОВ "Енергія-97" код за ЄДРПОУ 13670891 щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Бробудкепітал" код за ЄДРПОУ 37450960 та ТОВ "Сервіс ТІП-5" код за ЄДРПОУ 35557861 мають значення для встановлення та перевірки факту реального здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ "Енергія-97" код за ЄДРПОУ 13670891 з ТОВ "Брокбудкепітал" код за ЄДРПОУ 37450960 та ТОВ "Сервіс ТІП-5" код за ЄДРПОУ 35557861. Фінансово-господарські документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. 17.02.2015 Дніпровським районним судом м. Києва постановлено ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ "Енергія-97" код за ЄДРПОУ 13670891 по взаємовідносинах з ТОВ "Брокбудкепітал" код за ЄДРПОУ 37450960 та ТОВ "Сервіс ТІП-5" код за ЄДРПОУ 35557861. 27.03.2015 на адресу СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві від підприємства ТОВ "Енергія-97" код за ЄДРПОУ 13670891 надійшов лист, що вищезазначені фінансово-господарські документи актом приймання-передачі документів № 1 до замовлення № 01 від 05.03.2015 до договору № 20274/15-1 юридичного обслуговування від 04.03.2015 передані Адвокатському об'єднанню "ЮСКУТУМ" код за ЄДРПОУ 38688779.

Дані обставини, на думку автора клопотання, підтверджує необхідність надання тимчасового доступу, з метою встановлення відомостей визначених ст. 91 КПК України, у даному кримінальному провадженні та виконання завдань визначних ст. 2 КПК України.

При цьому, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання доступу до речей і документів з розпорядженням про можливості їх вилучення за умови, що сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а без вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (ч. 5, ч. 6 та ч. 7 ст. 163 КПК України).

У судовому засіданні слідчим суддею встановлено, що клопотання органу досудового розслідування за своєю суттю в цілому відповідає вимогам ч. 6 ст. 132, ст. 160 КПК України, обставин, регламентованих п. п. 1-3 ч. 3 ст. 132, ст. 161 та абз. 2 ч. 6 ст. 163 КПК України, не встановлено.

Згідно ч. 2 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подано до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Порушень вимог Глави 10 КПК України - заходи забезпечення кримінального провадження і підстави їх застосування та Глави 15 КПК України - тимчасовий доступ до речей і документів, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

За таких обставин, слідчий суддя дослідивши, матеріали клопотання, долучені до нього документи та безпосередньо саме кримінальне провадження в оригіналі, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин провадження, керуючись законом, оцінюючи сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв'язку вважає, що наявні у провадженні докази, передбачені параграфами 3-5 Глави 4 КПК України (показання, речові докази і документи, та інші) свідчать про те, що слідчим у судовому засіданні, у відповідності до вимог ч. 5 ст. 132 КПК України, надано ґрунтовні докази, які дають змогу прийти до висновку про неможливість іншим способом, на даному етапі, довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (ч. 4 ст. 132, ч. 6 ст. 163 КПК України), забезпечити повноту, всебічність та неупередженість розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, отримати відомості, що є необхідними для з'ясування всіх важливих обставин у їх сукупності, кореспондуються з вимогами ст. 132 КПК України, а тому воно підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 1-29, 131-132, 159-166, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання - задовольнити.

Надати розпорядження (забезпечити) слідчому СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Наумець С.О. право тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться в у адвокатському об'єднанні "ЮСКУТУМ" код за ЄДРПОУ 38688779 (01054, м. Київ, вул. Тургенівська, 32, літера "Б") в частині документів ТОВ "Енергія-97" код за ЄДРПОУ 13670891, щодо здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Брокбудкепітал" код за ЄДРПОУ 37450960 та ТОВ "Сервіс ТІП-5" код за ЄДРПОУ 35557861 за період з 01.07.2014 року по 01.10.2014 року, а саме: договорів та угод з додатками та доповненнями, актів прийому передачі товарів (робіт, послуг), актів прийому-передачі векселів, податкових накладних, видаткових накладних та інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобов'язань та являються невід'ємною частиною вищезазначених фінансово-господарських операцій, з можливістю їх вилучення.

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити, особі, яка зазначена в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, як володілець речей або документів, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Особа, яка зазначена в даній ухвалі слідчого судді, як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених речей і документів вказаній особі за умови пред'явлення копії цього судового рішення.

Особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов'язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, або ж на вимогу останнього залишено копію вилучених документів.

У разі невиконання даної ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до інформації, яка міститься в оператора та провайдера телекомунікацій, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України.

Інформація про приватне життя особи, отримана в порядку виконання даного судового рішення, не може бути використана інакше як для виконання завдань кримінального провадження.

Кожен, кому наданий доступ до інформації про приватне життя особи, в порядку виконання даного судового рішення, зобов'язаний запобігати розголошенню такої інформації.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді, та є обов'язковою до виконання на всій території України.

Слідчий суддя: О.В. Бірса