Ухвала суду № 53043932, 26.10.2015, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/17698/15-к

н/п 1-кс/640/7598/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"26" жовтня 2015 р. м. Харків

Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова Муратова С.О., при секретарі Феденко Д.В., за участю слідчого Мясоєдова Р.Б., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби у Харківській області полковника податкової міліції ОСОБА_1 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015220000000155 від 14.08.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч. 1 та ч. 2 ст. 205 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

встановив:

20.10.2015 до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби у Харківській області полковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу 04/5 прокуратури Харківської області юристом 1 класу ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу до оригіналів документів (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому пошкодженню, чи знищенню), а саме: оригіналів документів реєстраційної справи ПП «Виробничо комерційна компанія «Алтан» (код ЄДРПОУ 34792156), що перебуває у володінні Реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції, юридична адреса:, м. Харків, проспект Московський, 96-А та можливість їх вилучити.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю НВО «Харківський завод свічок запалювання та електрообладнання» (код ЄДРПОУ 33067821), шляхом заниження доходу підприємства за 2014 рік та не відображення доходів підприємства за операціями з реалізації товарно-матеріальних цінностей на адресу приватного підприємства «Ремонтний завод «Ремторгснаб» (код ЄДРПОУ 38811500) ухились від сплати податку на прибуток на суму більш 1000000 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Зазначені порушення податкового законодавства викладені в висновку спеціаліста бухгалтера ОСОБА_3 від 23.07.2015 року, згідно висновків якого розрахункова сума податку на прибуток з операцій щодо реалізації товариством з обмеженою відповідальністю НВО «Харківський завод свічок запалювання та електрообладнання» на адресу ПП «Ремонтний завод «Ремторгснаб» товару (датчики тиску пєзоелектричні) на загальну суму 15668100,0 грн. без ПДВ за 2014 рік складає 2280258,0 грн., а розрахункова сума податку на додану вартість за жовтень 2014 року складає 3133620,0 грн.

Також в ході досудового розслідування встановлено факт створення та придбання субєктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, без наміру здійснення статутної діяльності підприємств, а саме ТОВ «Кластер-2014» (код ЄДРПОУ 39372345), ПП «ВКК Алтан» (код ЄДРПОУ 34792156) та ТОВ «Скайріал» (код ЄДРПОУ 39269985).

Допитаний під час досудового розслідування в якості свідка директор ПП «ВКК Алтан» (код ЄДРПОУ 34792156), директор та засновник ТОВ «Скайріал» (код ЄДРПОУ 39269985) громадянин ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1 показав, що господарської діяльності від імені даних підприємств він не здійснював, фінансово-господарських документів з підприємствами контрагентами не підписував та не укладав угод, податкову звітність до податкових органів не подавав, статутного фонду підприємств ПП «ВКК Алтан» та ТОВ «Скайріал» не формував, господарських операцій від імені даних підприємств не здійснював, посадових осіб даних підприємств не призначав.

Також громадянин ОСОБА_4 показав, що створення (придбання) підприємств ПП «ВКК Алтан» та ТОВ «Скайріал» здійснювалось в зв`язку з його перебуванням у важкому матеріальному становищі, на прохання та за матеріальну винагороду від малознайомої йому особи громадянина ОСОБА_5, без наміру здійснення статутної діяльності даних підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності.

Виходячи з викладеного, невстановлені досудовим розслідуванням особи, використовуючи реквізити суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ПП «Виробничо комерційна компанія «Алтан» (код ЄДРПОУ 34792156), без відома громадянина ОСОБА_4, який формально рахувався директором, незаконно здійснювали документальне оформлення фінансових операцій, шляхом складання первинних документів бухгалтерського та податкового обліку від імені ПП «Виробничо комерційна компанія «Алтан» та їх подальший збут службовим особам інших суб'єктів господарської діяльності реального сектору економіки.

Таким чином, службові особи підприємств реального сектору економіки, використовуючи документи, що містять неправдиві відомості про нібито реалізовані та придбані товарно-матеріальні цінності у «фіктивного» підприємства ПП «Виробничо комерційна компанія «Алтан», незаконно занижують податкові зобовязання зі сплати податків та шляхом перерахування безготівкових грошових коштів на розрахунковий рахунок «фіктивного» підприємства переводять їх в готівку з подальшим розподіленням між учасниками за вирахуванням відсотків за конвертацію.

Враховуючи, що вказані вище дії здійснюються невстановленими особами в порушення вимог діючого законодавства шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету, з метою встановлення осіб причетних до державної реєстрації та протиправної діяльності підприємства ПП «Виробничо комерційна компанія «Алтан», а також в зв`язку з призначеною судово почеркознавчою експертизою, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ПП «Виробничо комерційна компанія «Алтан», які зберігаються у Реєстраційній службі Харківського міського управління юстиції.

Підприємство ПП «Виробничо комерційна компанія «Алтан» (код ЄДРПОУ 34792156) перебуває на податковому обліку ДПІ у Московському районі м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області та згідно інформаційних ресурсів ДФС України зареєстровано за адресою: м. Харків, проспект 50-річчя ВЛКСМ, буд. 56.

Орган досудового розслідування зазначає, що отримання тимчасового доступу до вказаних документів дасть можливість встановити відомості про злочин та осіб, причетних до його вчинення, що послужить зясуванню всіх обставин кримінального провадження, встановленню фактів, що підлягають доказуванню в ході провадження, а також прийняттю законного і обґрунтованого рішення та досягнення завдань кримінального судочинства, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні Реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції.

В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання.

Представник Харківського ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» в судове засідання не зявився, повідомлений належним чином про час, дату, місце розгляду клопотання, причини неявки не сповістив. Неприбуття цих осіб за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань №32015220000000155 від 14.08.2015, в межах якого подається клопотання, надані докази, приходить до висновку про відсутність підстав для його задоволення, виходячи з наступного.

За змістом ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За вимогами ч. 6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що всупереч вимог ст. 160, ст.163 КПК України слідчим не доведено, що вказані у клопотанні речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин з можливістю використання їх, як доказів у даному кримінальному провадженні.

В статті 223 КПК України викладені вимоги до проведенні слідчих (розшукових) дій. Так, відповідно до ч.1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні; підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

В разі звернення процесуальної особи, що здійснює кримінальне провадження, з клопотанням до слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей та документів, норми діючого кримінального процесуального законодавства, прямо встановлюють обовязок цієї особи звертатися з відповідним клопотанням, яке повинно містити конкретні відомості.

Виходячи з наданих слідчим даних та змісту Витягу, дане кримінальне провадження стосується ТОВ НВО «Харківський завод свічок запалювання та електрообладнання» (код ЄДРПОУ 33067821), ПП «Ремонтний завод «Ремторгснаб» (код ЄДРПОУ 38811500), ТОВ «СкайРіал» (код ЄДРПОУ 39269985), ТОВ «Кластер-2014» (код ЄДРПОУ 39372345).

Однак, обставини вчиненого кримінального правопорушення, які встановлені в ході досудового розслідування та зазначені слідчим в клопотанні, та саме у звязку з встановленням яких слідчий просить надати дозвіл на на тимчасовий доступ до речей та документів ПП ПП «ВКК Алтан», не внесені до ЄРДР у даному кримінальному провадженні.

Отже, з урахуванням положень ст. 2; п.6, п.9, п.10 ч.1 ст. 7 КПК України, вважаю, що слідчим, всупереч ч.3 ст. 132; п.5 ч.2 ст. 160; п.2 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи осіб, зокрема ПП ПП «ВКК Алтан» (код ЄДРПОУ 34792156), про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора, значення речей і документів для встановлення обставин у вищевказаному кримінальному провадженні, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а тому клопотання задоволенню не підлягає.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

У х в а л и в :

В задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби у Харківській області полковника податкової міліції ОСОБА_1 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015220000000155 від 14.08.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч. 1 та ч. 2 ст. 205 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С.О. Муратова